Какие документы нужны для подтверждения ставки 0 при экспорте

НДС к возмещению – что это?

Ответ на вопрос, что такое возмещение НДС, можно сформулировать так: возмещение НДС — это процедура, при которой сумма налога поступает налогоплательщику из бюджета на его расчетный счет.

Налогоплательщик может воспользоваться возмещением НДС в 2 случаях:

1. при наличии экспорта либо иных операций, облагаемых ставкой 0%;
2. при превышении налоговых вычетов над начисленным НДС за отчетный период.

Чтобы заявить НДС к возмещению, достаточно сдать декларацию по НДС. При проведении камеральной проверки этой декларации инспектор вправе потребовать у вас документы, которые подтверждают правомерность налоговых вычетов: счета-фактуры, первичные и иные документы (п. 8 ст.

Какие документы нужны для подтверждения 0 ставки ндс при экспорте

Источник: Приказ ФНС от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@

Информация для: экспортеров

ФНС утвердила обновленные формы и форматы реестров, применяемых для подтверждения нулевой ставки НДС при оказании услуг (выполнении работ), связанных с экспортом. Речь идет об услугах (работах), упомянутых в пп 2.1 — 2.3, 2.5 — 2.8, 2.10, 3, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 9, 9.1, 9.3, 12 п.
1 ст. 164 НК РФ — международная перевозка нефти, международная перевозка товаров ж/д и автотранспортом и т. д.

Новые формы, форматы и порядок их заполнения необходимо применять с 1 июля 2024.

Напомним, что с 1 квартала 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров подтверждается электронными реестрами (Федеральный закон от 19.12.2022 N 549-ФЗ). Реестры содержат сведения из контракта и таможенной декларации, поэтому предоставлять эти документы больше не нужно (п.
1, п. 9 ст.

Отправьте документы в ИФНС в течение 180 дней со дня отгрузки.

Шаг 2

А вот как подтвердить 0 % ставку НДС при экспорте в государства за пределы ЕАЭС — в ИФНС подайте электронный реестр со сведениями из деклараций и контрактов. Отправьте реестр в налоговую не позднее 180 дней со дня отметки «Выпуск разрешен» в таможенной декларации.

Шаг 3

Сохраните остальные документы (банковские выписки, счета-фактуры) на случай, если налоговая инспекция потребует их для подтверждения сделки.
Прикладывать их к декларации необязательно.

Пример НДС при экспорте в ЕАЭС

Разберем конкретный пример экспорта в Казахстан:

Российское ООО «Ppt.ru» работает на ОСНО. Компания приобрела сырьевые товары на сумму 2 400 000 руб., включая НДС 20 % — 400 000 руб.

Для подтверждения 0 ставки ндс при экспорте какие документы нужны

Данная норма в НК РФ появилась с 1 января 2015 года, до этого только некоторые разъяснения Минфина позволяли воспользоваться этим правом (письма от 04.03.13 № 03-07-11/6418 и 01.03.13 № 03-07-11/6112), а также судебная практика (постановления ФАС Московского округа от 07.12.2012 № А40-135284/11-20-556, Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 № 2217/10 и 11.03.2008 № 14309/07). Однако Минфин и некоторые арбитры иногда были противниками такого переноса (письма Минфина от 15.01.13 № 03-07-14/02 и 31.10.12 № 03-07-05/55, судебные постановления ФАС ВВО от 07.06.2010 № А79-5798/2009 и 26.02.2010 № А82-4790/2009-37, ФАС СЗО от 14.11.2008 № А21-6798/2007).

Таким образом, заявить возмещение, как в связи с экспортной отгрузкой, так и по причине превышения вычетов над начисленным НДС, налогоплательщик может в течение 3-летнего срока.

См.

Какие документы нужны для подтверждения 0 ставки ндс при экспорте в узбекистан

Список документов на подтверждение 0 % ставки НДС при экспорте в 2025 году такой:

• договор поставки;
• товаросопроводительные документы;
• заявление покупателя о ввозе товаров.

Вместо этих документов вы вправе сдать перечень заявлений о ввозе, если сведения о них есть на сайте ФНС. Подготовить перечень заявитель сможет в онлайн-сервисе «Офис экспортера» (ст.
165

НК РФ, п. 4 Протокола о косвенных налогах).

Ставка налога для экспортеров

Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0 % (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: они являются его плательщиками, должны сдавать декларации, вправе претендовать на вычет входящих сумм.

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п.

2 ст.

Какие документы необходимы для подтверждения ставки 0 при экспорте в беларусь

НК РФ.

Правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС

При экспорте товаров в страны ЕАЭС для подтверждения ставки НДС 0 процентов в налоговые органы нужно подать:

1) договор (контракт). При этом учитывайте следующее:

• повторно представлять договор не нужно, если вы уже передавали его в налоговый орган (в том числе по его требованию), чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза.
  Достаточно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт, и наименование налогового органа, в который он был представлен (п. 10 ст. 165 НК РФ);
• договор (контракт) можно не представлять в налоговый орган одновременно с декларацией, если вы подаете в электронной форме перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст.

