Если стоимость приза меньше 15 тыс. рублей, то оператор или распространитель лотереи не признается налоговым агентом, и налог на денежный или иной выигрыш платится игроком самостоятельно (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). В этом случае необходимо заполнить бланк налоговой декларации и сдать его в инспекцию по месту постоянной прописки.
Документы можно отправить по почте заказным письмом, отнести в ИФНС лично, переслать через ЛК ФЛ на официальном сайте налоговой службы или отправить через онлайн-сервис «Налогия».
Оплата налога с выигрыша в казино и залах игровых автоматов происходит по уведомлению из налоговой инспекции. Такие данные ФНС получает от организаторов подобных заведений.
Ставка НДФЛ зависит от суммы выигрыша и в 2025 году составляет 13-22%.
Этот вид налога физическое лицо уплачивает на основании уведомления налоговой.
Фото: Ostanina Ekaterina / shutterstock Любой выигрыш с точки зрения государства является доходом, а значит его получатель должен заплатить налог в казну государства. Такой вид налога называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Разберёмся, как исчисляется налог на выигрыш, какой выигрыш не облагается налогом и на что следует обратить внимание, чтобы своевременно выполнить все обязательства.
Следуя налоговому законодательству, выигрыши можно поделить на три основных вида: выигрыши в лотереях, призы в конкурсах и рекламных акциях, выигрыши в букмекерских конторах и казино. Каждый вид выигрыша признаётся доходом и имеет свои особенности налогообложения.
Выигрыши в лотереях Согласно российскому законодательству, выигрыш в лотерею подлежит налогообложению.
Если сумма превышает 4 000 рублей за год, нужно заплатить налог.
По закону все призы попадают под налогообложение, потому что они считаются доходом. Однако в некоторых случаях победителю не придется платить подоходный налог с выигрыша в лотерею или же получится его уменьшить.
В п.
28 ст. 217
С любого выигрыша дороже 4 тыс.
рублей необходимо заплатить налог — с разницы между стоимостью приза и необлагаемой суммой в 4 тыс. рублей.
Предположим, человек выиграл в быструю лотерею приз в размере 2 тыс. рублей.
Рассмотрим, с какой суммы выигрыша в лотерею платится налог, а также в каких случаях применяется повышенная налоговая ставка.
Минимальные суммы для налогообложения Согласно налоговому законодательству, если выигрыш в лотерею составил 4 тысячи рублей или меньше за календарный год, платить налог не нужно. Но если выигрыши по всем билетам за год превысили 4 тысячи рублей, необходимо подать декларацию и уплатить налог с суммы, превышающей этот порог.
Например, если общий выигрыш за год составил 10 000 рублей, то налог будет начислен на 6 000 рублей (10 000 – 4 000).
При этом для выигрышей от 15 000 рублей действует другое правило: распространитель лотереи автоматически удерживает налог и переводит его в бюджет, выступая в роли налогового агента.
На основании этих регистров он заполняет расчет 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. п. 1, 2 ст. 230 НК РФ). При составлении годового расчета информацию о доходах в виде выигрышей и призов и об НДФЛ с них нужно отразить также в справке о доходах и суммах НДФЛ.Подробная информация для налоговых агентов представлена в КонсультантПлюс.
Пробный доступ бесплатный.
Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия.
Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами.
При сумме выигрыша от 15 тыс. руб.
Иной порядок установлен в отношении доходов, полученных в виде подарков от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Так, обязанность самостоятельно задекларировать доходы и уплатить налог возникает в случае получения подарков в виде:
Исключением из этого правила является получение указанных подарков от членов семьи или близких родственников.
При получении доходов в виде выигрыша от участия в лотерее либо подарков от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства.
В личном кабинете можно заполнить форму 3-НДФЛ онлайн или загрузить уже заполненный документ. Оплатить можно тоже в личном кабинете через встроенный сервис с помощью банковской карты.
В приложении в строке поиска введите «3-НДФЛ» и следуйте инструкции. Сервис предложит скачать форму декларации, заполнить её и отправить на проверку после заполнения. Все операции также будут отражены в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Для нерезидентов ставка — 30%.
В случае выигрыша менее 4 000 рублей за год налог не взимается. Если выигрыш составил от 4 001 до 15 000 рублей, налог нужно заплатить самостоятельно.
При этом можно убавить налогооблагаемую базу на 4 000 рублей. Например, если вы выиграли за год на ставках 14 000 рублей (если игра шла через несколько контор, нужно суммировать все выигрыши).
Тогда сумма, с которой будет удержан налог, равна 10 000 рублей (14 000 – 4 000 рублей). Сумма налога составит 13% от этого значения: 10 000*13% = 1300 рублей.
При выигрышах от 15 000 рублей налогооблагаемая сумма уменьшается на сумму депозита.
В случае выигрыша внесенный депозит может учитываться для корректного расчёта налога на доход от ставок. Правда, это правило работает только в том случае, если вам повезло выиграть больше 15 тысяч рублей.
Тогда, согласно налоговому кодексу, их необходимо сложить, из получившегося числа отнять «неприкосновенные» 4 000, а с остатка, если он будет, уже полагается платить НДФЛ, ставка которого составляет 13%.
Однозначно да, если победитель — нерезидент Российской Федерации, то ему придется заплатить 30% от суммы выигрыша. Но есть и ещё один нюанс. Все лотереи в нашей стране на сегодняшний день — исключительно государственные.
Эту сферу курируют министерства спорта и финансов РФ. Они заключили контракт с крупными операторами, которые организуют и проводят розыгрыши, занимаются распространением билетов и выплатой выигрышей разных размеров.
Однако в России проводятся и другие виды розыгрышей.
Они могут называться как угодно, только не лотереей, а, например, конкурсной раздачей призов, рекламной акцией и т. п.
При этом если выигрыш перешел за этот порог, платить налог самому не нужно — это сделает букмекерская контора. При выводе денег с депозита букмекерская контора самостоятельно исчисляет и удерживает налог по формуле:
(Сумма вывода – Сумма внесенного депозита) × 13%
В случае с казино налог нужно платить самостоятельно независимо от суммы выигрыша. Казино уведомляет налоговую о сумме депозита и сумме вывода средств. Далее налоговая служба сама посчитает сумму и по окончании года пришлёт уведомление о необходимости уплаты НДФЛ.
Фото: Kostikova Natalia / shutterstock
Выигрыш приносит положительные эмоции, но важно помнить, что при получении суммы выше установленного минимума потребуется уплатить налог.
