Налоговые ставки зависят от законодательства муниципальных образований, так как налог на землю отнесен к категории местных налогов. Кадастровая стоимость земли рассчитывается на 1 января каждого года. Если земельный объект был зарегистрирован в течение года, то его стоимостная оценка считается на дату приема к кадастровому учету.
Для каждого плательщика налога, имеющего земельную площадь в общей долевой собственности, налоговая база исчисляется в соответствии с размером его доли. Для владельцев общей совместной собственности налоговая база начисляется одинаковыми частями для каждого из плательщиков.
На вычет в сумме 10 000 рублей имеют право налогоплательщики некоторых муниципальных образований (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).
55 000 – (55 000 – 2 800) × 13% – 4 500 – 12 000 = 31 714 руб.
2 800 руб.
— это стандартные вычеты на двух детей (по 1 400 руб. на каждого ребенка), предоставляемые, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1ст. 218
НК РФ).
Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о порядке определения базы по НДФЛ налоговыми агентами. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.
В п.
2 ст. 210 НК РФ определено, что при применении нескольких налоговых ставок по НДФЛ база по налогу определяется отдельно по каждому виду доходов.
Кроме того, налоговая база по доходам от долевого участия определяется с учетом особенностей, указанных в ст. 275 НК РФ, и отдельно от налоговой базы по прочим доходам, к которым применима ставка 13%.
О ставках НДФЛ читайте в материале«Сколько процентов составляет НДФЛ в 2023-2024 годах».
Налоговую базу по подоходному налогу нужно рассчитывать исключительно в рублях (п. 5 ст. 210 НК РФ).
Если налогоплательщик получил доход в иностранной валюте (например, проценты по банковскому вкладу в иностранной валюте) или произвел расходы в валюте другого государства (например, оплатил лечение за рубежом), то такие доходы и расходы необходимо пересчитать в рубли.
Чиновники определили перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы.
Помимо перечня исключаемых доходов, законодатели предусмотрели и ряд фискальных льгот и послаблений. Например, для НДФЛ — это налоговые вычеты (имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и профессиональные).
Аналогичным методом исчисляется и НБ для налога на прибыль.
К учеты принимаются все доходы компании, полученные за отчетный период. Причем сумма определяется методом, который выбрала компания самостоятельно и закрепила в учетной политике.
Например, при кассовом методе считается вся выручка, фактически зачисленная на расчетные счета, и полученная наличность.
Отметим, что для налога на прибыль законодатели также определили перечень необлагаемых доходов.
Если деньги пришли раньше, чем продукция отгружена, продавцу следует исчислить налог к уплате именно с сумм поступивших средств. При последующей отгрузке исчисленный ранее НДС с аванса принимается к вычету, и уже с самой отгрузки происходит начисление налога в бюджет.
Так порядок расчетов, установленный в договоре между партнерами, влияет на момент времени, в который формируется база.
А вот переход права собственности в подавляющем большинстве случаев не является фактором, изменяющим момент определения базы: при произошедшей отгрузке налог тут же должен быть начислен к уплате, даже если право собственности до определенных обстоятельств остается за продавцом.
Какие факты позволят налоговому органу выявить занижение налоговой базы по НДС, разъяснили эксперты КонсультантПлюс.
Например, при сдаче в 2024 году декларации за 2023 год нормативов распределения налога в местные бюджеты не должно быть ни в 2024, ни в 2023 годах (Письмо ФНС от 18.12.2019 N БС-4-21/26084).
Компания сама выбирает, в какую инспекцию будет отчитываться — из числа тех, в которых стоит на учете недвижимость. Изменить порядок подачи декларации в течение года нельзя.
Если возникнет необходимость подачи единой декларации и в следующем году, направляется новое уведомление (п. 1.1 ст. 386 НК РФ).
О своем выборе компания сообщает инспекторам в уведомлении по форме, утв. Приказом ФНС от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@. С 01.01.2024 изменились сроки его подачи и рассмотрения.
Чтобы централизованно отчитаться за 2023 год, уведомление нужно направить до 01.02.2024. Налоговики рассмотрят его в течение 10 рабочих дней со дня получения.
НК:
социальный налоговый вычет за обучение самого ИП, а также за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, обучение своих подопечных (в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста).
Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется на основании документов, указанных в пункте 3 статьи 210 НК.
социальный налоговый вычет в сумме, уплаченных страховым организациям страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет; по договорам добровольного страхования медицинских расходов.
При этом, договоры добровольного страхования, могут быть заключены ИП в интересах лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства; в интересах своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста.
Кодекса, таможенном документе, указанном в абзаце втором пункта 4 статьи 277 настоящего Кодекса, или таможенном документе, указанном в пункте 4 настоящей статьи.
4. При исчислении таможенных пошлин, налогов в случаях, указанных в подпунктах 2, 3, 5, 6 и 11 пункта 2 настоящей статьи, сведения об исчислении таможенных пошлин, налогов указываются в расчете таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин.
Форма расчета таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, структура и формат такого расчета в виде электронного документа, порядок их заполнения и внесения в такой расчет изменений (дополнений) определяются Комиссией.
При заполнении указанного расчета на бумажном носителе должностным лицом таможенного органа формируется электронный вид такого таможенного документа.
5.
Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Кодексом установлен перечень операций, при совершении которых момент определения базы не попадает на дату отгрузки или получения аванса. Разберем отдельные примеры:
Для недвижимого имущества база по налогу сформируется при передаче актива по акту приемки-передачи, а для движимого — при переходе права собственности.
По факту же перечисленный налог может быть как больше, так и меньше. Излишне уплаченная сумма возвращается налогоплательщику, а недостающая сумма должна быть внесена в бюджет.
Для того чтобы рассчитать сумму к возврату или доплате, заполняют поля с 080 по 140 в декларации.
Так как ставка по НДФЛ может быть разной, по каждой должен быть заполнен свой раздел декларации. Сам же размер ставки прописывается в поле 001. Отчетность 3-НДФЛ сдается по итогам года до 30 апреля.
Налоговая база в 2-НДФЛ – что это такое? Это те же доходы, полученные налогоплательщиком, которые налоговый агент отражает в специальной справке.
По окончании отчетного периода документ должен быть представлен работодателем в налоговую. Кроме того, 2-НДФЛ может быть выдана сотруднику на руки по его требованию.
Моментом определения налоговой базы по НДС является тот момент времени, в который у налогоплательщика появляется обязанность исчислить и уплатить налог в госказну. Когда же это происходит? В соответствии со ст. 167 НК РФ база по НДС считается сформированной:
День отгрузки характеризуется оформлением документов на реализацию (накладной, счета-фактуры, универсального передаточного документа и пр.) или подписанием акта.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Срок, установленный для выписки счета-фактуры, составляет5 календарных днейс момента оформления накладной или акта.
Поступление оплаты на расчетный счет можно отследить по банковским выпискам, в кассу — по чекам ККТ и данным кассовой книги.
