По решению властей субъекта РФ плательщикам могут назначить отчетные периоды, чтобы они по итогам каждого квартала перечисляли налог частями (авансовыми платежами), а могут утвердить уплату один раз в год — по окончании календарного года.
А вот на сроки уплаты региональное правительство влиять не может. Теперь они закреплены на федеральном уровне и действуют по всей стране. Так, согласно ст. 363 НК РФ, перечислять авансовые платежи по итогам квартала следует до 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а налог по итогам года — до 28 февраля следующего года. Вы придерживаетесь той периодичности уплаты, которая закреплена для юридических лиц в вашем регионе.
В Готовом решении от экспертов «КонсультантПлюс» вы найдете разъяснения о том, как организации проверить и уплатить транспортный налог.
Вид операции (реквизит 18), независимо от ситуации, всегда 01. Строки 19, 20 и 23 пока остаются пустыми: ЦБ никаких разъяснений на этот счет не дает.
Поле 21 предназначено для уточнения очередности списания средств со своего банковского счета — от 1 до 5. Заполнять его надо всегда, даже если на счету достаточно денег для проведения всех операций.
На основании статьи 855 ГК РФ плательщик указывает в поле 21 одно из значений:
О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.
Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.
Они те же, что и у плательщика:
ВАЖНО! С 15.05.2023 получателем платежа по налогам, взносам (кроме травматизма) и пр.
указывается «Казначейство России (ФНС России)». Подробнее см. здесь. Реквизиты для платежей в СФР ищите на его сайте.
Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.
Шаг 7.
Все остальные строки (62, 71 и 45) заполняет банк.
Скачать образец платежного поручения по транспортному налогу на 2025 год.
Самая грубая ошибка в платежке — неверно указанные наименование банка получателя и (или) номер казначейского счета. В таких случаях деньги не поступают в российский бюджет. Обязанность по уплате налога, разумеется, будет считаться невыполненной, а на недоимку начислятся пени (1/300 ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налога).
Однако, такое пени начисляется только в отношении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС), сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате транспортного налога, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно).
БИК. Его актуальная версия доступна на отдельной странице ЦБ РФ. Ошибки в БИК приведут к отказу банка принять платеж, поскольку невозможно идентифицировать банк получателя.
Уточните нужные сведения, чтобы не переделывать платежку
Для определения счета своей ИФНС налогоплательщики вправе использовать таблицу от ФНС, где для территориальных подразделений указаны (письмо № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020):
Блок полей с кодами 61, 103, 17, 16 (частично пример заполнения на картинке выше) предназначен для указания сведений о получателе — организации, ИП или ИФНС, куда отправляется платеж (вписывают код и наименование).
Приводим дополнительные коды и шифры.
Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:
С 01.06.2020 здесь проставляется код вида дохода при платежах работникам. А с 01.05.2022 таких кодов стало больше: теперь их 5 вместо 3.
Вот в них период должен указываться без ошибок, а неточности могут повлечь недоимку. А ошибка в налоговом периоде в платежке большой роли не играет.
До 2023 года ошибки в налоговом периоде также не были критичными, но могли привести в начислению пеней. Поэтому рекомендовалось уточнять платеж заявлением в произвольной форме с приложением копии платежного поручения.
Платежное поручение — это документ, с помощью которого производится перечисление денежных средств получателю.
Поле 107 «Налоговый период» заполняется при оплате налогов или взносов. С 2023 года правила уплаты налогов и заполнения платежных поручений, в том числе поля 107, в связи с введением единого налогового платежа изменены. С 2024 года при уплате налогов путем перечисления ЕНП в поле 107 всегда проставляется “0”.
Чтобы разобраться, какие сведения необходимы для каждого поля в платежном поручении в 2024 году, Центробанк присвоил строкам номера.
Ниже представлен пример платежного поручения — бланк, который и следует заполнять при переводе денег на счет контрагента или в бюджетную систему. Каждому полю, строке присвоен собственный номер, для каждой имеется расшифровка и правила заполнения.
Форму ПП разработал Центральный банк, использовать иной бланк недопустимо
Разберемся в правилах заполнения платежного поручения. Они общие и для ООО, и для плательщиков иной организационно-правовой формы, и для ИП.
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдавайте в СФР подраздел 3 ЕФС-1 (ст. 7–9 закона № 56-ФЗ).
797 1 02 07000 06 1100 160
797 1 02 07000 06 1200 160
В уведомлении и отчетности по страховым взносам ИП в 2025 году должны использовать следующие коды:
ВзносКБКВ совокупном фиксированном размере182 1 02 02000 01 1000 160В размере 1 % с дохода свыше 300 000 руб.182 1 02 03000 01 1000 160Взносы на травматизм в СФР797 1 02 12000 06 1000 160
Согласно правилам, поле «Назначение платежа» предназначено для дополнительных данных, чтобы идентифицировать платеж. При перечислении налогов единым платежом на ЕНС поле остается пустым. Это правило действует и для поля «Назначение платежа» при оплате страховых взносов ИП за себя в 2025 году в составе ЕНП.
НК РФ).
Для юридических лиц тариф составляет 30 % в рамках единой предельной величины базы, 15,1 % — сверх нее. Размер предельной величины базы на 2025-й — 2 759 000 руб.
Индивидуальный предприниматель по пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ обязан уплачивать за себя отчисления на ОПС и ОМС. Для этого необходимо сформировать платежку по фиксированным страховым взносам в ПФР в 2025 году для ИП за себя (сейчас в Социальный фонд России) с указанием суммы к уплате.
Платежка формируется по новым правилам.
Размер оплаты зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП за календарный год, 300 000 руб.:
Следующие два символа — всегда цифры, которые указывают период отчетности: месяц (от 1 до 12), полугодие (01/02) или год (00).
Вместо сочетания «ГГГГ» всегда ставят год.
Примеры правильных записей:
Обратите внимание на заполнение платежного поручения, которое заменяет уведомление об исчисленном НДФЛ.
К примеру, за период с 23 января по 22 февраля 2023 г.
