Ответственность за нарушение кассовой дисциплины 2025г

КоАП РФ)

Исходя из практики, отмечу, что самые частые нарушения кассовой дисциплины, за которые контролирующие органы выставляют штрафы, — это невыдача чека покупателю и отказ от применения онлайн-кассы.

Подробнее:

• как ООО и ИП накажут за отсутствие онлайн-кассы;
• как оштрафуют за несвоевременно пробитый чек.

Кто и как проверяет соответствие законодательству о порядке ведения кассовых операций

Законодательство предусматривает два вида контроля над соблюдением порядка ведения операций по кассе. Это внутренняя и внешняя формы контроля.

Внутренний контроль

На проведение ревизий внутреннего характера уполномочены штатные сотрудники организации. Например, главный бухгалтер или руководитель организации.

Порядок проведения проверки кассовой дисциплины, как и перечень уполномоченных лиц, закрепите в учетной политике учреждения.

Лимит остатка кассы: формулы расчета, правила и исключения

Лимит остатка наличных денег (лимит остатка кассы) — это максимальная сумма, которая может оставаться (храниться) в кассе на конец рабочего дня. Все, что сверх этой суммы, нужно сдать в банк. Если превысить лимит, оштрафуют за нарушение кассовой дисциплины.

Кто должен устанавливать и соблюдать лимит

• Средние и крупные организации обязаны устанавливать и соблюдать лимит остатка кассы.

  Если фирма не установила лимит кассы, он равен нулю. То есть отсутствие лимита само по себе — не нарушение.

  Однако в этом случае остаток налички на конец дня должен быть равен нулю. Например, если сняли 50 тысяч со счета, то все эти деньги в тот же день нужно израсходовать или вернуть обратно в банк.

• Малые и микропредприятия, а также ИП лимит кассы могут не устанавливать (п.
  2 Указания ЦБ № 3210‑У).

ККТ расширен и дополнен новыми индикаторами риска.

Так, ФНС обратит внимание и может назначить внеплановую проверку ККТ, если:

• отсутствуют выданные чеки у организации с зарегистрированной онлайн-кассой в течение 60 дней и более;
• в течение месяца доля корректировочных чеков и БСО превысит 30 %;
• в течение месяца доля чеков возврата наличных превысит 30 %.

Положения моратория не касаются выездных и камеральных проверок ФНС, так как они не подпадают под действие законодательных актов, на которые мораторий распространяется, а именно на Законы № 248-ФЗ, 294-ФЗ (частично).

Проверка соблюдения кассовой дисциплины

ИФНС в 2024г.

Обычно за период проверки берется один квартал. Банковские специалисты, как правило, проверяют организацию на предмет лимита денежных средств в кассе, а также на правильность и полноту ведения кассовой книги. После проведения контроля специалист банка пишет справку, которую впоследствии необходимо будет предъявить налоговому инспектору уже при налоговой проверке, если таковая последует.

При отсутствии устранения нарушений выявленных представителем банка, налоговик может наложить денежный штраф.

Основные правила кассовой дисциплины: коротко

Для того, чтобы избежать административного наказания в виде наложения материальной ответственности и штрафов, достаточно того, чтобы ведение кассы соответствовало хотя бы некоторым критериям.

• первое, что требуется сделать – завести кассовую книгу.

Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

• отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться.
  Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
• полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
• превышение остатка наличных средств в кассе.

Контролируют соблюдение кассовых операций банки и налоговые инспекции. Кто же из них вправе прийти с проверкой, а кто — оштрафовать? Законодательство в урегулировании этого вопроса неоднозначно.
Некоторые судьи считают, что оштрафовать за нарушение кассовых операций налоговики могут только на основании сведений, полученных от банков.

Остальные кассовыми нарушениями выявляются банками. Причем не реже одного раза в два года. Так сказано в п.

Если же налоговики обнаружат эти нарушения самостоятельно, они должны сначала проинформировать об этом банк. Банк проведет проверку, отразит нарушения в справке и направит ее в налоговую инспекцию.

И только тогда инспекция может оштрафовать организацию.

На практике налоговики часто нарушают эту процедуру и штрафуют по материалам своих проверок.

Основные виды нарушений, которые допускаются предприятиями и могут быть выявлены при проверке:

• некорректное, с нарушениями оформление кассовых документов;
• несвоевременное приходование выручки и других наличных поступлений;
• нарушение лимита остатка в операционной кассе наличных средств;
• несоблюдение предельной суммы расчетов наличными деньгами по одному договору;
• использование ККТ, не соответствующей требованиям законодательства (неисправная, незарегистрированная и прочие отклонения);
• расхождения остатка в кассе наличных средств с данными учета и кассовых документов;
• нарушения сроков расчетов с подотчетными суммами.

Особенности проверок кассовой дисциплины в 2025 году

Главные бухгалтеры нередко сами осуществляют проверку ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина в 2025 году содержит обновленный перечень реквизитов, обязательных на чеках и бланках строгой отчетности (БСО), которые внесены изменениями в закон № 54-ФЗ (ст. 4.7).

Для оформления операций в кассе используются два документа – приходный и расходный кассовые ордера (ПКО и РКО). Формы этих документов унифицированы Госкомстатом РФ (постановление от 18.08.1998 № 88).

Приходный КО (унифицированная форма КО-1) предназначен для фиксирования операции по внесению наличных денежных средств в кассу предприятия.
К нему при наличии прилагаются документы, подтверждающие размер и правомерность вносимой суммы.

КоАП РФ нарушителей накажут:Суть нарушенияШтрафы для должностных лиц и ИПШтрафы для юрлицВот какие штрафы предусмотрены за нарушение кассовой дисциплины (указания 3210-У):

• расчет наличными сверх лимита;
• нецелевое расходование наличной выручки;
• превышение лимита кассы;
• неоприходование наличной выручки

От 4000 до 5000 рублей.

Административный штраф заменяется предупреждением, если правонарушение совершено впервые (ч. 2, 3 ст. 3.4, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ)

От 40 000 до 50 000 рублей.

Предупреждение, если правонарушение совершено впервые

Нарушение порядка ведения онлайн-касс (закон № 54-ФЗ):Прием наличной выручки мимо онлайн-ККТОт 25 до 50 % суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб.От 75 до 100 % суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб. (п. 2 ст.

КоАП: штраф на лиц, ответственных за сдачу выручки, — от 17 до 88 НМДГ (от 289 до 1496 грн), за повторное в течение года нарушение — от 43 до 175 НМДГ (от 731 до 2975 грн). Решение о наложении такого штрафа принимают органы Национальной полиции (ст.

222 КоАП).

Напомним

Вышеуказанные административные взыскания могут налагаться не позднее чем через 2 месяца со дня совершения правонарушения (ст. 38КоАП).

В заключение отметим: все остальные, кроме вышеупомянутых, нарушения Положения о кассовых операцияхненаказуемы, поскольку со ст.

КоАП РФ и Письмо ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338 предусматривают следующие виды взысканий:

• предупреждение;
• штраф в отношении ответственного работника (руководителя или иного сотрудника организации);
• штраф в отношении компании-нарушителя.

В отношении нарушений в части соблюдения закона 54-ФЗ (ст. 14.5 КоАП РФ) наказания следующие:

• предупреждение;
• штраф на ответственное лицо;
• штраф на организацию;
• дисквалификация должностного лица;
• приостановка деятельности компании (срок до 90 дней).

Штрафы и наказания за нарушения кассовой дисциплины

Мы составили таблицу штрафов за нарушение дисциплины кассы. В соответствии со ст.