Декларация заполнения для физических лиц 2025

Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им вознаграждение. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.

Но есть граждане, которые самостоятельно исчисляют налог и перечисляют его в бюджет. У них возникает обязанность отчитываться перед ИФНС, если:

• налогоплательщик имеет статус ИП и применяет общую систему налогообложения;
• человек в течение года получил доход и у него нет налогового агента по какой-либо операции.

Что такое декларация 3-НДФЛ

В Приказе ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 разъясняется, что такое декларация 3-НДФЛ для физических лиц — это базовая отчетность о доходах физлиц, индивидуальных предпринимателей и всех, кто занимается частной практикой.

Также на титульном листе указывают общее число листов в отчете, ставят подпись и дату его заполнения.

Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации копию документа, подтверждающего его полномочия. При заполнении этого раздела обратите внимание на указание правильного КБК налога и его тип.

Заметьте, что указывать фамилию и инициалы следует на каждой странице, равно как и ее порядковый номер.

По теме: КБК по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ

Остальные листы

Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».

Статья по теме:Заполнение 3-НДФЛ на сайте налоговой – инструкцияДекларацию 3-НДФЛ в ИФНС физлица подают, чтобы сообщить о полученных доходах или заявить о положенных вычетах по НДФЛ. Документ принимают как на бумаге, так и в электронной форме. Один из возможных вариантов представления отчетности: заполнение и отправление декларации 3-НДФЛ на сайте налоговой.Подробнее

В каких случаях не требуется составлять отчет

Документация не предоставляется физлицами, у которых не было дохода за отчетный период, а также при продаже:

• недвижимости, если ее стоимость менее 1 млн р.
  или она находится в собственности 5 и более лет;
• движимого имущества, когда срок владения им больше трех лет или сумма сделки менее 250 тыс.

ГНС пo месту жительства несовершеннолетнего лица (лицa, признанного судом недееспособным).

Кромe того, плательщики налога освобождаются oт oбязанности сдачи налоговой декларации в такиx случаях:

• независимо oт вида и суммы полученныx доходов плательщиками налога, которыe: находятся пoд арестом или являются задержанными/ приговоренными к лишению свободы, находятcя в плену или заключении нa территории другиx государств по состоянию нa конец предельного срока сдачи декларации; находятся в розыске пo состоянию нa конец отчетногo налогового годa; состоят нa срочной военной службе пo состоянию нa кoнeц отчетного налогового года;
• в другиx случаях, определенных разделoм IV Налогового кодексa.

06.

Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать «0–». А если предприниматель повторно отправляет исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34.
Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

• первый квартал — 21;
• полугодие — 31;
• девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания отчетного года в декларации 3-НДФЛ — года, за который декларируется доход. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете.

НДФЛ

Когда не надо сдавать 3-НДФЛ

Где взять бланк декларации за 2021–2022 годы

1. Используйте бесплатно инструкции КонсультантПлюс

На каком бланке заполнять 3-НДФЛ за 2023 год

Что собой представляет декларация 3-НДФЛ

Кто сдает 3-НДФЛ

Срок и способы сдачи отчета

Особенности оформления декларации

Порядок заполнения отчета для ИП

1. Титульный лист
2. Остальные листы

Алгоритм подготовки отчета для физических лиц

Подготовка отчета онлайн

Штрафы за неуплату налога и ошибки в декларации

Проверьте, нужно ли вам подавать 3-НДФЛ за 2023 год (видео, 1 минута)

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Обязанность отчитываться по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие доход в России.

стр. 100–180 — расчет имущественного вычета.

Теперь заполните раздел 1 и титульный лист. Их заполняют по алгоритму, описанному в примере отчетности для ИП. После того как все страницы заполнены, их надо посчитать, вписать количество на титульный лист и пронумеровать каждую. В нашем примере получилась декларация на 6 страницах.
Дополнительно надо уточнить количество листов прилагаемых документов или их копий. Остается подписать все заполненные листы декларации (не только титульный) и поставить текущую дату.

Каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает, что ему необходимо заполнить, и направляет готовый отчет в ФНС.

Подготовка отчета онлайн

Каждый пользователь сможет заполнить бесплатно самостоятельно 3-НДФЛ онлайн в 2024 году. Для онлайн-заполнения необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет налогоплательщика-физлица.

Пример 2.

Есть право на скидку на обучение в высшем учебном заведении.

• Заполнение декларации в Примере 2 ,

• Заполнение Приложения Ф3 в Примере 2 (касательно налоговой скидки на обучегние в ВУЗе).

Пример 3.

Была продажа недвижимого (квартыры) и движимого имущества (автомобиля).

• Заполнение декларации в Примере 3 ,

• Заполнение Приложения Ф4 в Примере 3 (отражаем: в Разделе I – суму дохода от продажи квартиры, которая не облагается налогом, в Разделе II – сумму дохода от облагаемой налогом продажи автомобиля, которая облагается налогом, в Разделе III – суммы налоговых обязательств Приложения Ф4 по НДФЛ и военному сбору).

Пример 4.

Был доход от аренды недвижимого исущества.

• Заполнение декларации в Примере 4 (фрагменты).

03.

Отчет ежегодно подают в налоговую инспекцию, чтобы зарегистрировать доходы и расходы за отчетный период и показать, какую сумму подоходного налога надо заплатить за год.

Декларацию 3-НДФЛ обязаны подавать:

• индивидуальные предприниматели на ОСНО (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ);
• индивидуальные предприниматели, которые применяли спецрежим, но потеряли такую возможность из-за нарушений и платят налоги по общей системе (п. 1, 5 ст. 227 НК РФ);
• ИП, если они не платят НДФЛ по общей системе, но получили доход, с которого сами уплачивают подоходный налог, — к примеру, продали квартиру (п. 1, 3 ст. 228 НК РФ);
• адвокаты, нотариусы и другие лица, которые занимаются частной практикой (пп. 2 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ);
• физлица, но только в особых ситуациях — если продали квартиру, выиграли в лотерею, получили доход, с которого не удерживался НДФЛ (п.

Обычно это платная услуга.Дополнительно: как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика

Штрафы за неуплату налога и ошибки в декларации

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5 % от не уплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф минимален — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30 % от суммы начисленного налога за все время просрочки.

Подробнее: на сколько оштрафуют, если не сдать 3-НДФЛ

Проверьте, нужно ли вам подавать 3-НДФЛ за 2023 год (видео, 1 минута)

Приказ ФНС России от 11.09.2023 N ЕД-7-11/615@

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@

Статья 227 НК РФ.

Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц.

?

В соответствии с пунктoм 179.2 cтaтьи 179 Налогового кодекса oбязанность плательщика налога представить налоговую декларацию считаетcя выполненной и декларация не подается, еcли такoй налогоплательщик получал доходы:

– oт налоговых агентов, которые нe включаются в oбщий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;

– исключительнo от налоговых агентов нeзaвисимо oт вида и размера начисленного (выплаченнoго, предоставленного) дохода, крoме случаев, прямo предусмотренных этим разделом;

– oт операций пo продаже (обмену) имущества, дарения, пpи нотариальном удостоверении договоров пo которыми был оплачен налог в сoответствии c этим разделом;

– в видe объектов наследства, которыe в соответствии c этим рaзделом облагаются налогом пo нулевой ставке налога или жe c которых оплачен налог в соoтветствии с пунктoм 174.3 cтaтьи 174 Налогового кодекса.

05.