Какой порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия?»
Можно ли принять к вычету НДС по ОС, не введенным в эксплуатацию? Ответ на этот вопрос, а также некоторые нюансы оформления вычета по НДС, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Особенность принятия вычета НДС по основным средствам заключается в правильном определении момента осуществления данной операции. Одним из условий предъявления налога к вычету, согласно п. 1 ст. 172 НК РФ, является принятие объекта на учет как основного средства. Но в НК РФ нет четких характеристик, на основании которых объект может быть принят к учету в качестве основного средства.
Форма НДС (VAT-26) после покупки по договору лизинга или возврата арендодателю автомобиля.
Для актуализации данных по использованию автомобиля, который выкуплен по договору лизинга для использования в корпоративных или личных целях (если они изменяются), а также в случае возврата предмета лизинга (автомобиля) лизингодателю, налогоплательщик должен сообщить об этих фактах в налоговую инспекцию по форме НДС (VAT-26). Также сообщается о продаже предмета лизинга (автомобиля).
10.
Ссылки на сайты, посвященные коммерческим и налоговым условиям лизинга автомобилей.
С учетом ограничений, достаточно непростых коммерческих и налоговых расчетов по договору лизинга (для легковых автомобилей), следует принимать во внимание всю имеющуюся информацию. На некоторых сайтах, посвященных лизингу, представлена подробная информация с конкретными примерами, например, таком как fmleasing.pl.
Перечисление аванса лизингодателю оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки.
Проводки
С аванса лизингодателю лизингополучатель может принять НДС к вычету при наличии:
Регистрацию счета-фактуры, выданного на аванс, можно провести из документа Списание с расчетного счета, нажав кнопку Создать на основании и выбрав Счет-фактура полученный.
Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета.
С упрощенцы могли, а принять налог к вычету — нет. Поэтому в случае выставления ими счета-фактуры с НДС они должны были в полном объеме уплатить сумму указанного в этом документе налога в бюджет. Следовательно, вопрос о возможности возмещения НДС для упрощенца имел однозначно отрицательный ответ.
Взять НДС к вычету могли только контрагенты упрощенцев, получившие от них счета-фактуры, хотя эта ситуация могла вызвать вопросы у налоговиков.
Об особенностях оформления документов в ситуации, когда одна из сторон является неплательщиком НДС, читайте в материале«Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».
С 1 января 2025 года те упрощенцы, которые выберут для расчета налога стандартные ставки 10% и 20% смогут правомерно заявлять НДС к вычету.
НДС, исключение опять-таки составят те, получил освобождение от уплаты налога.
ФНС выпустила методичку по НДС для лиц на УСН с 2025 года. Смотрите все подробности, а также скачивайте у нас саму методичку.
Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», узнайте, как правильно нужно будет вести учет НДС при УСН с 1 января 2025 г.
Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
О правилах оформления декларации читайте в статье «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».
До 2024 года включительно часто возникает вопрос: нужно ли плательщику УСН вести книги покупок и продаж в ситуациях, когда он обязан уплатить налог?
Книга покупок необходима для расчета налоговых вычетов по НДС.
6. НДС на выкупную стоимость после окончания договора лизинга.
Выкуп предмета лизинга лизингополучателем в корпоративных целях позволяет вычесть НДС в размере 100% от выкупной стоимости автомобиля.
При использовании автомобиля в смешанных (корпоративных и личных) целях можно вычесть 50% НДС от выкупной стоимости автомобиля (оставшаяся часть налога может быть добавлена к стоимости для амортизации).
7.
Таким образом, право на уменьшение сумм налога имеется у налогоплательщика только в том налоговом периоде, в котором товары приняты к учету и имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура.
Если счет-фактура отсутствовал в периоде оприходования товара, налог принимается к вычету не ранее его поступления. Однако факт более позднего поступления должен быть подтвержден документально (подтверждается в Письме Минфина РФ от 16.06.2005 № 03-04-11/133).
Если такого документального подтверждения нет, то необходимо подать корректирующую налоговую декларацию за тот период, к которому относится счет-фактура, то есть в любом случае в периоде предъявления НДС поставщиком (п.
Его стоимость формируется в зависимости от договора (п. 10, 14 ФСБУ 25/2018, п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ):
Подробнее Признание ППА и Обязательства по лизингу
В НУ по договорам, заключенным начиная с 2022 года, лизинговое имущество учитывает и амортизирует лизингодатель (п. 1 ст.
Кто заполняет декларацию по НДС на УСН
До 2025 года упрощенная система налогообложения предполагала, что задаваться вопросами уплаты НДС нет необходимости. Это могло быть актуально лишь в следующих случаях:
Такой ситуации не могло возникнуть ни у одного плательщика УСН, следовательно, книгу покупок вести было не нужно. Что же касается книги продаж, то и ее упрощенцы, как неплательщики НДС, заполнять не обязаны (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Журнал учета счетов-фактур важен для тех неплательщиков НДС, которые выставляют счета-фактуры, работая с контрагентами по посредническим договорам, договорам транспортной экспедиции, и застройщиков. Им заполнение журнала вменено в обязанность (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). На основании данных этого документа посредники заполняют декларацию по НДС, подлежащую подаче в обычные для нее сроки (не позднее 25-го числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала). В этом случае декларация может быть только электронной (абз. 3 п. 5 ст.
