Связан он с достижением допустимых лимитов для применения УСН:
Отдельно скажем о порядке учета страховых взносов:
Обобщим различия на схеме:
Неверный выбор объекта налогообложения может привести к излишней уплате налога, поэтому подходить к этому выбору следует с особой тщательностью.
Выбирать объект налогообложения при УСН следует сразу при подаче уведомления о переходе на эту систему. Свой выбор налогоплательщик указывает в уведомлении. Закон не предусматривает одновременного применения обоих объектов налогообложения к разным видам деятельности.
Когда надо писать заявление на упрощенку
Любая организация или индивидуальный предприниматель могут заявить свое право на применение УСН при соответствии требованиям НК РФ, указанным в пп. 2 и 3 ст. 346.12.
Для получения статуса налогоплательщика, использующего упрощенный режим налогообложения, предусмотрена определенная процедура, начинающаяся с подачи заявления о переходе на УСН в форме уведомления. Этот порядок изложен в п. 1 ст. 346.13 НК РФ. По нему заявление подается в налоговую инспекцию по месту постановки налогоплательщика на учет.
Почитайте о том, кто является плательщиками УСН.
Оценить соответствие критериям необходимо на дату подачи уведомления.
ИП, применяющим упрощёнку.
Если вы переходите на УСН с другого налогового режима, то “включится” упрощёнка только с первого января того года, который идёт следующим за годом подачи заявления. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года.
Перво-наперво скачиваем пустой бланк. Ниже будет представлен полный мануал по заполнению этого заявления.
ФАЙЛЫЗаявление о переходе на упрощённую систему налогообложения в PDFЗаявление о переходе на упрощённую систему налогообложения в XLS
В этой статье мы расскажем о том, как высчитывать налог доходы минус расходы на упрощенной системе налогообложения.
Для начала напомним о том, что «упрощенка» позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения: 6% с дохода или доходы минус расходы 15%. В зависимости от размера прибыли и перспектив развития, каждый предприниматель индивидуально выбирает наиболее подходящую ему схему налоговых начислений и выплат.
При УСН доходы минус расходы налог высчитывается и оплачивается с суммы, которая является разницей между доходами и расходами.
Однако, с 2020 года данный коэффициент стал равен 1, но в дальнейшем возможен его пересмотр.
Приступим к заполнению заявления по форме № 26.2-1. Кстати, она же по КНД 1150001.
Заявление у нас будет подавать новоиспечённый предприниматель Охтыво Константин Юсупович. Он решил перейти на упрощённый режим налогообложения сразу с момента регистрации ИП.
Поле ИНН — тут всё понятно без лишних слов.КПП (код причины постановки на учёт) — его у ИП нет.
Не стоит искать, всё равно не найдёте. Поле оставляем пустым.
Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации.
Чем различаются два вида упрощенки
УСН — особый налоговый режим, который регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Применять его могут как юрлица, так и ИП. В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 упрощенка станет наиболее популярным налоговым режимом для малого бизнеса, поэтому важно разбираться в его тонкостях.
При упрощенке налогом облагают один из следующих объектов:
Подробнее о доходно-расходной упрощенке читайте в статье, а про доходную упрощенку для ИП здесь.
Для каждого объекта налогообложения применяется своя налоговая ставка:
Про минимальный налог мы писали в статье.
В 2021 году введен особый переходный период, в течение которого ставки налога повышаются.
Рассмотрим, превышение каких лимитов приведёт к слету с упрощенки.Подробнее
Базовые ставки «упрощенки» применяются только тогда, когда плательщик соблюдает установленные лимиты по численности работников (100 человек) и по размеру совокупного годового дохода (150 млн руб. х Коэффициент-дефлятор). Если он превышает эти лимиты, но в то же время не переходит границу в 200 млн руб. х Коэффициент-дефлятор по доходу и в 130 работников по штату, то для него действуют повышенные ставки:
С 2024 года лимит по доходам на УСН может увеличиться с 200 млн руб. до 265,8 млн руб. В проекте приказа Минэкономразвития от 09.10.2023 указан коэффициент-дефлятор для УСН в размере 1,329 (на 2024 год).
Для ИП без работников вычет не ограничен и может уменьшать налог до 0.
О ставках УСН-налога рассказывается в этом материале.
ПРИМЕР расчета налога и авансовых платежей на УСН с объектом «доходы» от КонсультантПлюс. Организация применяет УСН с объектом “доходы” и ставкой 6%. В течение года ее доходы нарастающим итогом составили: за I квартал – 10 000 000 руб.; за полугодие – 26 000 000 руб.; …
НК РФ допускает это, но не чаще одного раза в год. Причем только с начала налогового периода (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Как поменять УСН с 6% на 15%, если просто ошибся с выбором, не дожидаясь начала нового года? Это возможно лишь в одном случае, о котором расскажем ниже.
А сейчас о смене объекта обложения упрощенным налогом в общем порядке. Для смены УСН 6% на 15% уведомление подают в контролирующий орган до 31 декабря года, предшествующего году смены объекта. Заполняется оно на бланке, утвержденном уже упоминаемым нами приказом в приложении 6 — форма 26.2-6.
Ссылки на этот документ есть в начале нашего материала.
Смена УСН 6% на УСН 15% и смена УСН 15% на УСН 6% происходят в одинаковом порядке.
Поменять объект налогообложения в середине года можно только в одном случае:
Закон позволяет хозсубъекту применять УСН с первого дня регистрации.
Платим либо 6 процентов со всего дохода, либо 15 процентов с дохода за вычетом расхода.
Кстати говоря! Когда говорят, что УСН заменяет всё налоговое бремя, возлагаемое на предпринимателя — врут. НДФЛ с зарплаты сотрудников, будьте добры оплачивать в срок согласно закону.
При переходе на упрощёнку, помните условия, при которых вам этого сделать не дадут!
Разумеется, устроенных официально.
Каждый представитель бизнеса, выбирая налоговый режим в начале своего предпринимательского пути, либо меняя его в процессе работы, ориентируется в первую очередь на предполагаемую сумму налоговых платежей. Основной интерес состоит в том, чтобы как можно больше сэкономить на налогах, но не в последнюю очередь имеет значение простота и ясность налоговой системы. Именно поэтому упрощенная система налогообложения пользуется большим спросом среди российских коммерсантов – она достаточно понятна даже для неспециалиста.
Несмотря на то, что в ней есть некоторые тонкости и нюансы, именно ее выбирают в качестве основного режима большинство бизнесменов.
