НК РФ в новой редакции).Можно ли принять к вычету «входной» налог по покупкам до 2025 года, рассказываем здесь.
Обязательно пересмотрите свои договоры с контрагентами.
В 2025 году при формировании счета-фактуры (УПД) в электронном виде организация (ИП) вправе применять:
Обоснуем ответ.
В своей деятельности налогоплательщики вправе применять электронный документооборот. Более того, при реализации прослеживаемых товаров оформляется именно счет-фактура (УПД) в электронном виде (п. 1.1 ст. 169 НК РФ).
При использовании электронных документов счета-фактуры (УПД) должны соответствовать формату, утвержденному приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ (далее – Приказ № 970).
При этом Приказом № 970 предусмотрены положения для плавного перехода от старого формата (5.01) к новому (5.02).
Дополнительные сведения о товаре, подлежащем идентификации и учету в государственной информационной системе (СвГосСист)».
Есть и другие изменения.
����� �� ���������� ����������� � ���, ��� ������ ������-������ ����������� ���������� ���
�������������� ����� ����������� �� �������������. ������ �� ������������ ����� ����� ��������� � ���������� ����� �������� ��� ������� � ����� ��������. � ����� ������ � �������� ����� �������, ��� ������ ����� �������������� ���: ������ � �������� ���������� ��������� (��������, ��� ��������� �� �������� �������) ��� ������������ � � �������� ���������� ���������, � � �������� �����-�������.
������� � ���������� ��� ����� �������� � � ���� ��������������� ���������� � �������� ��������.
���������� ���
���������� ��� ������� �� �������, ������������ ����� ���������, � 1 ��� 2.
Его текст сильно изменился за 5 лет и сейчас он максимально близок к тому, чтобы его вынесли на рассмотрение в Государственную думу.
По словам ФНС осталось всего 3 разногласия между ведомствами по согласованию законопроекта, поэтому к марту 2024 года он может быть опубликован для ознакомления в том виде, в котором будет представлен в Госдуму.
ФНС постоянно развивает механизмы, связанные с электронным документооборотом, в том числе на основании обратной связи от бизнеса. Так получилось и с новым форматом универсального передаточного документа.
ФНС России утвердила новые электронные форматы для счета-фактуры и УПД 7 февраля 2024 года ФНС опубликовала приказ от 19 декабря 2023 года №ЕД-7-26/970@, который утверждает новый формат УПД.
Однако приказом от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032@ (далее – Приказ № 1032) ФНС России изменила действующий формат (5.02) счета-фактуры (УПД) до версии 5.03. Новый формат учитывает изменения законодательства (в частности, с 01.01.2025 упрощенцы признаются плательщиками НДС).
Приказ № 1032 вступает в силу 23.01.2025.
Это значит, что с 23.01.2025 до 01.04.2025 налогоплательщики вправе формировать электронные счета-фактуры (УПД) в формате 5.01 или 5.03.
С 01.04.2025 электронные счета-фактуры (УПД) необходимо выставлять только в формате 5.03.
Отметим, при реализации прослеживаемых товаров целесообразно использовать новый формат (до 23.01.2025 версии 5.02, после – версии 5.03), т. к.
На сайте ФНС есть практические рекомендации по его использованию. Право подписания межправительственного соглашения дано Минцифре со стороны РФ.
Совместные работы по трансграничному ЭДО с Арменией по разным причинам были приостановлены и пока сложно говорить, когда появятся рекомендации.
Движения в сторону электронного взаимодействия со странами ЕАЭС пока нет. ФНС говорят, что сейчас пытаются работать в рамках СНГ, так как в него входит больше стран.
Но пока процесс находится в стадии проработки и вырабатываются подходы в общем понимании ЭДО в этих странах.
В целом в рамках законодательства Российской Федерации ничего не мешает выстроить трансграничный электронный документооборот — заключаете соглашение с контрагентом, в котором закрепляете информацию о том, каким образом у вас будет проверяться электронная подпись под документом.
