Возврат будет произведен в сумме, не превышающей:
13% от 150 000,00 ₽ = 19 500,00 ₽.
Особняком стоят расходы по обучению детей. По ним определен отдельный лимит в сумме 110 тысяч рублей, т. е. вернут максимум:
13% от 110 000,00 ₽ = 14 300,00 ₽
Напомним, что все указанные цифры — новые. Действуют они с начала 2024 года. И если обратиться в налоговую инспекцию в 2024-м за возвратом НДФЛ за 2023-й или 2022 год, то вернут налог, рассчитанный исходя из старых лимитов, то есть со 120 тысяч рублей и с 50 тысяч рублей соответственно, т. е. максимально 15 600,00 ₽ и 6 500,00 ₽.
Отдельно нужно отметить вычет по дорогостоящему лечению. Он не ограничен суммой в 150 тысяч и каким-либо иным лимитом. То есть 13% вернут со всех потраченных на указанное лечение средств.
Налоговики проведут проверку декларации с подтверждающими документами в течение трех месяцев, а затем, если не будет выявлено каких-либо ошибок, в течение месяца перечислят деньги на расчетный счет, указанный налогоплательщиком в приложении к разделу 1 налоговой декларации.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Еще одним условием для получения налогового вычета за лечение супруги(-а) в 2024 году является наличие лицензии у организации или ИП на оказание медуслуг, а также соответствующей лицензии у страховой организации, если речь идет об оплате взносов на ДМС. Лицензию можно вложить в пакет с подтверждающими документами, однако ее наличие в нем не является обязательным.
Как получить налоговый вычет
Также существует возможность обратиться в налоговую посредством личного кабинета налогоплательщика, например, авторизовавшись через сайт «Госуслуги». Здесь уже декларация будет формироваться на основании сведений, введенных физлицом, и не нужно ломать голову над тем, какой показатель в какую строчку вписывать.
Способ особенно подойдет тем, кто в принципе не знает, с какой стороны подступиться к налоговой отчетности.
То есть его можно получать несколько лет, пока он не будет исчерпан (п. 9 ст. 220 НК РФ). Поясним это на примере.
В 2024 г. гражданин приобрел квартиру стоимостью 10 млн руб.
Он может заявить вычет в максимальном размере 2 млн руб.
Доход за 2024 г. – 800 000 руб. («грязными»). То есть по итогам 2024 г. гражданин может заявить вычет в размере 800 000 руб., вернуть весь уплаченный с этого дохода налог в размере 104 000 руб.
(800 000 руб. * 13%).
Остаток вычета 1 200 000 руб. (2 млн руб. – 800 000 руб.) переносится на 2025 г. Скажем, если в 2025 г. гражданин получит доход 700 000 руб.
(до вычета налога), то он заявит вычет в таком же размере и вернет еще 91 000 руб. (700 000 руб. * 13%). И так до тех пор, пока гражданин не вернет всю сумму налога в размере 260 000 руб. с учетом максимального вычета 2 млн руб. (2 млн руб.
НДФЛ, уплаченного с этой суммы, на 13 тысяч рублей. В этом случае сумма НДФЛ, подлежащего возврату, составит:
100 000 × 13% = 13 000,00 ₽.
Несмотря на расходы в 170 тысяч рублей. Ведь вычет не может превышать сумму полученного дохода (письмо ФНС от 18.06.2020 № БС-19-11/134@).
ВАЖНО! Перенести остаток суммы на следующий год нельзя! Ст.
219 НК РФ подобного переноса не предусматривает.
Пример 3
В примере 1 изменим условие о лечении жены. Пусть оно будет дорогостоящим, например, оплачены были услуги по ортопедическому лечению приобретенных дефектов зубов с помощью имплантатов.
Тогда налоговый вычет за лечение зубов супруги Иванов А. А. получит со всех 170 тысяч рублей.
Если неправомерные действия были совершены федеральной налоговой службой, то обжалование происходит в порядке, который уже был рассмотрен выше.
Ранее была возможность оформления возврата денег только через федеральную налоговую службу. Теперь же можно осуществить все необходимые действия через многофункциональный центр.
Процедура получения денег в данном случае абсолютно идентична.
Законодательно предусмотрены некоторые особенности получения вычета с покупки жилого помещения. Так, гражданин может получить вычет у работодателя. Для этого необходимо написать заявление и направить его руководителю.
