Нормативно-правовые акты каждого региона следует изучать отдельно.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Найти данные о ставках и льготных категориях поможет «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенная на сайте налоговой службы.
Приведем пример предстоящих изменений в Москве.
С 1 января 2020 года московские депутаты освободили от налога владельцев электромобилей (подп. 15 п. 1 ст. 4 закона Москвы от 09.07.2008 № 33). Однако такое освобождение было дано лишь на непродолжительное время. И с 1 января 2025 года транспортный налог на электромобили вновь придется уплачивать в общем порядке (п. 4 ст. 9 закона от 20.11.2019 № 29).
Об отмене транспортного налога говорят давно. В 2024 году очередные попытки провести проекты законов в Госдуму обернулись для инициаторов неудачей.
Москвы от 09.07.2008 N 33).
Транспортный налог исчисляется и уплачивается в соответствии с законодательством региона, где организация стоит на учете в ИФНС в качестве налогоплательщика по зарегистрированным на нее транспортным средствам (ТС).
Общая формула расчета:
где
За 2024 год транспортный налог уплачивается в составе ЕНП — до 28.02.2025 (п. 1 ст.
Транспортный налог – 2025: кто его платит
Плательщиками налога являются юридические и физические лица, в собственности у которых имеются транспортные средства. Ставки транспортного налога на 2025 год на автомобили устанавливаются исходя из лошадиных сил по шкале (например, на легковые авто от 100 до 150 л. с. – 3,5 р. за 1 л. с.) и не только. В отношении авто класса люкс (стоимостью от 10 млн руб.
и включенных в спецперечень Минпромторга России) применяется повышающий коэффициент.
Не платится транспортный налог, в частности, за машины, принадлежащие на праве оперативного управления ВС РФ, Росгвардии, военной прокуратуре, Следственному комитету России.
Льготы по транспортному налогу в общем случае вводятся законами регионов РФ.
������� � �������� ������� ������������� ������
������������ ����� � ����������� � ������ ������������ �������, ������������� ����������, ��������� � ������ ��������� ���� �� ��������� �������:
1) �������� ���������� ��� 21093
2) �������� ��������� 67,8 �/�
3) ���� � ����������� � ����� � �������� 10.09.2014 �. (���������������� 9 �������)
4) ������� ������ �� ���� ��������� ���� = 5 ���.
����� ������ �� 2014 ��� �����:
⭐
1. ����� �� 2014 �. ��������� ��������� �� 1.11.2015 �. ��� ���������� ��� (�������) ����� �� 2013 �. �������� ��. 363 �� �� ����� ����� ��������� �� ������� 01 ������� ���������� ����.
2. � ������� �������, ��� ������� ��������������� ����� �������� ��������� ������ � 2 ����. 2,5 ���.
В нем нужно указать, каким способом заявитель желает получить ответ.
Пример расчета транспортного налога в Москве:
Мощность легкового автомобиля — 240 л.с., и он находится в собственности 12 месяцев:
Налоговая база: 240 л.с.
Ставка налога: 75 рублей за л.с.
Коэффициент периода владения: 12/12 (время нахождения в собственности делим на количество месяцев в году).
Повышающий коэффициент: не применяется, потому что авто не входит в перечень дорогостоящих.
Льготы: отсутствуют.
Теперь подставим значения в формулу:
ТН = 240 л.с.
���� �������� ����� 1,35962 ��������� ����.
�������� ����������, �������� ��������� �������� ���������� 120 ���. ������������ ����� �������� � ��������� ���. ������� ���������� ��������� ��������� � ��������� ����:
����� �������������� ������ ����������� � ������:
Судя по практике прошлых лет, на 2025 г. подобный перечень Минпромторгом будет опубликован в феврале-марте 2025 г.
Обращаем внимание. Актуальный перечень, действующий в 2024 г., дополнен новыми моделями. Для сравнения:
было 275, а в 2024 г. их уже 295;
Статья по теме:Повышающий коэффициент по транспортному налогу в 2024 годуПовышающий коэффициент по транспортному налогу увеличивает налоговые обязательства компаний, но затрагивает только владельцев отдельных групп легкового автотранспорта.
НК наделяет регионы также правом устанавливать для плательщиков-юрлиц свой порядок уплаты (ст. 356).
Поэтому при уплате налога следует исходить из норм, установленных субъектом РФ. В одном регионе могут быть одни нормы, а другом — совершенно иные. Например, по НК можно перечислять авансы, но многие регионы их исключают совсем либо отменяют только для отдельных категорий плательщиков.
Причем может получиться и так, что в одном году регион отменил авансы, а в следующем ввел.
Для сведения. Если регион ввел уплату авансов, то перечислять их, как и сам налог, нужно, придерживаясь общих сроков, определяемых ст. 363 НК!
Статья по теме:Платежное поручение на транспортный налог в 2025 годуПодготовка платежного поручения — это ответственный этап при уплате налогов.
Уплатить ее нужно будет в срок до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором было сформировано новое налоговое уведомление.
Московские власти с 2025 г. повышают ставки транспортного налога. Повышение затронет только те категории ТС, по которым ставки в 2024 г. были ниже ставок, установленных законодательством РФ. До этого Москва повышала ставки транспортного налога еще в 2012 г.
Освобождение от уплаты транспортного налога на электромобили в Москве продлено до 1 января 2030 г.
Региональным законом могут быть предусмотрены льготы, освобождающие участников СВО в ДНР, ЛНР, Запорожской, Херсонской областях и на территории Украины от уплаты транспортного налога.
Так, согласно ст.
26.40 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ (в ред.
Региональным законом для них могут быть установлены налоговые каникулы.
Налоговая ставка 0% применяется со дня регистрации в качестве предпринимателя непрерывно в течение 2-х налоговых периодов (то есть в пределах 2-х лет). В течение этих 2-х лет не должно быть перерыва в работе. Если ИП снимется с учета или прекратит применять УСН, то после возобновления деятельности на УСН налоговые каникулы уже будут недоступны.
В период каникул не требуется платить даже минимальный налог, если предприниматель выбрал объект «доходы минус расходы».
Так же, как и с льготными «региональными» ставками налога, нужно внимательнее изучать формулировки законов субъектов РФ на предмет условий для применения каникул.
Уведомлять ИФНС о применении налоговых каникул не требуется.
����� ������������� ������ �������������� ������ �� ��������� ������� ������������� ��������, �������� ��� ���������, �� ��������� �������, ������������� �������� ��������� ��, � ������ ��������� ����� � ������� �������� ������������ ���������.
��������� ������ � ��������� �� ������ ��������� ������ �� ������������� ������ ��������������� �������� ��������� ��, � �������� ������������ ������� 361 �������, � ����������� �� ��������� ������������ �������, �������� ���������, ���� ����������� ��������� ��� ������� ����������� ������������ �������.
��������� ������, ��������� � ������ 361 �������, ����� ���� ��������� (���������) �������� ��������� ��, �� �� ����� ��� � ������ ���.
��� ���������� ��������� ������� �� ������������� ������
��������� ������ �� ���������� – ��� �������� ������� ����� ������ (�. 2.1 ��.