Налогоплательщикам не нужно сдавать бумажные копии документов, достаточно предоставить электронные декларации и реестры. От применения нулевой ставки можно отказаться.Навигация

1. Коротко о главном: 5 пунктов
2. НДС при вывозе товаров из России
3. Налоговый учет и отчетность по НДС при экспорте
4. Особенности для стран ЕАЭС
5. Ставка налога для экспортеров
6. Используйте онлайн-калькулятор
7. Право на отказ от льготы
8. Налоговая база НДС при вывозе товаров
9. Возмещение, возврат или вычет НДС при экспорте
10. Пошаговая инструкция подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте
    1. Шаг 1
    2. Шаг 2
    3. Шаг 3
11. Пример НДС при экспорте в ЕАЭС

НДС при вывозе товаров из России

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе посвящены п.

2 ст. 151, п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165, п. 9 ст.

Какие документы нужны для подтверждения нулевой ставки ндс при экспорте в беларусь

Данное заявление экспортер получает от покупателя.

Как правильно написать заявление по косвенным налогам, читайте здесь.

1. Копии транспортных и сопроводительных бумаг с отметками таможенников о месте убытия товара за пределы РФ. Исключение опять-таки составляют случаи экспорта:

• Товаров через границу с государством – членом ЕАЭС, на которой таможенное оформление отменено.

  В этом случае таможенная декларация (ее копия) может содержать только отметку таможенного органа РФ, производившего таможенное оформление вывоза (убытия) товаров (подп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ).

• В страны ЕАЭС, при которых отметки не проставляются по причине отсутствия таможенного контроля. Допускается замена копий товаросопроводительных документов на их реестры (п.

  15 ст.

Какие документы нужны для подтверждения нулевой ставки ндс при экспорте

НК РФ).

Для возмещения экспортного НДС в общем порядке необходимо подать декларацию по НДС вместе с подтверждающими документами по статье НК РФ о ставке 0 % НДС при экспорте — п. 1.3, 9, 10 ст. 165 НК РФ (п. 4, 5 Протокола о косвенных налогах). Инспекция проведет камеральную проверку в течение двух месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если в ходе камеральной проверки налоговики не обнаружат нарушений, то вам возместят НДС (п. 2 ст. 176 НК РФ).

Полезно знать: как проводится камеральная налоговая проверка

Для возмещения экспортного НДС в заявительном порядке необходимо, чтобы была обеспечена обязанность по уплате налогоплательщиком налога поручительством или банковской гарантией.

Какие документы нужны для подтверждения 0 ставки ндс при экспорте в белоруссию

В этом случае в течение 5 дней после получения заявления налоговый орган проверяет возможность применения возмещения и принимает соответствующее решение. После принятия положительного решения на следующий день пополняется ЕНС.
Положительносе сальдо ЕНС можн вернуть на расчетный счет или оставить для использования на уплату налогов.

Как возместить НДС в заявительном порядке, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение.

См. также наш материал «Каков порядок учета и возмещения НДС при экспорте?»

В течение какого времени можно заявить НДС к возмещению?

В соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ, правом на вычет можно воспользоваться в течение 3 лет после принятия товаров (работ, услуг) на учет.

Реестры документов для подтверждения НДС 0%

Для подтверждения ставки НДС 0% по:

• Экспорту товаров в дальнее зарубежье с 2024 года нужно отправить в ИФНС электронные реестры. Подавать бумажные документы не нужно (п. 1 ст. 165 НК РФ).
• Услугам, работам — можно предоставить как подтверждающие документы, так и реестры (п. 15 ст. 165 НК РФ).

Реестры, предоставляются в ИФНС одновременно с декларацией по НДС (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Формы и электронные форматы реестров утверждены ФНС (Приказ ФНС от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@, от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@, п. 15 ст. 165 НК РФ).

Формы КНД 1155110, 1155111, 1155221 заполняются в программе 1С автоматически.

Ответить на запрос налоговой службы

Налоговики могут потребовать копии транспортных, сопроводительных и других документов, если:

• не получат информацию о вывезенной продукции от Федеральной таможенной службы;

• обнаружат расхождения в информации, которая есть у них и которую отправил налогоплательщик

К примеру, инспекция может потребовать:

• при вывозе груза через морские порты — копию коносамента и поручения на отгрузку;

• при вывозе самолётом — копию международной авиационной грузовой накладной

Вместо электронных реестров с данными из декларации ИФНС может запросить бумажную таможенную декларацию. Удобнее всего распечатать её из своего сервиса и сдать. Штамп«Товар вывезен» с 2018 года проставлять необязательно.