Если есть наемные сотрудники, можно вычесть взносы и за них. При этом если сотрудников нет, то налог можно уменьшить до нуля, а если есть, то только до 50%.
Вычитать можно только те платежи, которые подлежат уплате в том году, за который рассчитывается налог. То есть не обязательно платить взносы до вычета. Например, в 2024 году фиксированная часть взноса равна 49 500 рублей, значит, налог можно снизить в пределах этой суммы уже с авансов за первый квартал 2024 года. И не имеет значения, когда ИП перечислит эти взносы.
Учтите, что даже с переносом последнего дня платежа с 31 декабря на 9 января взносы считаются подлежащими к уплате в 2024 году. То есть взносы за 2024 год можно вычитать только из аванса и налога за этот же год.
По-другому дело обстоит с дополнительным платежом на сумму дохода от 300 тысяч рублей.
Сумму налога можно уменьшить только на 50% совокупных взносов за себя и сотрудников.
Что важно: личные взносы не платят ИП на НПД (самозанятые со статусом ИП) и на АУСН. Эти две категории предпринимателей освобождены от уплаты страховых взносов, причем ИП на АУСН не платят также взносы с зарплаты сотрудников.
Теперь поговорим про УСН и ПСН.
Предприниматель может уменьшить налог при УСН «Доходы» на сумму личных взносов.
Причем неважно, когда взносы были уплачены фактически. Главное условие — период начисления взносов.
Важен размер потенциального дохода, который утверждается местными властями. Именно с этой суммы и надо рассчитывать дополнительные взносы.
Пример
ИП Мишенев и ИП Лучагин купили патент на одни и те же услуги.
Размер потенциального дохода для этого вида деятельности — 1 млн руб.
ИП Мишенев за год заработал 1,3 млн руб., а ИП Лучагин — 880 тыс. руб. И первому, и второму ИП надо будет перечислить в бюджет 7 000 руб.
дополнительных взносов, несмотря на фактически полученный доход.
Если у предпринимателя два вида деятельности, один из которых на УСН, а другой — на патенте, то ему надо вести раздельный учет доходов. Считать личные взносы надо пропорционально полученному доходу.
Пример
У ИП Еремеева два вида деятельности.
ИП или ООО. В уведомлении как раз и указывают эту сумму.
Фиксированные взносы при уплате за полный год никаких дополнительных расчетов не требуют, поэтому и предоставлять уведомление ИП не должен. С дополнительным взносом в размере 1% ситуация другая.
Крайний срок уплаты наступает гораздо позже даты, когда ИП должен отчитаться о своих доходах. То есть к 1 июля у налоговиков уже есть нужна информация.
Поэтому уведомление отправлять в инспекцию не нужно. Проверить, правильно ли рассчитан налог, сотрудники ФНС смогут и без него.
Принцип уменьшения налога за счет суммы взносов зависит от системы налогообложения.
Если ИП работает на ПСН или УСН «Доходы». Страховые взносы можно вычесть из суммы налога или патента.
Сделать это получится и с фиксированной, и с дополнительной части.
При расчете НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.
Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:
НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
Налоговая ставка для расчета подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам), 15% (если сумма выплаты более 5 млн рублей в год) и 30% (в случае выплат иностранным работникам).
Примечание: при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.
При расчете подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).
Обратите внимание! В 2024 году действует новый порядок уплаты НДФЛ. Налог нужно платить 2 раза в месяц.
Предельная расчетная база для взносов на ОПС в 2016 году – 796 000 рублей, а в новом 2017 году она повысится до 876 000 рублей при том же уровне тарифов.
Поскольку ПФР является органом контроля за уплатой страховых взносов на обязательное медстрахование, то перечислять платежи и отчитываться по взносам на ОМС нужно тоже в Пенсионный фонд. Тариф взносов на ОМС составляет 5,1%, они без ограничения начисляются на все облагаемые выплаты работника, т.к.
предельная база для них не установлена.
Ежеквартально работодатели – организации и ИП, должны сдавать в ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС и ОМС по форме РСВ-1, а главы КФХ сдают отчет РСВ-2.
НК РФ).Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии со статьей 208 НК РФ, она не считается доходом работника.
О том, как узнать о долгах по налогам читайте здесь.
Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников взносы на страхование.
До 2023 года они подразделялись на пенсионные (22% от суммы выплаты), медицинские (5,1%) и социальные (2,9%). Теперь компании и ИП платят за работников взносы по совокупному тарифу 30%.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства тариф взносов на выплаты свыше МРОТ снижен до 15%.
392 1 02 02010 06 1200 160
Страховые взносы в бюджет ФФОМС
392 1 02 02101 08 1011 160
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
393 1 02 02090 07 1000 160
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
393 1 02 02050 07 1000 160
Страховые взносы в ПФР по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1
392 1 02 02131 06 1000 160
Страховые взносы в ПФР по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2
392 1 02 02132 06 1000 160
С 2015 года в отношении страховых взносов в разные фонды установлена своя предельная величина базы по взносам. При этом по взносам в ФФОМС лимита нет.
Разделять взносы на страховую и накопительную части в платежках не нужно, это сделает сам ПФР.
В платежке на оплату страховых взносов указывается счет Федерального казначейства и КБК, соответствующие конкретному виду платежа. Будьте внимательны: КБК 2016 года действуют только при перечислении страховых взносов в 2016 году, а с 1 января 2017 года уже будут применяться новые коды.
Получателем взносов за декабрь, перечисляемых в январе, будет налоговая служба, а не ПФР.
В поле платежки «Назначение платежа» обязательно указывается регистрационный номер страхователя в ПФР, и месяц, за который перечисляются страховые взносы на ОПС.
Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов ОМС за работников делается по аналогии с перечислением пенсионных платежей.
Отсрочка такая: личные взносы ИП за 2024 год можно оплатить в 2025 году, а допвзносы — и вовсе в 2026 году.
Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!
Узнать подробности
ИП может уменьшить налог на сумму взносов (то есть получить компенсацию от государства и в итоге заплатить меньше):
Пример
У ИП Симоненкова нет сотрудников.
Сумма налога за 2025 год составила 60 тыс. руб. Он может уменьшить налог на сумму фиксированных взносов в полном размере. То есть за 2025 год он заплатит 6 342 руб.
