Сделать это можно в любое время, даже после окончания действия патента. Но чтобы не переплачивать и получить уменьшение сразу, разумнее подать уведомление об уменьшении патента дней за 25 до срока уплаты. ИП Смирнову И. Н. лучше подавать уведомление в начале марта.
Подробнее об уведомлении на уменьшение патента читайте в статье.
Уведомление составляют на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Порядок подачи уведомления аналогичен порядку подачи заявления на патент: можно отнести лично в налоговую или отправить его по почте. Но удобнее воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте налоговой и отправить уведомление в электронной форме с помощью ЭЦП.
Если уменьшение одобрено, то в личном кабинете ИП эта информация отразится в предстоящих платежах.
А вот декларация «Патентная система налогообложения» не существует.
Патентный налог не зависит от реальных доходов, поэтому налоговая не просит отчет по патентной деятельности. ИП оплачивает стоимость патента исходя из условного — потенциально возможного дохода (ПВД). Значение ПВД смотрите в региональном законе и в самом патенте.
Реальные доходы ИП на патенте отражают в книге учета доходов, но подавать ее в ИФНС не нужно, если налоговая сама не попросит. Цель регистра — отследить, что ИП соблюдает установленный лимит по доходам — 60 млн рублей. С 2024 года — новая форма книги. Подробно о том, что собой представляет новый бланк, — рассказали здесь.
Ведите раздельный учет доходов и расходов, если совмещаете УСН и патент.
Пара слов о патентной системе налогообложенияСтатья по теме:Патент для ИП на 2024 годПатентная система (ПСН) по-прежнему будет доступна только для ИП. Перейти на ПСН и вернуться на иной режим ИП сможет добровольно. В статье затронем грядущие изменения по патенту для ИП на 2024 год.Подробнее
Патентная система налогообложения действует на территории РФ с 01.01.2013 и регламентирована главой 26.5 НК РФ.
ПСН устанавливается местными законодательными органами на уровне субъекта РФ либо в пределах муниципального или районного образования.
Особенность ПСН состоит в том, что фактически величина налога приравнивается к стоимости патента.
Размер налогового платежа не определяется доходом от деятельности ИП, это фиксированная сумма.
Если же водитель, взяв пассажира в Москве, отвез его в Московскую область и продолжил дальше работать в Московской области, то патент потребуется взять дополнительно и на Московскую область.
Скачать образец заявления на патент
Важные нюансы заполнения заявления на получение патента на общепит:
Подать заявление на патент можно лично в налоговой или отправить его по почте. Но самый удобный и быстрый вариант — заполнить заявление на патент в личном кабинете налогоплательщика ИП в разделе «Жизненные ситуации» — «Сменить/уточнить систему налогообложения» — «Патентная система налогообложения (ПСН)» — «Заявление на получение патента».
Налоговая ставка * Потенциально возможный годовой доход.
Для удобства советуем прибегнуть к помощи калькулятора расчета, размещенного на сайте ФНС. Он позволит скорректировать данные и сделать верный выбор в пользу той или иной суммы. Для определения стоимости потребуется ввести данные о регионе, виде деятельности о наемных работниках.
Важно указать регион, ведь за счет коэффициентов разница может быть существенной.
Например, открыть бизнес с парикмахерской сфере в Якутии при 5 наемных рабочих на год обойдется в 7560 руб. В Удмуртии при тех же условиях сумма будет выше на 2000 руб.
В итоге получится годовая сумма. Патент выдается на год, поэтому при необходимости его нужно продлевать.
Для осуществления платы необходимо владеть информацией о реквизитах налоговой, выдавшей патент.
Если размер страховых взносов больше стоимости патента, то переплата может быть засчитана в счет будущих патентов, но главное, чтобы и взносы, и патент были оплачены в один год
Это 6% от суммы потенциального дохода за период действия патента. Также ИП на ПСН надо платить НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы и, при необходимости, транспортный, имущественный, земельный налоги
Скачать образец уведомления об уменьшении патента
Как составить уведомление об уменьшении патента, рассказывают эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в ответ на вопрос. Это бесплатно.
С 2023 года уплата патента производится исключительно путем перечисления ЕНП.
Переходный период 2023 года, когда можно было уплачивать налоги прежними платежками с указанием статуса 02 и конкретным КБК, для патентных платежей не действовал. Дело в том, что платежка со статусом 02 являлась аналогом уведомления об исчисленных налогах, а по патенту никакие уведомления подавать не надо.
Проще всего уплатить патент в личном кабинете налогоплательщика через операцию «Пополнить ЕНС».
Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП, рассказали эксперты «КонсультантПлюс».
Первое действие при получении или продлении услуги — подать заявление.
НК РФ.
На патентной системе не надо платить НДС, НДФЛ, налог на имущество. Но в отдельных случаях их требуется перечислить в бюджет.
НДС уплачивается, если ИП на ПСН:
Налог на имущество физлиц необходимо уплачивать:
К нему, в частности, относятся: жилые дома, квартиры и комнаты, гаражи и машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, а также иные здания, строения, помещения и сооружения (пп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 1 ст.
Сделать это надо не позднее 10 рабочих дней до начала осуществления патентной деятельности. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@.
Если ИП подал заявление с нарушением срока, но до начала действия патента, инспекция может рассмотреть вопрос о выдаче патента с той даты, которая указана в заявлении (Письмо ФНС от 23.12.2021 N СД-4-3/18113@).
Заявление может быть подано в инспекцию:
Заявление на патент подается:
Исключение предусмотрено только для ситуации, когда заявление на патент подается вместе с документами на регистрацию ИП.
