Бухгалтерский учет субсидии по договору лизинга

В статье пошагово разберем пример приобретения авто в лизинг с учетом всех изменений 2022 года (с релиза 3.0.93) для организаций, имеющих право на применение упрощенных способов бухучета.

Если вас интересует пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя с 2022 (ПРОФ), то эта статья для вас.

Как аналогичную ситуацию отразить в версии КОРП смотрите здесь

Внимание! Чек-лист и карточку договора, о которых рассказано в видео, можно скачать здесь под плеером

Настройка программы

Настройка функциональности

В разделе Главное — Функциональность — Основные средства установите флажок Лизинг.

Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя: пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера.

Ежемесячно списывается в расходы пропорционально количеству календарных дней.

ОСАГО — обязательный вид страхования, следовательно, расходы на страховую премию включаются в состав прочих (п. 2 ст. 263 НК РФ). Расходы признаются равномерно при уплате страховой премии разовым платежом, если договор заключен на срок более одного отчетного периода (п.
6 ст. 272 НК РФ).

Оплату страховой премии ОСАГО отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

• Счет дебета — 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»;
• Расходы будущих периодов — выберите наименование из справочника Расходы будущих периодов.

Бухгалтерский учет субсидии по договору лизинга

Код вида операции — значение 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику

Сумма НДС зачтенного авансового платежа подлежит восстановлению (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику производится документом Формирование записей книги продаж в конце месяца или квартала. Документ доступен из раздела Операции — Регламентные операции НДС.

В нашем примере восстановлению подлежит с зачтенного аванса — 30 000 руб.

• НДС по ставке 20/120% — 5 000 руб.

Проводки

Признание расходов в БУ и НУ

Признание расходов в БУ и НУ в конце месяца производится регламентными операциями в помощнике Закрытие месяца, раздел Операции — Закрытие месяца.

Стоимость права пользования лизинговым имуществом в БУ погашается посредством амортизации (п.

Бухгалтерский учет субсидии по договору лизинга в 1с 8

У).

Вкладка Налоговый учет

Способ отражения расходов по арендным платежам (Способ отражения расходов НУ)

Проводки

Проверьте сумму права пользования активом на счете 01.03 (Отчеты – Анализ субконто — Основные средствас отбором по объекту лизинга).

Право пользования активом в балансе на дату поступления на учет — Актив.

Обязательство по лизингу на счете 76.07 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.07)

Обязательство по лизингу в балансе на дату передачи предмета лизинга — Пассив.

Страхование и постановка на учет в ГИБДД транспортного средства

Операции по уплате госпошлины и страхованию транспортного средства выполните, как рекомендовано в статье

Начисление лизинговых платежей

21 января перечислен авансовый платеж – 360 000 руб.

Бухгалтерский учет субсидии по договору лизинга проводки в 1с

ФСБУ 25/2018).

Если лизингополучатель вправе применять упрощенные способы БУ, он может

• признавать затраты по доведению объекта до состояния готовности в расходах периода, в котором они были понесены (п. 11 ФСБУ 25/2018);
• признавать обязательство по аренде как сумму номинальной величины стоимости договора лизинга (без дисконтирования) (абз. 2 п. 14 ФСБУ 25/2018).

В НУ дополнительные затраты лизингополучателя не включаются в первоначальную стоимость предмета лизинга. Их можно включить в состав прочих или материальных расходов, связанных с производством и реализацией (письма Минфина от 25.07.2012 N 03-03-06/1/359, от 27.07.2012 N 03-03-06/1/363).

13-24 лизинговый платеж (с 01.02.23 по 31.01.24) – 60 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 10 000 руб.);

• зачет аванса, перечисленного до 21 числа каждого месяца – 60 000 руб.

На сумму лизингового платежа лизингодатель ежемесячно выставляет СФ.

Начислите ежемесячный лизинговый платеж документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги лизинга из раздела Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — кнопка Поступление – Услуги лизинга.

Ссылка Расчеты.

Проводки

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная, УПД).

Его стоимость формируется в зависимости от договора (п. 10, 14 ФСБУ 25/2018, п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ):

• из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости сделки, включая НДС, — если выкупная стоимость указана в договоре лизинга или договоре купли-продажи (даже если в договоре лизинга указано, что выкуп производится по отдельному договору);
• из суммы всех лизинговых платежей без выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, — если договор лизинга не предусматривает выкупа, и поэтому выкупной стоимости в договоре нет.

Подробнее Признание ППА и Обязательства по лизингу

В НУ по договорам, заключенным начиная с 2022 года, лизинговое имущество учитывает и амортизирует лизингодатель (п. 1 ст.

• В роли лизингового имущества может выступать как недвижимость (кроме земли и других природных объектов), так и любое оборудование, соответствующее признакам основного средства.
• Завершается договор лизинга либо выкупом объекта лизингополучателем, либо возвращением его лизингодателю. Условие об этом включается в договор. Здесь же приводят величину стоимости, по которой происходит выкуп.

Суммы, фигурирующие в договоре лизинга, могут быть выражены в валюте, и тогда в бухгалтерском учете лизинг в расчетах будет показываться с использованием курсовой разницы.

Расчеты по договору могут вестись с использованием авансовых платежей, причем график может предусматривать ежемесячный зачет определенной их суммы в счет оплаты текущего месячного платежа.

Порядок учета не только предметов лизинга, но и предметов аренды пошагово расписан в КонсультантПлюс.

Лизингополучатель на дату перехода права сосбвтенности переносит балансовую стоимость ППА на стоимость собственного ОС:

Дт 01 (ОС) Кт 01 (ППА) – принят к учету выкупленный предмет лизинга;

Дт 02 (ППА) Дт 02 (ОС) – амортизация ППА перенесена на амортизацию ОС.

Возврат лизингового имущества

После возврата лизингового имущества лизингодатель отражет его в качестве соответствующего актива, например, основные средства или товар. Оставшуюся чистую стоимость инвестиции в аренду необходимо списать.

Лизингополучатель при возврате предмета лизинга списывает балансовую стоимость ППА и обязательство по аренде.

ФСБУ 25/2018, п. 5, п. 11 ПБУ 10/99);

НУ — в составе прочих расходов (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Оплата госпошлины за регистрацию ТС производится документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Укажите:

• Налог — Госпошлина за регистрацию транспортных средств, выберите (при необходимости внесите) из справочника Налоги и взносы; PDF
• Вид обязательства — Налог;
• Статья расходов — Прочие налоги и сборы.

Проводки

Учет затрат на госпошлину произведите документом Операция из раздела Операции — Операции, введенные вручную.

Страховая премия по программе ОСАГО — не является РБП, а признается в составе дебиторской задолженности.