В 2024 году величина коэффициента составляет 1,828 (приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 № 730).
Узнайте большео применении дефляторов в 2023-2024 годах.
Столичные законодатели предусмотрели также ряд льгот для некоторых сегментов деятельности торговых организаций. Данные льготы, зафиксированные в ст. 3 закона № 62, выражаются в возможности не платить ТС. Установлены они, в частности:
Кроме того, в соответствии с ч. 4 ст.
Операции – Закрытие месяца.Проводки по документу
Документ формирует проводки:
Посмотреть расчет торгового сбора можно в отчете Справка-расчет торгового сбора по кнопке Справки расчеты – Расчет торгового сбора.
Исчисленная сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет, равняется сумме, указанной по ссылке Состояние справочника Торговые точки.
Перенос начисленного торгового сбора на ЕНС отражается регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца.
Торговый сбор уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за периодом начисления сбора — кварталом (п.
В этой связи проводка по начислению торгового сбора следующая:
Дт 44 Кт 68, субсчет “Расчеты по торговому сбору”.
Существует еще одна точка зрения по отражению в учете начисления торгового сбора. Она основывается на том, что так как сумму торгового сбора нельзя включать в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, начисленный налог относят непосредственно на счет 99.
Проводка будет выглядеть следующим образом:
Дт 99 Кт 68, где счет 99 ― прибыли и убытки, а 68 ― расчеты по налогам и сборам.
Отражение суммы сбора на счете 99 не повлияет на итоговый результат расчета налога на прибыль.
Налоговые льготы, предусмотренные п. 3 ст. 410 НК РФ, не применяются.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
В разделе Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения установите флажок Торговый сбор и укажите период, с которого применяется настройка.
Регистрация новой торговой точки, а также внесение правовых изменений по действующей точке производятся в справочнике Торговые точки в разделе Главное — Налоги и отчеты — Торговый сбор или Справочники – Торговый сбор – Торговые точки.
Торговый сбор предусмотрен в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) и устанавливается законом субъекта РФ (ст. 411 НК РФ). По состоянию на 2024 год торговый сбор введен только в г.
Москве (Закон г.
Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала налогового периода»;
См.
В соответствии с подп. 5 п. 3 ст. 346.43 НК РФ к площади торгового зала следует относить:
Подсобные, бытовые, а также используемые для приема, подготовки и хранения товаров помещения, административные офисы — те участки территории торгового объекта, на которых не осуществляется обслуживание посетителей, не включаются в площадь торгового зала.
Конкретные цифры, отражающие его площадь, могут быть определены на основе сведений из инвентаризационных документов, свидетельств о праве собственности, техпаспорта, выписки из Росреестра, контрактов на аренду и т.
Дт
Кт
Описание операции
76 («ТС»)
68 («ТС»)
Рассчитан ТС
99
68 («Налог на прибыль»)
Исчислен налог
68 («ТС»)
51
Перечислен сбор
68 («Налог на прибыль»)
76 («ТС»)
Исчисленный налог сокращен на сбор
68 («Налог на прибыль»)
51
Перечислен остаток налога
Если условиться, что исчисленный налог меньше ТС, то корреспонденции будут следующими.
Дт
Кт
Описание операции
09
68 («ТС»)
Отражено начисление сбора
68 («ТС»)
51
Сбор оплачен
68 («Налог на прибыль»)
09
Отражено снижение исчисленного налога на прибыль на величину ТС
Возможен сценарий, при котором будут применяться и сторнировочные корреспонденции.
Что является торговым сбором
С 1 июля 2015 года в РФ вступил в действие ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений…», который регламентирует порядок применения в стране нового вида отчислений ― торгового сбора. Данный вид платежей уплачивается организациями, имеющими отношение к отрасли торговли, при условии, что местные органы самоуправления приняли решение о действии нового вида сборов.
Объектом осуществления торговли в соответствии с положениями п. 1 ст. 412 НК РФ признается использование имущества субъекта (как движимого, так и недвижимого) при операциях реализации. При этом не имеет значения, как часто совершались эти операции в течение периода действия сбора ― квартала.
Ставки по введенному сбору муниципальные власти вправе устанавливать самостоятельно.
Торговый сбор (ТС) — относительно новый платеж в бюджет, установленный НК РФ в ноябре 2014 года для коммерческих фирм, осуществляющих продажи товаров в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Однако взиматься он может только при условии принятия законодательными собраниями перечисленных городов НПА, которые вводят его в действие. На данный момент лишь столичные власти разработали и утвердили соответствующие нормативные источники.
Расчет торгового сбора юрлица и ИП, являющиеся его плательщиками, в общем случае должны осуществлять самостоятельно.
Дело в том, что при постановке на учет в ФНС в качестве плательщика сбора они должны передавать налоговикам уведомление по форме ТС-1, в котором указываются:
Москвы от 17.12.2014 N 62).
Обратите внимание на заполнение полей:
Узнать подробнее о Регистрации объекта обложения сбором.
Периодом обложения торговым сбором признается квартал (ст.
При этом его размер будет одинаковым во всех кварталах (если законодатель, конечно, не изменит ставки и их привязку к физическим характеристикам торговых объектов).
Рассмотрим пример расчета ТС.
Пример:
У московского предпринимателя есть три торговых объекта:
Первая задача предпринимателя — определить размер исчисленного ТС.
Для этого он смотрит, к какой из зон, определенных законом № 62, относится каждый из его торговых объектов.
