Иностранец на патенте ндфл 13 или 30

Немного изменим настройки отчета:

• На вкладке Фильтры установим отбор по сотруднице
• На вкладке Структура добавим группировку по полю Категория дохода – это нужно, чтобы суммы налога в отчете были сгруппированы не только по датам выплаты, но и по категориям дохода

В результате получим суммы исчисленного НДФЛ по сотруднице в разрезе дат получения дохода и категорий.

В документе Перерасчет НДФЛ суммы зачтенного налога заполним в соответствии с исчисленным налогом по отчету.

После заполнения сумм зачтенного налога на вкладке НДФЛ, общую сумму налога к зачету введем также на вкладке Корректировки выплаты. Это сумма излишне удержанного НДФЛ, которая отразится в учете взаиморасчетов с сотрудником.

Работодатель представляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.

Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2018 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.

Налоговый орган в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента (работодателя), направляет уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@.

Согласно п.
6 ст.

Иностранец на патенте ндфл 13 или 30

при наличии выданного налоговому агенту на соответствующий налоговый период уведомления налоговый агент вправе уменьшать сумму налога на сумму всех уплаченных иностранным работником платежей, в том числе производимых иностранным работником после перевода в другое подразделение на территории другого субъекта РФ.

При переводе в течение налогового периода иностранного работника в другое подразделение организации на территории другого субъекта РФ необходимости обращаться налоговому агенту с новым заявлением в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения не имеется.

Каков порядок уменьшения НДФЛ налоговым агентом на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным гражданином за период действия патента, приходящийся на разные налоговые периоды? Положениями п. 6 ст.

Иностранец на патенте ндфл 13 или 300

НК РФ):

• взносы на ОПС – 72,8%;
• взносы на ВНиМ – 8,9%;
• на ОМС – 18,3%.

К примеру, такие соглашения существуют в отношении временно пребывающих на территории РФ граждан КНР и Вьетнама (Соглашение с Правительством КНР от 03.11.2000; Соглашение с Правительством Вьетнам от 27.10.2008; Письмо Минфина от 11.05.2023№ 03-15-06/42660). По соглашениям иностранные граждане указанных стран:

• не являются застрахованными лицами по ОПС. То есть платить пенсионные взносы за таких работников не надо;
• относятся к застрахованным по ВНиМ и ОМС.
  То есть нужно платить взносы на ВНиМ с применением пропорции 8,9% от тарифа и взносы на ОМС с применением пропорции 18,3% от тарифа.

Второе исключение – это высококвалифицированные иностранные специалисты, временно пребывающие на территории РФ.

Иностранец на патенте ндфл 13 или 30 лет

— В организации с середины этого года работает гражданин из страны — члена ЕАЭС, у которого статус нерезидента РФ. И он не станет резидентом нашей страны на 31.12.2024. В октябре он увольняется. Были разъяснения Минфина, что при увольнении работника-иностранца из ЕАЭС в статусе нерезидента с его доходов, полученных с начала года, не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% вместо 13%.
Ведь такой перерасчет нужно делать именно на конец календарного года. Писем ФНС по этому вопросу нет.

У налоговой инспекции не будет претензий к организации, если она при увольнении работника не пересчитает НДФЛ по ставке 30% с его доходов с начала года?

— Полагаю, что претензий быть не должно.

При приеме сотрудницы на работу работодатель подал в ИФНС заявление о подтверждении права на зачет авансов по НДФЛ. Уведомление о праве уменьшать НДФЛ на фиксированные авансовые платежи получено в сентябре, перед расчетом аванса.

Фиксированный авансовый платеж за патент сотрудница уплатила 10.07.2024 сразу на 6 месяцев вперед – сумма платежа составила 45 000 руб.

При расчете аванса за сентябрь происходит зачет авансового платежа по НДФЛ на сумму исчисленного в документе Начисление за первую половину месяца налога.

В ведомости НДФЛ к перечислению по Назархан С.А.

НК РФ).

Подробнее о порядке пересчета НДФЛ на конец года в ситуации, когда работник так и не приобрел статуса налогового резидента, читайте в статье «Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам».

Также обратим внимание на такую особенность. С 2024 г. применяется особое правило в ситуации, когда с работником заключен договор о дистанционной работе. И это правило распространяется в том числе на работников – иностранцев.
Так, если с иностранцем заключен договор о дистанционной работе, то работодатель вправе применять льготную ставку 13% (или более высокую при превышении лимита по доходам) вне зависимости от статуса работника (подп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. 3.1 ст. 224 НК РФ).

НК РФ устанавливает по отдельным доходам физлиц прогрессивную шкалу ставок НДФЛ в зависимости от суммы дохода работника (подп. «а» п. 36 ст. 2 Закона от 12.07.2024№ 176-ФЗ).Сумма дохода работника в руб. с начала годаСумма НДФЛ с 2025 г.До 2 400 000 руб. включительно13% от полученного доходаОт 2 400 001 руб. до 5 000 000 руб. включительно312 000 руб. + 15% с дохода, превысившего 2 400 000 руб.От 5 000 001 руб. до 20 000 000 руб. включительно702 000 руб. + 18% с дохода, превысившего 5 000 000 руб.От 20 000 001 руб. до 50 000 000 руб. включительно3 402 000 руб. + 20% с дохода, превысившего 20 000 000 руб.От 50 000 001 руб.9 402 000 руб.
Отдельные категории иностранных работников, пребывающих на территории России, должны получить патент. Всё зависит от режима пребывания на территории РФ: наличия безвизового режима въезда для граждан иностранного государства (письмо МИД РФ от 27.04.2012 № 19261/кд) — таблица 1.

Таблица 1. Каким работникам требуется/не требуется патент для работы в РФ

Патент требуется

Патент не требуется

Пребывающим на территории РФ гражданам, достигшим 18 лет, в порядке, не требующем получения визы: граждане Украины, Азербайджана, Молдавии, Таджикистана, Узбекистана и т.д.

Граждане государств-членов ЕАЭС: Россия, Белоруссия, Армения, Киргизия, Казахстан.

Гражданам стран, в отношении которых для пребывания на территории РФ требуется виза.

Иностранец временно пребывающий в РФ может изменить свой статус.

При переходе с патента на РВП тариф не меняется.

С момента выдачи РВП меняется размер взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование (таблица 3).

Таблица 3. Размеры взносов для иностранных граждан с патентом и РВП

Взносы ОПС

Взносы ФСС

Взносы на ОМС

Временно пребывающие иностранные граждане

22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% — с выплат сверх базы

1,8%.

Не начисляются

Временно проживающие иностранные граждане

22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% — с выплат сверх базы.

2,9% с выплат, не превышающих предельную базу.