То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.
Список дорогостоящих мед услуг указан в постановлении Правительства России № 458 от 8 апреля 2020 г. Только этот документ позволяет оформить возврат денег, исходя из всей стоимости затрат без ограничений, но не более НДФЛ, удержанного с дохода.
В Постановлении указано, что к дорогостоящему медицинскому обслуживанию относится установка зубных имплантов. Протезирование зубов в списке не представлено, значит, оно имеет лимит налогового вычета в размере 150 тыс. рублей. Возврат за протезирование зубов пенсионер получит в максимальном размере 19 500 рублей в год.
Вернуть налог можно за оба вида лечения, если у вас на руках две справки. Чтобы получить максимальную сумму к возврату, обращайтесь к нашим экспертам.
НДФЛ
В ФЗ №279 от 29.12.2012 указано, что дополнительные страховые взносы по программе софинансирования также участвуют в расчете социальной налоговой льготы.
Заключить договор с НПФ и делать отчисления можно не только в свою пользу, но и в пользу:
№
Члены семьи
1.
супруга (супруги);
2.
детей (в том числе усыновленных) — ограничений по возрасту нет;
3.
родителей (усыновителей);
4.
бабушек, дедушек;
5.
внуков;
6.
братьев, сестер;
7.
подопечных детей-инвалидов (опекуны и подопечные, не являющиеся инвалидами, не имеют права на данную налоговую льготу).
Если взносы идут с вашего счета, вы имеете право на пенсионный вычет в пределах общего лимита.
Сделать это можно при личном визите в инспекцию, либо через ближайший МФЦ, а также отправив документы почтой (с описью и уведомлением о получении). Подать декларацию на вычет можно и не выходя из дома – через «Личный кабинет» на сайте ФНС или через портал «Госуслуги».
В отношении вычета при покупке жилья с мая 2021 года действует также упрощенный порядок его получения через «Личный кабинет» на сайте ФНС. В этом случае подавать декларацию и документы не понадобится.
Еще один способ доступен для работающих пенсионеров – в отношении вычетов при покупке жилья и на лечение они могут подать заявление своему работодателю (предварительно потребуется получить в ИФНС уведомление о праве на соответствующий вычет).
Если суммарный размер внесенных за год средств был больше 150 тыс. рублей, возврат ограничен 19 500 рублей, и вернуть больше не удастся.
Налоговый вычет по взносам в НПФ суммируется с другими видами социальных льгот: за обучение, лечение, добровольное страхование жизни (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Пример
В 2024 г. Иванов из Москвы сделал взносы в НПФ в размере 100 тыс. рублей и оплатил лечение супруги на сумму 80 тыс. рублей. Он может вернуть только положенные 19 500 руб., несмотря на то, что его общие затраты были больше 150 тыс.
рублей.
Исключение составляет только дорогостоящее лечение, пожертвования на благотворительность и оплата обучения ребенка. Эти социальные льготы считаются отдельно и не входят в лимит 150 тыс.
НК РФ). При погашении процентов по целевым займам или кредитам он предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком затрат на уплату процентов в соответствии с договором займа или кредита, но не больше 3 млн рублей. Указанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в отношении лишь одного объекта недвижимого имущества (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Если целевые займы или кредиты были взяты до 01.01.2014, имущественный налоговый вычет предоставляют без учета ограничения размера, предусмотренного п. 4 ст. 220 НК РФ (ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
Получить налоговый вычет можно у работодателя или в налоговом органе — работающий пенсионер вправе выбрать любой из перечисленных вариантов.
Обращаем внимание, порядок применения налоговых вычетов к доходам, полученным в 2023 г. и ранее, в консультации не рассматривается (до 2024 г. действовали другие лимиты).
Про стандартные вычеты, которые, как правило, предоставляют работодатели, в консультации речь не пойдет. Рассчитать, какая сумма стандартных вычетов вам положена, чтобы проверить расчеты своего работодателя, вам поможет Калькулятор стандартных вычетов по НДФЛ.
Также можно посмотреть консультацию по стандартным вычетам на детей.
Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц – это сумма, которую можно вычесть из полученных гражданином доходов.
В общем случае его максимальный размер равен 25% от дохода за год (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Обратите внимание на следующую важную особенность социальных вычетов. Их можно применить только к доходам того года, в котором оплачены расходы. То есть они не переносятся на будущие периоды, если:
превышают указанные выше лимиты.
Покажем на примере. Гражданин получил в 2024 г. доход в размере 300 000 руб. (до вычета налога). При этом в 2024 г.
В этом случае он имеет право получить компенсацию за лечение зубов, если с этого дохода заплатил 13% подоходного налога.
Заявить о получении налогового вычета за зубы пенсионер может как за себя, так и за своих детей до 18 лет (или до 24 лет, если дети учатся очно), за мужа, жену или своих родителей.
С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение, включая протезирование, стал выгоднее — размер социальных вычетов увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. Указанный лимит применяется только к простому лечению, например, установке брекетов, пломб, протезированию и прочему.
У вычета за дорогостоящее иные условия.
Изменения вступили в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г.
Налоговый вычет положен за любой тип обучения — вуз (очная форма обучения), среднее специальное образование, школа, детский сад, курсы, кружки, подготовительные занятия, и так далее.
Максимальный лимит, на который рассчитывается вычет, за каждого ребенка составляет 50 000 рублей (с 2024 года – не более 110 000 рублей), за себя, братьев и сестер — 120 000 рублей. Поэтому самый максимальный вычет составляет 15 600 рублей.
Для оформления вычета понадобятся документы, подтверждающие родство.
Более подробно о получении вычета за образование здесь
Документы для получения налогового вычета пенсионеру зависят от ситуации. Но базовый вариант таков:
Далее зависит от ситуации.
Если недвижимость (или иное имущество) находилось в собственности продавца меньше предельного минимального срока (3 или 5 лет), с суммы дохода придется уплатить 13% налога. Но сумму НДФЛ можно уменьшить, применив один из вычетов, который распространяется на пенсионеров наравне с другими налогоплательщиками (п. 2 ст. 220 НК РФ).
Для жилой недвижимости вычет полагается в сумме максимум 1 млн. руб., а для иного имущества – в стандартном размере (до 250 тыс. руб.), либо в сумме документально подтвержденных затрат, понесенных при приобретении продаваемого объекта.
Пенсионеры могут получить вычет за лечение, если они оплачивали оказание медицинских услуг (обследования, операции, стоматологические услуги и др.), лекарственные препараты, выписанные лечащим врачом, а также уплачивали взносы по договорам добровольного личного страхования.
Но если заявитель работал в период приобретения жилья, то декларацию заполняют за четыре года. И в процессе подачи данного документа необходимо помнить о правилах заполнения.
Обычно декларацию подают по форме 3НДФЛ (скачать бланк в pdf). Но в законе указано, что она должна оформляться в формате, действовавшем в период, на который переносят оставшуюся сумму (к примеру, компенсацию получают за 2015, 2016 и 2017 годы – используются формы документов этих лет).
В течение данного периода существовали иные требования к форме, придется руководствоваться ими.
Не забывайте также, что возврат налогового вычета за квартиру пенсионерам возможен только в том случае, если жильё приобреталось в 2014 году или позднее. С этого момента граждане пенсионного возраста получили возможность переносить остаток выплат. Учитывайте и формы деклараций, действовавших в разные годы.
В данном случае он может получить имущественный налоговый вычет за 2023 год, а остаток вычета перенести на 2020, 2021 и 2022 годы, поскольку в эти периоды у него были налогооблагаемые доходы.
Отметим, что изначально льготный порядок уменьшения налогооблагаемого дохода при покупке пенсионерами жилья, позволяющий выбирать прошлые периоды, был введен в НК с 2012 года при отсутствии у человека доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Поэтому прежде работающие пенсионеры воспользоваться этим порядком не могли. Но уже с 2014 года указанное условие из НК убрали, после чего переносить вычет на предшествующие годы получили возможность и работающие граждане старшего поколения (п.
10 ст. 220 НК РФ, ст.
