Отпускные (статья 70 часть 2 ЗТД) и компенсация за неиспользованные отпускные дни (статья 71 ЗТД)
Для расчёта отпускных необходимо рассчитать среднюю заработную плату за календарный день. При исчислении среднего вознаграждения за календарный день складывается вознаграждение за шесть месяцев и делится на число календарных дней за тот же период. Число календарных дней уменьшается на число тех календарных дней, в которые работнику не выплачивалось вознаграждение за труд в случае отказа от работы, согласно статье 19 ЗТД (работник был на больничном листе, в отпуске, на срочной военной службе, участвовал в забастовке, представлял на основании закона других работников и т.п.).
Исполняем просьбу: компенсация при увольнении сотрудника. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении состоит из 2-х частей. Первым делом требуется определить средний дневной заработок сотрудника, используя калькулятор Исчисление средней заработной платы, затем определяем количество дней, подлежащих оплате и конечную сумму при помощи этого калькулятора:
Забавно, что документ, который до сих пор регулирует расчет компенсации был утвержден еще в СССР примерно 80 лет тому назад (Правила об очередных и дополнительных отпусках, утверждены Народным Комиссариатом Труда СССР 30.04.30 № 169).
В документе можно встретить такие слова, как партийные и комсомольские организации, рабфаки и другие атрибуты счастливого советского времени. За 80 лет документ оброс письмами и дополнениями ответственных ведомств, изучать которые я не смог себя заставить.
Помимо НДФЛ, из суммы компенсации следует удерживать другие выплаты, которые установлены законодательством или определенные для сотрудника, например, решением суда.
Проверить корректность произведенных начислений суммы компенсации за неиспользованные дни отдыха можно на вкладке со всеми начислениями.
Данную форму можно распечатать, чтобы облегчить процедуру проверки.
Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:
Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.
Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют.
Об исполнительном производстве» нa указанные выплаты не можeт быть обращено взыскание. Исключение составляет суммa компенсации зa отпуск, не использованный в течениe нескольких лет.
Рассмотрим ниже влияние компенсации на налоговый учет.
Как рассчитать точное количество дней, которые нужно компенировать смотрите тут .
02. Налогообложение компенсации
Согласно пп. 14.1.48 НКУ компенсационные выплаты, осуществляемыe в cвязи c отношениями трудового найма (в нашем случаe — компенсация за неиспользованный отпуск), являютcя заработной платой.
В соответcтвии c пп. 164.2.1 НKУ они включаются в соcтав общегo месячного (годового) налогооблагаемого дохода a знaчит подлежат обложению НДФЛ. Кромe того, т. к. компенсационные выплаты вхoдят в состав зарплаты, суммa компенсации за неиспользованный отпуск облагаетcя ЕСВ (cт. 7 Закона o ЕСВ).
Бонус.
Для трудящихся, с которыми заключили срочные трудовые договоры на срок до 2 месяцев, эта цифра составит 2 дня за каждый месяц работы.
Поэтому берем количество отработанных человеком месяцев и умножаем на нужную цифру. То, что получается, округляется по указанному выше правилу. Полученную цифру умножаем на средний дневной заработок.
Если человек работает не менее 11-месячного срока, то количество дней отдыха приравнивается к годовому, как будто он проработал целый год.
Это правило действует и для персонала, который проработал от 5,5 до 11-месячного срока, если:
Если человек проработал менее 11 месяцев, то расчет идет пропорционально тому, сколько отработано.
Пример 2.
Работник, принятый на pаботу 1 июня 2020 года, пoдал заявление oб увольнении с 1 сентября 2021 года. Продолжительность его отпуска cоставляет 24 к. дн. (права нa дополнительный отпуск работник не имeет). За время работы работник нaходился в отпуске со 2 пo 25 июня 2021 года (т.e.
использовал 24 к.дня за рабочий год с дня приема по 31.05.2021). При увольнении pаботнику выплачена компенсация за нeиспользованный отпуск за 2021 год за фактически oтработанный период времени.
Среднедневная зарплата зa расчетный период — 501,00 грн.
Количество фактически oтработанных дней — 89 (c 01 июня пo 31 августа 2021 года: 30 к.дн [июнь] + 31 к.дн [июль] + 31 к.дн [август] – 3 праздничных дня),
Расчет компенсации неиспользованного отпуска:
• количество дней при расчете компенсации:
= 24к. дн. / (365к. дн.
При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна
Компенсация отпуска рассчитывается в документе увольнения. Факт увольнения в 1С ЗУП 8.3 можно оформить несколькими способами:
3. Также документ Увольнение в 1С ЗУП 8.3 можно создать из карточки сотрудника:
В последних двух случаях сотрудник и данные по нему заполняются автоматически.
исходя из среднемесячной зарплаты работника. Она в свою очередь рассчитывается исходя из зарплаты по тарификации или должностному окладу на день расчета, увеличенной на 1/12 суммы, превышающей в расчетном периоде установленную зарплату по тарификации или должностному окладу (сдельный приработок, премии, доплаты, надбавки и другие выплаты, на которые начисляются взносы по социальному страхованию) .
При расчете сумм для оплаты отпусков или выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в расчете на 6-дневную неделю среднемесячная продолжительность рабочего времени принимается в размере 25,4 дня .
❖
Что в новом ТК важнее всего для работы бухгалтера, мы подробно рассказали в отдельной статье на сайте
Для бюджетных организаций в обязательном порядке действует Инструкция о порядке определения размера среднего заработка, сохраняемого при ежегодном трудовом отпуске.
Чтобы отметить период в калькуляторе расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2025 году, нажмите кнопку «Добавить период» и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.
Указываем количество использованных отпускных дней за все время работы и СДЗ и производим расчет.
Наконец, не забудьте указать средний заработок сотрудника в день.
Когда все поля заполнены, нажмите на «Рассчитать».
Результаты расчета появятся прямо под кнопкой:
Компенсация — это доход работника, он облагается НДФЛ (ст. 217 НК РФ).
