А вот другие оплаты — к примеру, контрагентам за товары или услуги — с заблокированного счета провести не сможете.
Меры по заморозке счета позволяют фискальным органам контролировать исполнение налоговых обязанностей, в том числе по сдаче отчетности, а также побуждают добросовестных налогоплательщиков избегать нарушений. Кроме того, за несдачу декларации или расчета компании грозит штраф — 5 процентов от неуплаченной суммы, но максимум 30 процентов и минимум 1 тыс. рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ).
Также нужно учитывать, что приостановка операций не распространяется на счета, предназначенные исключительно для ведения специальных социальных программ, выплаты пособий и других обязательных социальных платежей.
Эти изменения направлены на снижение негативных последствий граждан и бизнеса при временной блокировке счетов.
Вход в систему информирования
Решение о заморозке операций по расчетным счетам и счету цифрового рубля принимает руководитель ИФНС или его заместитель. Об этом сказано в пунктах 2 и 3 статьи 76 НК РФ.
Если движение по счетам приостанавливается для взыскания задолженности, налоговики вправе выпустить решение о заморозке одновременно с решением о взыскании.
ИФНС может вынести несколько решений о заморозке операций по счету. В этом случае банк (оператор платформы) обязан заблокировать счет на общую сумму, указанную в этих решениях (письмо Минфина РФ от 24.07.2009 № 03-02-07/1-384).
Счет разблокируют не позднее дня после размещения в реестре информации о формировании положительного или нулевого сальдо ЕНС.
Банки в 2025 году блокируют счета клиентов по новым правилам. В НК РФ внесли поправки, которые упростили работу бизнесу.
Они вступили в силу 5 февраля 2025 года. О последних изменениях, связанных с блокировкой операций по банковским счетам налогоплательщика, изложено в статье.
Над статьей работали:Автор: Безбородов Максим;редактор: Коротаева Юлия
Содержание
В 2025 году оснований для приостановки движения по счетам станет меньше.
Кроме того, оно должно быть направлено в банк в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.
В случае если налоговым органом неправомерно вынесено решение о приостановлении операций по счетам или нарушен срок его отмены или срока его направления в банк, то на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления, начисляются проценты. Они подлежат уплате налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока или порядка вынесения такого решения.
Приказ ФНС России от 20.03.2015 N ММВ-7-8/117@
Статья 101 НК РФ.
Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
Статья 76 НК РФ.
Эти изменения значительно упрощают процедуру снятия блокировки и делают ее более прозрачной для налогоплательщиков.
Однако важно учитывать, что налоговая инспекция вправе принимать решения о приостановлении операций без предварительного уведомления в случаях, если обнаружены нарушения налогового законодательства или есть подозрения на уклонение от уплаты налогов.
Также стоит отметить, что цифровой рубль теперь подпадает под те же правила блокировки, что и традиционные банковские счета. Это говорит о расширении контроля за движением денежных средств и усилении налогового администрирования.
Бизнесу и ИП стоит внимательно следить за своими обязательствами перед налоговыми органами, чтобы избежать нежелательных блокировок.
Законность блокировки банк не оценивает (письмо Минфина РФ от 07.06.2019 № 03-02-07/1/41805). Никаких претензий к банку предъявить нельзя. Ответственности за убытки, которые организации или ИП понесли из-за блокировки счета, банк не несет (п.
10 ст. 76 НК РФ).
Заморозка операций по счетам в банке и счету цифрового рубля действует с момента размещения информации в специальном реестре, решения о взыскании задолженности до момента появления сведений в реестре о положительном сальдо (п. 8 ст.
НК РФ. Инспекция также не вправе заблокировать счет, если организация не сдала или несвоевременно сдала в ИФНС бухгалтерскую отчетность (письмо Минфина РФ от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590).
Если налоговики приостановили операции по вашим счетам, большинство платежей проводить вы не сможете, но есть исключения. На какие расходные операции блок не распространяется, рассказали чиновники Минфина (письмо от 26.12.2023 № 03-02-07/126123).
Так, запрет на операции с использованием заблокированного счета не действует, когда нужно: — возместить сотрудникам или другим физлицам вред жизни и здоровью; — рассчитаться по налогам, взносам, пеням, штрафам и госпошлинам; — перечислить зарплату; — выплатить выходное пособие.
Получается, если налоговики заблокировали счет, например, из-за несданной отчетности, вы тем не менее вправе использовать его для обязательных платежей.
Если решение о блокировке принято не ввиду задолженности, заморозка операций действует с момента принятия такого решения до даты исправления причин блокировки. Например, подача налоговой декларации (п. 3.1 ст. 76 НК РФ).
Если после принятия решения о заморозке операций у налогоплательщика изменились наименование или реквизиты счета, по которому действует приостановление, полученное решение банк (оператор платформы) все равно исполнит.
Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 76 НК РФ.
Решение об отмене заморозки операций по счетам ИФНС направляет в банк (оператору цифрового рубля) в электронном виде не позднее следующего дня за принятием такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).
Он не предназначен для налогоплательщиков изначально и носит название «Сервис информирования банков о имеющихся приостановках» и предназначен для предоставления сведений кредитным организациям. Но пользоваться им бесплатно вправе любой желающий.
Вход в систему информирования
Проверка происходит в режиме онлайн за несколько секунд. Для этого в системе информирования необходимо выбрать услугу «Запрос о действующих решениях о приостановлении».
На этой же странице необходимо заполнить форму, чтобы направить запрос в систему.
Необходимо обратится в ИФНС лично, тогда налоговики обязаны выдать решение.
В документе указывают причины принятых мер с указанием статей НК РФ, позволяющих прибегать к таким процедурам.
Если налоговики допустили ошибку, ведомству придется возместить убытки пострадавшему. Предусмотрена уплата процентов в размере ставки рефинансирования за каждый день простоя.
Если санкцию наложили правомерно, необходимо устранить нарушение, и она снимется не позднее следующего рабочего дня.
Для этого необходимо:
Статья 1 НК РФ.
Такая информация необходима предпринимателю, да и любому гражданину, если он планирует открыть новый р/с в банке и хочет заранее узнать, не возникнет ли у него проблем. Такую самопроверку он может пройти в Системе информирования банков.
Для этого нужно в поля запросов ввести ИНН организации или физлица и БИК банка, в котором уже есть открытый р/с. Такая система информационной открытости была создана как реализация требований Приказа ФНС России от 20.03.2015 N ММВ-7-8/117@. Кстати, можно ее использовать и для проверки контрагента.
Решение об отмене приостановления операций должно быть принято налоговым органом не позднее одного рабочего дня с момента устранения указанных выше нарушений (уплаты взыскиваемой задолженности).
Узнать о блокировке по счетам можно в личном кабинете компании или через сервис ФНС.
Налогоплательщик может получить сведения о заморозке операций по счетам в бесплатном сервисе на сайте ФНС «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов». В сервисе можно получить сведения как по своим счетам, так и по счетам контрагентов (информация ФНС РФ от 14.05.2024).
Заранее о предстоящей блокировке налогоплательщику не сообщат. Эти изменения подтверждают, что налоговая инспекция действует по факту нарушения, а не предупреждает заранее. Однако у бизнеса все же есть возможность отслеживать возможные риски.
Важно регулярно проверять личный кабинет компании и сервисы ФНС, чтобы оперативно узнавать о блокировке операций.