Ответ должен быть дан в срок, не превышающий трех дней (без учета выходных и праздников).
ВАЖНО
Получить всю сумму сразу невозможно.
Подробнее об этом можно прочитать в нашей статье «Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году».
Вариант 2. Налоговый вычет через работодателя. Получить вычет у работодателя уже в 2024 г.
При таком варианте не нужно ждать окончания года для возврата денег. После того, как расходы оплачены, нужно обратиться в ИФНС для подтверждения права на вычет.
Поясним на примере.
Гражданин в 2023 г. купил квартиру, заявил вычет в размере 2 млн руб., но в силу ограниченности дохода получил вычет лишь в размере 500 000 руб. В начале 2024 г.
Чтобы на цифрах понять, какой НДФЛ вернут мужу за лечение жены, рассмотрим несколько примеров.
Пример 1
Иванов А. А. заплатил за лечение жены в 2024 году 170 тысяч рублей.
Его годовой доход за указанный год составил 1,3 миллиона рублей, НДФЛ с этой суммы — 169 тысяч рублей. На какую сумму вычета Иванов А. А. может претендовать?
Максимальная сумма вычета в 2024 году на лечение супруга — 150 тысяч рублей.
Поэтому, несмотря на то что Иванов потратил 170 тысяч рублей, НДФЛ ему вернут только со 150 тысяч, т. е. 150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽.
Пример 2
В примере 1 изменим величину годового дохода на 100 тысяч рублей (допустим, что Иванов А. А.
Это зарплата, вознаграждение по договорам оказания услуг, выполнения работ, арендная плата, доход от продажи имущества, стоимость подарков и т.д.
А вот скажем, если гражданин получает только дивиденды, то вычет ему не положен. Поскольку доход в виде дивидендов нельзя уменьшать на вычеты в силу прямого запрета НК (п. 3 ст. 210
НК РФ).
Также не сможет получить вычет человек, получающий доходы только в рамках самозанятости. Ведь в этом случае с дохода платится не налог на доходы физлиц (который и возвращается в результате вычета), а налог на профессиональный доход
Условие 2. Гражданин по итогам года является налоговым резидентом, то есть выезжал в течение календарного года за пределы РФ менее чем на 183 дня (п.
2 ст. 207 НК РФ).
Условие 3. Гражданин оплатил в текущем году определенные расходы: на обучение, лечение, покупку жилья и т.д.
Какие налоговые вычеты по налогу на доходы физлиц можно получить в 2024 г.
С 1 января 2024 г. порядок получения налоговых вычетов по налогу на доходы физлиц изменился. Расскажем, какие вычеты и в каком размере могут самостоятельно получить граждане по расходам, произведенным в 2024 году.
Обращаем внимание, порядок применения налоговых вычетов к доходам, полученным в 2023 г. и ранее, в консультации не рассматривается (до 2024 г. действовали другие лимиты).
Про стандартные вычеты, которые, как правило, предоставляют работодатели, в консультации речь не пойдет. Рассчитать, какая сумма стандартных вычетов вам положена, чтобы проверить расчеты своего работодателя, вам поможет Калькулятор стандартных вычетов по НДФЛ.
Именно она имеет полномочия по рассмотрению заявлений граждан и оформлению возврата денежных сумм.
С недавнего времени появилась возможность осуществлять все юридически значимые действия, в том числе и оформление налогового вычета через Многофункциональный центр. Это право прямо закреплено федеральным законом от 27.07.2010 года «О порядке предоставления государственных и муниципальных услуг».
Чтобы получить деньги через МФЦ в 2024 году, гражданину необходимо подать заявление, лично явившись в близлежащий к месту проживания орган.
Существует возможность произвести данные действий и в электронной форме. Для этого необходимо зарегистрироваться на портале предоставления муниципальных и гос.
услуг и подтвердить свою учетную запись.
ВАЖНО
Нельзя забывать о возможности оформления возврата финансов без участия федеральной налоговой службы.
Так вот тем, что открыл ИИС, использует его не менее 3 лет, ежегодно положен вычет в размере внесенных на ИИС средств, но не более 400 000 руб. в год (п. 1, 3 ст. 219.1 НК РФ). То есть если в 2024 г. гражданин внес на ИИС:
(400 000 руб. * 13%);
Как получить налоговый вычет
Возможны 2 варианта.
Вариант 1. Налоговый вычет через налоговую. Получить вычет по окончании 2024 г.
в налоговой инспекции.
