Сумма к возврату будет рассчитана, исходя из даты, когда предпринимателя сняли с учета.
Если предприниматель оплачивал пошлину за какие-либо государственные услуги, но не обращался за их получением, деньги тоже можно вернуть. Но данная ситуация напрямую не относится к переплате по налогам и взносам, хотя порядок возврата будет примерно одинаков.
Читайте также
Чтобы вернуть переплату из налоговой, нужно сначала узнать о ее наличии.
78 НК РФ. Расскажем, как вернуть переплату по налогам ИП.
Основным налогом для бизнесмена – упрощенца является единый упрощенный налог, заменяющий собой налог на прибыль, НДФЛ и НДС (за исключением некоторых операций).
Но если подать заявление о распоряжении переплатой, ее можно направить на погашение конкретного вида налога.
Так как переплата является дебиторской задолженностью, вопрос с ее истребованием может подниматься в следующих процедурах:
Требование возврата денег может подать физическое лицо, которые ранее было ИП. Также заявление вправе подать представитель с нотариальной доверенностью.
Я закрыл ИП, находясь в другом городе, вернет ли ИФНС мне переплату по налогам?
Из-за перехода на систему единого налогового счета изменились правила истечения сроков на подачу заявления по переплате.
На акт можно ссылаться не только при подаче заявления на возврат переплаты, но и при обжаловании неправомерного отказа через суд.
Если наличие переплаты подтверждено актом или сведениями в личном кабинете, можно выбрать один из следующих вариантов действий:
Если никак не распорядиться переплатой, она автоматически пойдет на погашение будущих налогов, штрафных санкций. Так как сумма числится на ЕНС, ее распределят пропорционально по разным видам платежей, начисленных физическому лицу (например, на имущество, землю, транспорт).
Зачет переплаты в счет других платежей (например, в ФСС или ФОМС) не производится.
Если деятельность ведется и заработная плата сотрудникам начисляется, то переплата зачтется автоматически после сдачи РСВ за 1 квартал. Допустимо написать заявление на зачет переплаты по страховым взносам, сделать это проще всего в личном кабинете на сайте ФНС, но требуется квалифицированная электронная подпись.
Вот подсказка, как зачесть в следующем месяце, если переплатили страховые взносы в 2024 г.:
П. 6 ст.
В заявлении КНД 1150057 можно указать несколько налогов и взносов, в счет которых хотите зачесть переплату по ЕНС
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Порядок возврата переплаты закреплен в ст. 79 НК РФ. Так, чтобы вернуть переплату по налогу на прибыль в ЕНС (по другим обязательствам — аналогично), подайте в ИФНС по месту учета заявление о возврате по форме КНД 1112542 (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1133@ от 30.11.2022). Возврат допускается при условии, что положительное сальдо возникло на вашем едином счете.
Если вы заплатили ЕНП за другое лицо, вы не сможете вернуть деньги с его ЕНС (п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 79 НК РФ).
Отметим, что после возбуждения банкротной процедуры ИФНС не может принять решение об автоматическом зачете переплаты в счет погашения задолженности.
Гражданин, закрывший ИП, вправе не только вернуть налоги и взносы, излишне уплаченные в бюджет, но и переплату по иным обязательствам. Например, это может быть предоплата по договору, заключенному в период ведения предпринимательства. Для возврата переплат, не связанных с обязательствами перед бюджетом, применяются нормы гражданского законодательства.
При направлении заявления в электронном виде (ЛК или ТКС) срок перечисления денежных средств минимальный — три рабочих дня: день на обработку заявления, день на передачу информации в Казначейство и еще один день на перечисление денег на счет заявителя.
Тем, кто принес заявление на возврат переплаты лично, придется подождать 10 дней с момента визита.
Те же, кто отправил запрос по почте, ждут 10 дней с момента получения документа налоговой службой.
Вас может заинтересовать: можно ли вывести деньги с ЕНС на карту
Статья 45 НК РФ.
Кроме того, следует иметь в виду, что НК РФ устанавливает обязанность налоговой информировать налогоплательщика об имеющейся у него переплате (НК РФ, ст. 78-3, 79-4), в течение 10 дней с момента обнаружения.
Доказывать правоту налогоплательщика обязан он сам (пост. Арбитражного суда ВВО №Ф01-6252/ 2016 от 08-02-17 г. по делу №А11-13538/2015).
НК РФ не прописывает порядок списания просроченной переплаты по налогам, но и не запрещает такую процедуру.
Основанием для списания могут стать:
На ЕНС учитывают все платежи по налогам, страховым взносам (кроме взносов от несчастных случаев), пени, проценты и налоговые штрафы. Есть исключения — в составе ЕНП не платят (п. 1 ст. 58 НК РФ):
Надо знать: как платить ЕНС
Переплата по ЕНС — это положительное сальдо, то есть остаток средств на едином налоговом счете. Она образуется, когда сумма внесенного единого платежа оказалась больше начислений на текущую дату.
Дело в том, что налоговики учитывают на ЕНС совокупную обязанность по налоговым платежам и поступивший ЕНП.
Гражданин может:
Дебиторская задолженность может взыскиваться в рамках банкротных дел, исполнительных производств. Эти действия входят в полномочия приставов, арбитражного управляющего.
Наши юристы проконсультируют вас о вариантах возврата переплаты закрытого ИП, погашения или списания задолженности от предпринимательской деятельности.
ЭДО.
Общий порядок возмещения излишне уплаченных сумм изложен в ст. 78 НК РФ. Процедура возврата различается в зависимости от вида обязательного платежа и момента образования дебетового сальдо. В законодательстве разделено, куда подать заявления о зачете переплаты по страховым взносам на пенсионное страхование, — в территориальную ФНС, где страхователь стоит на учете.
С заявлением в ФНС следует обратиться по следующим категориям взносов:
В карточке расчетов с бюджетом указаны суммы в разрезе КБК.
