Декабрьские удержания за период с 23.12 по 31.12 следует перечислять до последнего рабочего дня текущего года.
Данные со сроками по каждому обозначенному выше платежу приведем в отдельной таблице.
Скачать таблицу со сроками уплаты налогов в 2025 году
Сроки основных налоговых платежей в 2025 г. не поменялись.
Предпринимателям тариф присваивается Соцфондом на основании выписки из ЕГРИП. Платятся эти взносы в СФР до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Отчитываются по ним в разделе 2.1 формы ЕФС-1.
Взносы за себя в 2025 году продолжат делиться на фиксированные платежи (ФП) и 1% с превышения доходов над 300 тыс.
рублей. Сумма налога ФП ИП в 2025 году вырастет и составит 53 658 рублей. Максимальный размер взноса 1% также подрастет — до 300 888 рублей. С 2025 года изменится срок уплаты ФП: его перенесли с 31 декабря на 28-е.
Для 1% срок остался прежним — 1 июля следующего года.
Привлекая физлиц по трудовым договорам, договорам ГПХ на выполнение работ оказание услуг, предприниматель платит не только страховые взносы с их вознаграждений, но и исполняет функции налогового агента по НДФЛ, т. е.
ФЗ.
В первом случае принципиальных изменений по сравнению с 2024 годом не произойдет. Взносы по единому тарифу с вознаграждений в пользу физлиц нужно будет платить ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления с подачей уведомления об исчисленных суммах ЕНП — до 25-го числа.
Единый тариф для взносов, администрируемых налоговой службой, 30% — общий. Пониженные тарифы применяются отдельными категориями страхователей.
Об этом подробнее читайтездесь.
Отчетность представлена расчетом по страховым взносам, который с I квартала 2025 года нужно будет формировать на обновленном бланке в редакции приказа ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@.
Тарифы взносов на травматизм варьируются в пределах от 0,2% до 8,5% и зависят от вида деятельности.
Крайний срок уплаты тоже общий – 28-е число месяца (после закончившегося квартала). При этом плательщики должны сдавать декларацию до 25-го числа этого же месяца.
Правила уплаты налогов подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Статья по теме:Как получить освобождение от НДС при УСН в 2025 году по НК РФОсвобождение от НДС при УСН в 2025 году применяется автоматически, если ваши доходы с начала года не превысят 60 млн р.
Как только этот порог превышен, нужно платить НДС. Следует также учитывать доходы за прошлый год.
С нашим календарем уплаты налогов и взносов вы не пропустите крайние сроки уплаты этих налогов/взносов и вовремя исполните свои обязательства перед бюджетом. Календарь составлен с учетом переноса выходных дней, который предусмотрен Постановлением Правительства РФ от 04.10.2024 N 1335.
Обращаем особое внимание предпринимателей: изменились сроки перечисления некоторых налогов и взносов!
Вам может пригодиться Календарь сдачи отчетности на 2025 год
Далее вы найдете таблицы со сроками перечисления основных налогов и взносов в 2025 году. Но прежде напомним, что при несвоевременной уплате налогов и взносов начисляются пени.
Порядок расчета пеней для организаций с 2025 года изменился.
При этом стандартные детские вычеты вырастут в 2025 году, появится новый вычет за сдачу ГТО, за 2024 год в 2025-м социальные вычеты можно будет заявить в упрощенном порядке.
Не изменятся в 2025 году сроки уплаты годового НДФЛ (до 15 июля 2025 года следует уплатить налог за предшествующий год) и авансовых платежей — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. По авансовым платежам заранее подается уведомление об исчисленных суммах ЕНП, поскольку перечисление должно происходить посредством механизма ЕНП.
А декларация в очередной раз обновится: по итогам 2024 года до 30 апреля необходимо будет отчитаться по форме 3-НДФЛ в редакции приказа ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Режимным налогом является единый налог по УСН.
Взносы нужно уплачивать до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислена оплата труда (п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Как изменились лимиты по УСН в 2025 году, расскажем вэтойстатье.
И как обычно, по традиции, приводим наш календарь бухгалтера на УСН на 2025 год с отчетными датами по месяцам:
В отличие от компаний на УСН упрощенец-ИП обязан перечислять в бюджет особые платежи: страховые взносы за себя в фиксированной сумме. В 2025 году их размер снова вырос, изменились платежные даты (п. 84 ст. 2 Закона от 08.08.2024№ 259-ФЗ). Эти обстоятельства необходимо учесть при формировании на 2025 год календаря отчетности ИП на УСН.
Отметим, что удержание налога из доходов производится и по прочим договорам гражданско-правового характера, например, при аренде помещений у физлиц. Только по договорам купли-продажи физлица отчитываются самостоятельно.
Пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, о которой мы рассказали в первом разделе нашей статьи, с 1 января 2025 года вводится и при расчете налога с выплаченных физлицам доходов.
Изменения 2025 года затронут детские вычеты, которые ИП-работодатели обязаны предоставлять при исчислении налога.
О новых размерах вычетов можно узнатьздесь.
Вырастет и лимит дохода, до достижения которого будет даваться вычет работнику. Он составит 450 тыс. рублей вместо прошлогодних 350 тыс.
Основные даты в календаре
Основные даты в календаре бухгалтера УСН-2025 связаны с главной отчетно-платежной обязанностью всех упрощенцев: сдачей декларации и перечислением в бюджет единого налога при упрощенной системе налогообложения. Отчетные и платежные даты по этому налогу в календаре ИП на УСН на 2025 год и в календаре отчетности компании на УСН различаются.
Форма декларации по УСН за 2024 год обновлена. Подробности – здесь.
Если УСН-декларацию сдают все упрощенцы (ИП и компании), то бухгалтерскую отчетность обязаны представлять только компании, применяющие этот режим налогообложения.
Освобождение можно применять и по ст. 149 НК РФ. Здесь представлен перечень операций, освобожденных от НДС, и требования, предъявляемые к хозяйствующим субъектам (по видам деятельности, по доходам и т.
д.).
НДФЛ — своеобразный налог на прибыль для ИП — в 2025 году ждут серьезные перемены. Вводится прогрессивная шкала, которая включит пять ставок налога:
Каждому значению соответствует определенный диапазон доходов.
