Льгота предоставляется за детей до 18 лет и обучающихся очно до 24 лет (распространяется не только на студентов, но и интернов, аспирантов, курсантов, ординаторов). Под льготу подпадает и очное обучение за границей, при условии, что обучающийся проходит по возрасту.
Размер может удваиваться в следующих случаях:
ВАЖНО! С 2025 года заявление на вычет подавать не нужно. Для вычета нужно только свидетельство о рождении (ст. 218 НК РФ).
Для получения льготы также можно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по итогам года.
Далее, со следующего, нового года, право на нее восстанавливается, и работник вновь может воспользоваться льготой.
Оформление производится в текущем году. До конца 2024 года работнику следовало написать один раз заявление и подать его работодателю. Сделать это можно было при рождении малыша, трудоустройстве либо позже.
То есть тогда, когда у работника образуется право на детский вычет. С 2025 года, как уже было указано выше, заявление писать не нужно, если у работодателя есть сведения о детях. Мы рекомендуем запрашивать подтверждающие документы у работника при предоставлении вычета впервые (пп.
4 п. 1 ст.
НК);
стандартный налоговый вычет:
на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца увеличен с 51 руб. до 56 руб. в месяц;
для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, увеличен с 97 руб. до 107 руб. на каждого ребенка в месяц;
для вдов (вдовцов), одиноких родителей, приемных родителей, опекунов или попечителей увеличен с 97 руб. до 107 руб. в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК);
стандартный налоговый вычет, предоставляемый отдельным категориям физических лиц, увеличен с 246 руб. до 272 руб. в месяц (подп. 1.3 п. 1 ст.
● доходы в виде стоимости путевок, за исключением туристических, в санаторно-курортные и оздоровительные организации, оплаченных полностью или частично за счет средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, средств бюджета, а также в отношении сумм дотаций, выделенных на удешевление стоимости путевок из средств республиканского бюджета.
2. Некоммерческим организациям, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, предоставлено право представлять в налоговый орган по месту их постановки на учет сведения о доходах физических лиц за 2024 и 2025 гг. в электронном виде на USB-флеш-накопителе (подп.13.2 п.13 ст.
Это позволит сохранить привлекательность майнинга для частных лиц.
Операции, связанные с покупкой или продажей токенов, выпущенных резидентами Парка высоких технологий, также освобождены от налогообложения, что способствует развитию цифровых технологий и блокчейн-индустрии.
Если обмен не связан с запрещённой деятельностью, такие операции не будут попадать под налогообложение, создавая более гибкие условия для пользователей криптовалют.
Сделки, проведённые через зарубежные торговые платформы, будут облагаться налогом, который рассчитывается на основе курса Национального банка Беларуси на дату передачи токенов.
● выпускники, которым место работы предоставлено путем распределения (перераспределения), трудоустроенные в счет брони, направленные (перенаправленные) на работу в установленном законодательством порядке, прошедшие стажировку и осуществляющие адвокатскую или нотариальную деятельность;
● выпускники, получившие образование в дневной форме получения образования на платной основе за счет средств организаций потребительской кооперации и направленные (перенаправленные) на работу в соответствии с заключенными договорами;
● выпускники, проходящие военную службу офицеров по призыву;
● выпускники, проходящие службу в военизированных организациях.
Стандартный налоговый вычет предоставляется молодому специалисту, молодому рабочему (служащему) в течение срока признания его молодым специалистом, молодым рабочим (служащим) (далее — срок обязательной работы (службы)).
При этом к объектам налогообложения подоходным налогом не относятся доходы, полученные:
по операциям с токенами, совершенным через резидентов Парка высоких технологий (далее — ПВТ);
по операциям с токенами, созданными резидентами и (или) через резидентов ПВТ;
от деятельности по майнингу;
от обмена токенов на иные токены, за исключением доходов, полученных в рамках незаконной и (или) запрещенной деятельности;
в виде наследства токенов;
в результате дарения токенов от близких родственников;
в результате дарения токенов от иных физических лиц (не являющихся близкими родственниками) в размере в совокупности с иными полученными в дар в течение календарного года доходами, не превышающем предел, установленный пунктом 22 статьи 208 НК (в 2025 г.
Если вы профессионально зарабатываете за счет процентов по вкладам в банках (то есть получаете доход свыше необлагаемого минимума), то приготовьтесь к повышенной ставке налога. По «процентным» доходам также будет действовать двухступенчатая шкала ставок НДФЛ (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
С 2025 г. принято решение увеличить вычеты на второго, третьего и последующих детей, а также предельный размер дохода физлица для получения таких вычетов. Старые и новые показатели покажем в таблице (подп. 4 п.
1 ст.
Вот как будет рассчитываться налог на доходы физлиц с 1 января 2025 г. (п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Напомним, в 2024 г. повышенная ставка налога 15% применялась лишь к превышению дохода над суммой в 5 000 000 руб. То есть и для дивидендов сумма налога вырастет, если ваш «дивидендный» доход свыше 2,4 млн руб. в год.
Налог с дивидендов удерживает источник выплаты – организация, выплачивающая дивиденды. Так что приготовьтесь к тому, что при годовых дивидендах свыше 2,4 млн руб.
вы получите «на руки» меньшую сумму, чем в 2024 г.
Для начала вспомним, что налог при продаже недвижимости или при получении ее в дар нужно платить не всегда. Скажем, в общем случае действует освобождение от НДФЛ при продаже квартир и жилых домой по истечении 5 лет владения ими (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Размеры налоговых вычетов на детей в 2025 году вырастут в два раза. Но затронут эти позитивные изменения не всех родителей — плательщиков НДФЛ.
По закону № 176-ФЗ в список детских вычетов, размер которых вырос с 2025 года, не вошел вычет на первого ребенка. Он остался на прежнем уровне — 1 400 руб. В результате для родителей с одним ребенком экономия на НДФЛ за счет налоговых вычетов на детей в 2025 году в сравнении с предыдущим годом останется прежней. Работники с двумя и более детьми получат возможность сэкономить больше за счет удвоения НДФЛ-вычетов.
Как изменились размеры вычетов на детей в 2025 году:
Кроме того, удвоен (с 6 000 до 12 000 руб.) вычет на детей 2025 году по НДФЛ для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей, воспитывающих ребенка-инвалида, не достигшего 18-летнего возраста.