Вопрос: Сейчас при формировании счета-фактуры в электронном виде можно применять формат 5.01 или 5.02.Однако ФНС России внесла изменения в формат 5.02. По какому формату выставлять счета-фактуры в 2025 году?В 2025 году при формировании счета-фактуры (УПД) в электронном виде организация (ИП) вправе применять:
Обоснуем ответ.
В своей деятельности налогоплательщики вправе применять электронный документооборот. Более того, при реализации прослеживаемых товаров оформляется именно счет-фактура (УПД) в электронном виде (п.
1.1 ст.
������������ ��������� ������-������ ��������� � ������ 169 ���������� ������� ��. ���� ����� ������-������ ���������� �������������� ������������� �� �� 26 ������� 2011 � 1137.
��� �� �������� 1 �������� �������� ��������� � ����-������� �� ��������. �� ��� ��������� ���������� ��������� ����� � ��������� � ������ ���.
�������, ��������� ���, ����� ����������� ��� ���������� ������� (�����, �����, ������������� ����) ����� ���������� � ���� ��������� ��������, ��� ��������� ������� ������������� ����� � ����-12, � �-15, � ��-1 � � 1-�, � ������������ ���������� ���������� (���������) ����� ���.
�� ������ ������� ������������� ������������ �������� ��� �������������� � ���������� �������� ���������.
Многие предприниматели жалуются на сложный и слишком изобильный документооборот: много документов приходится оформлять. Но при этом российское законодательство дает возможность заменить несколько расхожих бумаг одним документом.
Аббревиатура УПД расшифровывается как «универсальный передаточный документ», и документ этот существенно упрощает компаниям документооборот. Он начал использоваться с 2013 года и позволил упростить документооборот.
До появления УПД при, например, передаче товара оформлялись два документа: накладная и счет-фактура. Первый — для подтверждения операции, второй — для учета НДС. С УПД же надобность в комплекте документов пропала, он их заменяет.
Право подписи УПД принадлежит либо директору организации, либо уполномоченному лицу.
N 03-07-09/20121, �� 26 ������� 2016 � 03-07-09/10933, �� 14 ������ 2016 � 03-07-09/66475, ��� ������ �� 17 ������� 2016 � ��-4-3/15094. ��������, ��� ������� ����� � ��� � ��� ��� �� ����� ����-�������, �������� ���� ������������ � ��� ��������� ����� ��� (���). �� ��������� ������ ����� ���������� ����� ������ ���������.
����� ��� ����� ��������� �� ������ �� ������, �� � � ����������� ����. ����������� ������ ����� ��� ��������� �������� ��� ������ �� 24 ����� 2016 � ���-7-15/155. ����������� ������ ��� ��������� �������� ��� ������ �� 13 ������ 2016 � ���-7-15/189. ��� ������� ����� ������������ ��� ��� ������ ��� � ��� � �������������, ��� � ��� �������� ����� ���������� � ��������� ��������� (���. 3 �. 2 ��. 93, ���. 3 �. 5 ��.
Его можно использовать при поставках тех или иных товаров, оказании и приемке услуг, полный список таких поводов можно посмотреть здесь.
Компании нет нужды отказываться от, возможно, более привычных накладных и счетов-фактур, чтобы начать выписывать УПД: все эти документы можно совмещать. По умолчанию, УПД используют по согласованию с контрагентами.
Реализовывать самые амбициозные проекты предпринимателям помогаютсервисы для бизнеса, которые предлагает компания reg.ru.
Бумажный и электронный УПД — два разных формата одного и того же документа, но они имеют свои особенности.
Закон не устанавливает четкие требования к тому, как именно должен выглядеть бумажный УПД. Главное, чтобы в нем были указаны все необходимые сведения, то есть те, что есть в накладной и счете-фактуре.