Американская налоговая система проста в использовании и понятна для большинства людей;
— Налоговые льготы: Существуют множество налоговых льгот и скидок для разных категорий налогоплательщиков, таких как студенты, родители, пенсионеры, ветераны и многие другие;
— Большой список налоговых вычетов: Американцы имеют возможность получить вычеты при определенных условиях, такие как оплата ипотеки или пожертвование денег для благотворительных организаций;
— Компенсация налоговых убытков: Если налогоплательщик понес убытки, то он может использовать эти убытки для компенсации будущих налоговых платежей.
— Налоговые льготы на образование: Существует множество налоговых льгот для родителей и студентов на образование, например, для оплаты учебы в колледже.
Российская система имеет следующие преимущества:
— Удобство осуществления налоговых процедур.
А., Кожебаткина А. В. Модернизация налогового контроля в условиях цифровизации экономики // Вестник университета 2020 № 9. С. 94–99.
Текст: электронный // Министерство внутренних дел Российской Федерации: [сайт]. — URL: https://мвд.рф/reports/item/41741442/ (дата обращения: 01.11.2023).
Желтоухов, “суды сводят содержание вины налогоплательщика к фактическому нарушению норм законодательства о налогах и сборах без выяснения причин их нарушения, а налогоплательщики, осознавая факт нарушения конкретной нормы, обосновывают это объективной невозможностью ее соблюсти либо не совсем четким содержанием нарушенной нормы. В налоговых правонарушениях определяющее значение будет иметь не интеллектуальная и волевая стороны вины субъекта, а факт добросовестного отношения налогоплательщика к выполнению своих обязанностей”
4) Наказуемость. Данный признак устанавливает, что только запрещенное уголовным законом под угрозой наказания деяние признается преступлением [16, c.599].
Уклонение от уплаты налогов в основном связано с сокрытием доходов, непредставлением финансовой и налоговой отчетности, незаконным использованием налоговых льгот, несвоевременной уплатой налогов.
Эта обособленность приводит к большим рискам совершения налоговых правонарушений в этой части налогообложения.
В связи с быстрым внедрением цифровых систем, налогоплательщики несут большие риски. Организации предоставляют полный объем информации о бухгалтерском и налоговом учете, в том числе к тем, которые относятся к налоговой, коммерческой и банковской тайне, государству требуется применение дополнительных мер по защите информации. Такие меры, в свою очередь, предписывают дополнительные финансовые затраты для борьбы с коррупцией при исполнении государственной службы, также для противодействия в сфере высоких технологий [4, с.
Как и любое правовое явление, гражданско-правовой режим находит свое выражение в особенностях юридической терминологии, что в том числе и обуславливает применение терминов «civil tax penalties» и «civil sanctions» в нормах налогового права США.
Таким образом мы понимаем, что создание обособленного подразделения следует признавать фактически, независимо от того, отражено ли оно в учредительных документах или же нет.
Кроме того, сомнителен вопрос привлечения к ответственности в соответствии со ст. 119 НК РФ вследствие с отсутствием описи вложения и совершения самим налогоплательщиком в результате технических ошибок либо опечаток. Следует закрепить в Налоговом кодексе недопустимость отказа в принятии налоговых деклараций, а равно иных документов, которые представлены налогоплательщиком и содержащих указанные ошибки если таковые являются незначительными. В случае, если представленные документы позволяют идентифицировать налогоплательщика, то сумму уплаченного налога следует принимать в бюджет.
На данный момент, ставка процентов на задолженность по налогам составляет 3% годовых.
Дополнительно, в случае неправильно поданных налоговых деклараций или умышленного уклонения от уплаты налогов, налоговый неплательщик может быть подвергнут уголовному преследованию. Уголовное наказание может включать штрафы, лишение свободы или оба вида наказания вместе.
Повторные случаи налогового мошенничества или уклонения от уплаты налогов могут повлечь еще более серьезные последствия.
Рекомендуется всем гражданам и резидентам США тщательно следовать налоговому законодательству и исполнять свои налоговые обязательства.
[ сноска 2 ]
Принцип добровольного со-блюдения налоговой обязанности (voluntary compliance as the general method of tax collection) установлен в следующих ключевых делах: Flora v. United States, 362 U.S. 145, 176 (1960) и United States v. Tedder, 787 F.2d 540, 542 (10th Cir. 1986); Commissioner’s Penalty Study, II-3 (IRS 1989); Committees on Civil and Criminal Penalties and on Practice, Penalties Study Report (American Bar Association Section of Taxation), at 2 (July 28, 1988); Purpose of Penalties 20.1.1.2 (02-22-2008) – Part 20 of The Internal Revenue Manual; Jackson and Milliron, «Tax Compliance Research», 5 J.
of Accounting Lit. 1986; Zolt, «Deterrence Via Taxation: A Critical Analysis of Tax Penalty Provisions», 37 UCLA L. 1989.
[ сноска 3 ] См., например: Carroll, «How Taxpayers Think About Their Taxes: Frames and Values», in Why People Pay Taxes (Joel Slemrod, ed.). 1992.
Правонарушения, связанные с порядком исчисления налога (Accuracy-Related Tax Delinquencies). Можно выделить два основных вида правонарушений, совершаемых при исчислении налога:
Мерой ответственности за совершение указанных правонарушений является денежное взыскание в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Ответственность наступает, если правонарушение не содержит признаков состава налогового мошенничества. Санкции в рамках рассматриваемой группы налоговых правонарушений не суммируются, то есть при совершении налогоплательщиком двух и более правонарушений в сфере порядка исчисления налога санкция взыскивается только один раз.
Благодаря налоговым сборам, Российская Федерация может развивать различные отросли, такие как промышленность, сельское хозяйство, социальное обеспечение, медицина, наука и другие сферы. Однако, статистика показывает, что ежегодно налоговые сборы уменьшаются, что свидетельствует о кризисе в налоговой системе. [1] Главной причиной этого является нежелание граждан, основных налогоплательщиков, участвовать в финансировании государственных потребностей. Государство в свою очередь предпринимает меры по повышению налогов или введению новых обязательных выплат, что часто вызывает негативную реакцию у честных налогоплательщиков.
Вместо ужесточения налогового законодательства и повышения ставок, следует более внимательно контролировать действия недобросовестных налогоплательщиков. Многие из них пытаются уклониться от уплаты налогов, нарушая законодательство.
