Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Рассчитать компенсацию поможет Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Есть работники, которым кроме ежегодного основного оплачиваемого отпуска, положен еще и дополнительный отпуск. Например, работникам с ненормированным рабочим днем (ст. 116 ТК РФ). В общей сложности за рабочий год им предоставляется отпуск продолжительностью больше стандартных 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).
Так вот дни дополнительного отпуска, предоставляемые сверх общепринятых 28 дней, работник может не использовать, а получить вместо них компенсацию, написав заявление об этом на имя руководителя организации (ст. 126 ТК РФ).
ФЗ):
• в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда их здоровью; • пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
2) материальная помощь работнику, которая не превышает 4 тыс. рублей за календарный год (пп. 12 п. 1 ст. 20.2, п. 1 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).
Также не платят страховые взносы в СФР с единовременной материальной помощи работнику, ставшему родителем, опекуном ребенка или усыновителем, если соблюдены следующие условия (пп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ): • выплата произведена в течение года с даты рождения (усыновления) малыша; • размер выплаты не превышает 50 тыс.
Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
• в рамках трудовых отношений; • на основании договора ГПХ, если таким договором предусмотрена уплата взносов заказчиком.
Тариф взносов зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид экономической деятельности компании (ст. 21 закона № 125-ФЗ, ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ, ст. 1 Федерального закона от 27.11.2023 № 549-ФЗ, пп. 1, 2, 8 правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).
Размер ставки на текущий год территориальный орган СФР указывает в уведомлении, которое направляет организации в двухнедельный срок со дня, как она представит документы для подтверждения основного вида деятельности.
СК РФ):
• супруг (супруга); • родители, в том числе усыновители; • дети, в том числе усыновленные.
У сотрудника необходимо запросить свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство с умершим, например, свидетельство о браке или рождении.
Материальную помощь в связи со смертью других родственников рекомендуем облагать страховыми взносами в СФР в общем порядке. Полагаем, что проверяющие органы будут придерживаться такой позиции.
Не облагается взносами на страхование от несчастных случаев, так как не является объектом обложения материальная помощь (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ):
• выплаченная бывшим сотрудникам, в том числе пенсионерам; • родственникам умершего работника.
Пособие по временной нетрудоспособности не облагается взносами на страхование от несчастных случаев (пп. 1 п. 1 ст.
Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении? Такой вопрос интересует не только работодателей, но и работников. Граждане, официально трудящиеся на предприятиях, вправе ежегодно уходить в оплачиваемый отпуск. Его продолжительность зависит от специальности и вида работы.
При увольнении сотрудника бухгалтерия организации обязана за неиспользованные дни отпуска назначить компенсацию в виде денежной суммы либо отправить его в отпуск с последующим увольнением, согласно статье 127 ТК РФ, уплатив все необходимые взносы и налоги.
Определение длительности отпуска осуществляется на основании действующего законодательства и условий заключенного трудового договора.
Чаще всего отпуск продолжается 28 календарных дней.
Взносы перечисляются во внебюджетные фонды в заранее установленные сроки, поэтому должны платиться 15 числа следующего месяца. Данные требования содержатся в положениях ст. 431 НК.
Некоторые наемные специалисты на основании своего статуса могут оформлять дополнительный отпуск. Например, если человек трудится на основании ненормированного рабочего дня, то по ст.
116 ТК им предлагается отпуск на несколько дней больше стандартного периода, который составляет 28 дней.
Точный срок закрепляется во внутренней нормативной документации компании. Обычно он варьируется от 3 до 10 дней.
Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия провести документ по компенсации неиспользованного отпуска?
Специального документа для оформления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия нет. Автоматизации расчета суммы тоже нет, считать придется в ручную. Но выход имеется, придется немного поработать руками.
Для начала в справочнике «Начисления» нужно добавить начисление с названием, допустим, «Компенсация отпуска».
В части окна указываем, что доход облагается НДФЛ. В поле «Код» нужно указать код начисления.
Ходит много споров, какой именно код здесь указывать, но есть разъяснение данного вопроса директора журнала «Главбух». Оказывается, что в перечне кодов, допустимых для обозначения компенсации неиспользованного отпуска, нет.
Поэтому рекомендуется применять код 4800 «Прочие доходы».
При увольнении любого наемного специалиста работодатель обязан выплачивать определенные средства. Они представлены не только зарплатой, положенными премиями, отпускными, но и компенсацией отпуска, если гражданин во время работы не воспользовался всеми днями отдыха.
Размер этой выплаты зависит от дохода человека и количества оставшихся дней. Она назначается на основании ст. 127 ТК, но не всегда руководители знают о том, нужно ли уплачивать с этой суммы НДФЛ и страховые взносы.
На основании Письма Роструда №1917-6-1 компенсация за оставшиеся дни отпуска выплачивается сотруднику независимо от причины расторжения трудовых отношений.
Даже если гражданин увольняется по статье за прогул или другие серьезные нарушения, он все равно получает положенные средства от руководителя.
Налогового кодекса РК установлено, что доходы налогоплательщика, за исключением в виде дивидендов, полученных из источников в РК, облагаются налогом по ставке 10%.
Выплаты физическим лицам, не признаваемые доходом в целях ИПН или не облагаемые ИПН, указаны в п. 2 ст. 319 и п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, однако отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не входят в указанный перечень.
Таким образом, отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагаются ИПН у источника выплаты по ставке 10%.
Социальный налог
В соответствии с положениями пп. 1) п. 2 ст. 484 Налогового кодекса РК объектом налогообложения для плательщиков, указанных в пп. 3), 4) и 5) п. 1 ст. 482 Налогового кодекса РК, являются расходы работодателя по доходам работника, указанным выше в п. 1 ст.
Для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шестикратный размер (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ, ч. 8 ст. 178 ТК РФ).
Компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру облагаются страховыми взносами на травматизм только в той части, которая превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).
Дополнительная компенсация в связи с расторжением трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении не облагается взносами на страхование от несчастных случаев в сумме, не превышающей среднего заработка работника.
