В поле 104 поручения нужно указывать КБК ЕНП
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Если ошиблись в платежке по ЕНП, то исправлять ее не надо. Даже если указали в поле 104 некорректный код бюджетной классификации, то деньги зачислят на ЕНС (Письмо ФНС № КЧ-4-8/1960@ от 17.02.2023).
Если же ошиблись в НДФЛ-уведомлении, то сформируйте и подайте корректировку (Письмо ФНС № БС-3-11/1180@ от 31.01.2023). При ошибках в сумме налога, в новом уведомлении надо показать правильную сумму. Если же ошиблись в КБК или других реквизитах, то в новом уведомлении сначала впишите ошибочные данные, а в сумме — ноль, а ниже укажите корректные реквизиты и сумму начислений.
Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@
Статья 224 НК РФ.
То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.
Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.
ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.
Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:
НДФЛ начисляют со всех выплачиваемых доходов: и с денежных средств, и с доходов в натуральной форме. Доходы облагаются по прогрессивным ставкам — для каждой в отчетности указывают отдельный КБК по НДФЛ за работников в 2025 году для ИП и организаций (ст.
224 НК РФ):
Также с 2025 года действуют специальные ставки 5% и 7% для упрощенцев.
Налоговый период по НДС — квартал. По итогам каждого квартала налогоплательщик сдает декларацию и уплачивает налог в бюджет.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларация по НДС сдается только в электронном виде.
В 2025 году сроки сдачи отчетности по НДС следующие:
Для того чтобы декларация прошла контроль в ФНС, а платежное поручение было верно исполнено банком, бухгалтер должен указать верные КБК НДС 2025 года.
Для взаимодействия с бюджетом давно существует прекрасный механизм, отражающийся в КБК — кодах бюджетной классификации.
Земельный налог в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе
182 1 06 06031 03 1000 110
Остальные КБК по земельному налогу ищите здесь
УСН «доходы»
182 1 05 01011 01 1000 110
УСН «доходы минус расходы», в т.ч. минимальный налог
182 1 05 01021 01 1000 110
См. также: «КБК по УСН “доходы”»
ЕСХН
182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ у налогового агента (кроме дивидендов):
по ставке 13%
по ставке 15%
по ставке 18%
по ставке 20%
по ставке 22%
182 1 01 02010 01 1000 110
182 1 01 02080 01 1000 110
182 1 01 02150 01 1000 110
182 1 01 02160 01 1000 110
182 1 01 02170 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов (резидентам):
по ставке 13%
по ставке 15%
182 1 01 02130 01 1000 110
182 1 01 02140 01 1000 110
См.
НДС: основные понятия
В России налог на добавленную стоимость появился в 1992 году, а сама его история начинается с немецкого экономиста Вильгельма фон Сименсона, который в 1919 году предложил «облагороженный налог с оборота». В налоговой практике первыми стали взимать НДС французы в 1954 году, но не на территории своей страны, а в колонии Кот’д-Ивуар. На сегодняшний день НДС с различными модификациями существует в налоговой практике более 50 стран мира.
В законодательстве РФ НДС посвящена глава 21 НК РФ.
Помимо этого, Минфин и ФНС постоянно выпускают письма и разъяснения для неоднозначных ситуаций.
Суть НДС — изъятие в бюджет части стоимости, добавленной на каждой стадии производства продукта или создания услуги.
После введения единого платежа налогоплательщики больше не перечисляют штрафы и пени отдельными поручениями. Если в отношении плательщика начислили налоговые санкции, то нужную сумму автоматически списывают при поступлении очередного ЕНП. То есть пени и штрафы фактически вносят на КБК единого налогового платежа.
Мы представили в таблице КБК на пени и штрафы по НДФЛ на 2025 год для налоговых агентов — организаций и ИП.
Вид платежаКод в 2025 годуПени для ИП и организаций182 0 10 61201 01 0000 510Штрафы для ИП и организаций
Таким образом, КБК на пени по НДФЛ в 2025 для юридических лиц и ИП точно такой же, как и код для штрафов.
Цифры 12 и 13 КБК характеризуют уровень бюджета: 01 — федеральный бюджет, 02 — бюджет субъекта страны, 03 — местный бюджет и т. д. Следующие 4 цифры — тип платежа: для налогов и сборов это 1000, для пеней — 2100, для штрафов — 3000.
Последние 3 цифры КБК обозначают экономическую деятельность в соответствии с Бюджетным кодексом: 110 — налоговый доход, 160 — отчисления на социальные нужды и т.
д.
С 2023 года введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета. С 2024 года деньги на ЕНС зачисляются строго в виде ЕНП. КБК для него — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс».
ЕНВД в формате картинки .JPG
Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:
Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).
Этот налог предусматривает начисление по единой налоговой ставке в 15%.
С 1 января 2024 года налоги и страховые взносы, входящие в ЕНП, уплачиваются строго посредством единого налогового платежа.
КБК для перечисления ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Этот же код используется для зачисления средств на ЕНС в счет оплаты пеней и штрафов по всем налогам и взносам. КБК по пеням и штрафам бухгалтеры теперь нигде не указывают.
На свой КБК перечисляются взносы в СФР.
Для оплаты пеней и штрафов здесь действуют специальные коды бюджетной классификации.
В то же время при заполнении отчетности и уведомлений по налогам, взносам используются отдельные КБК по видам платежей.
Основные актуальные на 2025 год КБК по отдельным налогам и страховым взносам смотрите в нашей таблице ниже (приказ Минфина от 10.06.2024 № 85н в редакции приказа от 13.11.2024 № 165н).
Полный перечень КБК по налогам и взносам см. в «КонсультантПлюс».
НДФЛ с доходов от 5 млн рублей, которые связаны с участием ФЛ или выполнением задач СВО по ставке 15 %182 1 01 02220 01 1000 110НДФЛ с части доходов до 5 млн рублей, которые относятся к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу в районах Крайнего Севера или приравненных местностях по ставке 13 %182 1 01 02210 01 1000 110НДФЛ с части доходов от 5 млн рублей, которые относятся к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу в районах Крайнего Севера или приравненных местностях по ставке 15 %182 1 01 02230 01 1000 110НДФЛ с дивидендов резидентам по ставке 13 %182 1 01 02130 01 1000 110НДФЛ с дивидендов резидентам по ставке 15 %182 1 01 02140 01 1000 110НДФЛ с дивидендов нерезидентам по ставке 15 %182 1 01 02010 01 1000 110
Изменились и КБК по доходам ИП от предпринимательской деятельности:
Повышенные ставки применяют не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения.
НДФЛ удерживают при фактической выплате дохода — и с аванса, и с зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Обычно это день, когда выплатили деньги физлицу или перечислили их по его указанию другим лицам.
Подоходный налог платят в составе ЕНП (п. 1, 16 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Агенты перечисляют НДФЛ дважды в месяц (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Но, прежде чем заплатить в бюджет, надо отправить налоговикам уведомление об исчисленной сумме тоже два раза в месяц (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022).
