Если принято решение о применении УСН «доходы минус расходы» и соблюдаются все условия для перехода на этот режим, то в налоговый орган нужно подать уведомление. Сроки подачи уведомления и момент, с которого возможно будет начать применять УСН 15%, различаются для действующих и вновь зарегистрированных налогоплательщиков. Общая ставка налога с объектом «доходы минус расходы» установлена в размере 15%, но может быть снижена решением субъекта Российской Федерации, либо повышена, если есть допустимое превышение по лимитам доходо и численности. Особенностью применения УСН 15% является обязанность плательщика уплачивать минимальный налог в случае, если рассчитанный налог будет меньше 1% от суммы полученных доходов. С 2025 года произошли масштабные изменения в применении упрощенной системы налогообложения.
УСН с начала квартала, в котором допущено превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Все зависит от выбранного объекта по упрощенке.
На доходном УСН доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу. Если произвели взаимозачет, доход признают на дату зачета. Не относятся к доходам (ст. 346.15, 346.17 НК РФ):
Расходы на доходной упрощенке учесть нельзя. А если продаете ОС, учитывайте только доходы, то есть выручку, которую получили от покупателя.
Налог исчисляют со всех полученных доходов по действующей ставке. Организациям и ИП с работниками рассчитанную сумму налога разрешено уменьшить на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные, но не более чем на 50%.
Процент санкций составит уже 10% при сдаче декларации до 25 июня, и так далее до 30%. Об этом говорится в п. 1 ст. 119 НК РФ.
Кроме того, налоговая может приостановить операции по счету ИП. Например, при задержке сдачи декларации минимум на 20 рабочих дней.
За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
Получить штраф можно и за неуплату налога. Например, если занизить налоговую базу и частично или полностью недоплатить налог.
Штрафные санкции могут быть такими:
Ответить на вопрос о том, что УСН — самая выгодная и простая для учета система налогообложения, однозначно нельзя.
Кроме того, для компаний на УСН с 2025 года будет введена обязанность по уплате НДС.
Будут ли для ИП с 2025 года введены какие-либо дополнительные ограничения на применение УСН, например, по величине доходов за 9 месяцев?
Нет, с 2025 года никаких изменений в данной части не планируется. Как и прежде, на ИП, применяющих УСН, не будут распространяться действующие ограничения по остаточной стоимости основных средств, а также по размеру доходов за 9 месяцев прошедшего года, который позволяет переходить на УСН.
Указанные ограничения будут распространяться исключительно на организации, и предпринимателей не затронут.
Лимит будет каждый год индексироваться на коэффициент-дефлятор. Для УСН до 2025 года — 265,8 млн рублей.
Кроме того, если в штате компании состоит более 130 работников или стоимость основных средств превысила лимиты, бизнес утратит право на применение УСН с начала квартала, в котором допущено превышение. Такой предприниматель обязан перейти на общую систему налогообложения с начала квартала, когда произошло превышение.
Подать заявление на УСН можно только через год.
С 2025 года смогут перейти на УСН даже те ИП, кто превысил лимит 265,8 млн рублей в 2024 году и потерял право на применение режима. Они снова смогут работать на УСН в 2025, если доходы за 9 месяцев 2024 года не превысят 337,5 млн рублей.
Сочетать упрощенную систему налогообложения с общей системой (ОСНО) или ЕСХН нельзя.
НК РФ).
Есть виды деятельности, для которых запрещена УСН (ст. 346.12 НК РФ):
Подробнее: какие виды деятельности доступны для ИП и организаций на УСН
Упрощенцам предлагают два объекта налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы».
Как экономить на уплате налогов и сдавать минимум отчетов? Ответ очевиден — перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). Простота учета, освобождение от нескольких платежей в бюджет, налоговые каникулы и декларация раз в год — это самое привлекательное в УСН для предпринимателей и организаций.
Рассказываем, в чем суть этого налогового режима и кому он более выгоден.
Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из пяти специальных налоговых режимов для малого бизнеса. УСН облегчает учет, заменяя три платежа общей системы — НДС, на прибыль и на имущество — одним.
Это самый популярный налоговый режим среди небольших компаний и начинающих предпринимателей. Работать на упрощенке может быть выгоднее, ведь налоговая нагрузка там ниже, а учет вести проще. Кроме того, режим можно совмещать с ПСН.
Также в течение 2025 года перейти на УСН смогут самозанятые, утратившие право на применение НПД (ст.15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Смогут ли производители и продавцы ювелирных изделий перейти на УСН с 2025 года?
Смогут, но не все. По общему правилу организации и ИП, осуществляющие производство или торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, не вправе применять УСН. При этом в 2024 году данный запрет был скорректирован (Федеральный закон от 23.03.2024 №49-ФЗ).
По новым правилам запрет на применение УСН теперь не распространяется на изготовителей и продавцов ювелирных изделий из серебра.
Кроме того, они должны соблюдать все нормы в отношении контролирующих лиц, если они владеют соответствующими долями в контролируемых иностранных компаниях.
Ставка на УСН «доходы минус расходы» определена в размере 15% на основании п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса. Субъектами Российской Федерации могут быть установлены сниженные ставки налога — от 5 до 15%. При доходах за 2024 год от 150 000 000 руб. до 200 000 000 руб.
(проиндексированных на коэффициент-дефлятор) и (или) численности от 101 до 130 человек применяется ставка 20%. С 2025 года ставка 20% отменена.
Установление права на снижение ставки налога обусловлено предоставлением регионам возможности стимулировать развитие определенных видов деятельности или увеличение числа налогоплательщиков определенных групп.
Для учета расходов на закупку товаров для дальнейшей реализации кроме документального подтверждения их оплаты поставщику, нужно и реализовать их покупателю (ст. 346.17 НК РФ).
Страховые взносы бывают двух видов — за себя и за сотрудников. Их платят все компании и индивидуальные предприниматели. Взносы за себя делятся на фиксированные и дополнительные.
Дополнительные страховые взносы на ОПС платят с дохода ИП свыше 300 тысяч рублей за год.
Ставка — 1% с суммы превышения.
