С 01.10.2023 действует такое правило: если на дату формирования уведомления на ЕНС есть средства (положительное сальдо), деньги в уплату налогов списываются сразу при выставлении уведомления. Если платеж совершен позднее, уплата налогов произойдет на дату их зачисления на ЕНС (п. 8 ст. 78 НК РФ). То есть налоговая не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению.
Ознакомьтесьс судебной практикой по возврату положительного сальдо ЕНС.
Организации рассчитывают величину налога самостоятельно. Уплата налога осуществляется ими ежеквартально (если местными властями введены авансы) и по итогам года. Сроки уплаты с 2023 года изменены.
Ранее налоговая база по указанным выше земельным участкам определялась в размере кадастровой стоимости земель лесного фонда, установленной Советом Министров.
С 2024 г. устанавливается новая фиксированная ставка земельного налога в размере 475 бел. руб. за гектар для земельных участков промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и иного назначения, расположенных за пределами населенных пунктов, предоставленных организациям из земель лесного фонда для строительства и обслуживания линейных объектов (газопроводы, нефтепроводы, воздушные и кабельные линии электропередачи и связи и другое) (подп. 6.4 п. 6 ст.
НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п. 2 ст. 388 НК РФ).
Подробнее об объекте налогообложения можно прочесть в статье «Объект налогообложения земельного налога».
С 2023 года изменились сроки уплаты налога и авансов по налогу землю. Декларировать земельный налог не нужно.
При этом использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на праве собственности.
Когда нужно платить налог на землю, читайте в статье «Земельный налог за год – как рассчитать и когда платить?».
С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета.
Налоговая база по земельному налогу: что это и как определяется Основой для расчета земельного налога является кадастровая стоимость участка, зарегистрированная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января налогового года.
Кто определяет налоговую базу
Особенности льгот для физических лиц Согласно статье 391 Налогового кодекса РФ, для физических лиц предусмотрено уменьшение налоговой базы в некоторых случаях.
Предприниматели, относящиеся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока, могут воспользоваться федеральной льготой, которая полностью освобождает их от уплаты налога.
А по КОСГУ 226 в увязке с КВР 241 отразите контрактные обязательства в бухучете.
Еще один пример.
В Приказе № 209н приводится расшифровка КОСГУ 349 в 2025 году для бюджетных учреждений (п. 11.4.8 порядка № 209н). На подстатье 349 КОСГУ 340 отражают материальные запасы однократного применения. Здесь учитывают расходы по оплате контрактов на изготовление и приобретение:
Для подстатьи 349 предусмотрена отдельная увязка с КВР 242 по закупке товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий в части бланков строгой отчетности.
Особые правила действуют для учета закупок по КОСГУ 310 и 340.
ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.
Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых трех лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.
Узнайтео том, как рассчитать земельный налог за год.
Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный.
Система учета земельного налога у индивидуального предпринимателя зависит от используемой системы налогообложения: ОСНО или УСН.
Что представляет собой земельный налог для ИП Земельный налог относится к категории местных налогов. Его ставки устанавливаются нормативными актами муниципальных образований или регионов, где взимается налог.
Собранные налоговые средства направляются в местный бюджет и используются для развития региона.
Обратите внимание! С 1 января 2025 года вступят в силу изменения, предполагающие увеличение ставок для объектов дорогой недвижимости и земельных участков.
Порядок и сроки уплаты земельного налога для юрлиц
Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ.
До 2021 года конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение властей об их уплате) и самого земельного налога устанавливались представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это был последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).
С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юрлицами был единым по всей стране: 1 марта — для налога по году и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей.
Для юрлиц КБК земельного налога в 2025 году не менялись:
При наличии участков вне городских пределов уплата налога коды такие:
Полный перечень КБК по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс.
Поле 110 «Код выплат» не заполняется.
Поле «Назначение платежа» предназначено для указания информации, необходимой для идентификации платежа. Здесь указывается, какой налог соответствует КБК 79710212000061000160, за какой период уплачивается, регистрационный номер в Социальном фонде.
При уплате пени и штрафа применяются следующие коды:
С 2023 года отменена форма 4-ФСС. На смену ей пришел отчет ЕФС-1. Данные для уплаты взносов по КБК 79710212000061000160 формируются во втором разделе отчета.
Он сдается один раз в квартал, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Месячные платежи рассчитываются плательщиком взносов и перечисляются ежемесячно.
Статья по теме:ЕФС-1 раздел 2: когда и кто сдаетTдиная форма (кратко – ЕФС-1) состоит из титула и двух разделов.
НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший три налоговых периода.
В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п.
2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь.
Если вам так и не пришло уведомление на уплату личных налогов, переходите кнашим рекомендациям.
Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка.
