Законодательство в отношении имущественного налога периодически меняется, и необходимо быть в курсе последних изменений, чтобы правильно рассчитать налог на имущество юридических лиц в 2025 году и корректно определить налоговую базу. Проверить расчеты поможет бесплатный онлайн-калькулятор.
Порядок расчета отличается в зависимости от того, облагается недвижимость налогом по кадастровой или среднегодовой стоимости. Все подробности, включая способ, как посчитать налог на имущество на калькуляторе онлайн, разберем ниже.
Сдать декларации по имуществу организации необходимо не позднее 25 февраля. Инспекция тоже посчитает имущественный налог организации и отправит ей сообщение с исчисленной суммой. Если компания не согласна с расчетом, то в ответ на сообщение направьте пояснение в ИФНС. Если же в организации, кроме имущества, которое облагается по кадастру, нет объектов для налогообложения, то декларацию сдавать не надо. Перечислить годовой налог надо до 28 февраля через единый налоговый платеж.
При определении базы в нее включается не всё имущество. Налогооблагаемой признается только недвижимость, которая принята к бухгалтерскому учету налогоплательщика и числится на балансе организации. Объекты, которые не участвуют в определении налоговой базы, разделяют на две группы: освобождаемые и льготируемые.
Перечень имущества, которое не признается объектом налогообложения, приведен в п. 4 ст. 374 НК РФ. Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты, природные ресурсы) и др. Одновременно с этим из налоговой базы исключают все движимые имущественные объекты.
Что касается льгот: налогоплательщики, которые вправе ими воспользоваться, закреплены в п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ. Выделяют всего два вида льгот:
Проверить действующие положения удобно с помощью сервиса на официальном сайте ФНС. Если конкретный вид льготы не утвержден, упразднен, отменен на текущий календарный год, то воспользоваться ею нельзя. Придется рассчитывать налог на имущество по общим правилам.
Распределим все имущество, учтенное на счетах 01 и 03, на 5 групп:
№ГруппыКомментарийIНедвижимость, по которой определена кадастровая стоимостьНа официальном сайте Росреестра размещена кадастровая стоимость объектовIIНедвижимость, по которой нет кадастровой оценкиНедвижимость, учитываемая на балансе, по которой отсутствует кадастровая стоимостьIIIОбъекты, освобожденные от обложенияПеречень дан в п. 4 ст. 374 НК РФIVЛьготируемые объектыПеречень дан в ст. 381 НК РФVПрочееНедвижимость, не попавшая ни в одну из вышеперечисленных групп
Если надо определить, сколько платить за объект, облагаемый по кадастровой стоимости, то калькулятор расчета налога на имущество юридических лиц в 2025 году не понадобится, поскольку формула совсем простая:
платеж=кадастроваястоимость×ставка
Чтобы рассчитать авансовый платеж, полученный показатель делим на 4.
Гораздо сложнее производится расчет по среднегодовой стоимости, и тут калькулятор налога на имущество юридических лиц в 2025 году по кадастровой стоимости не пригодится, поскольку алгоритмы отличаются. В этом случае сначала суммируют остаточную стоимость объектов, затем определяют среднегодовой показатель, а потом уже его умножают на ставку. Для расчета авансовых платежей повторяют ту же процедуру, но делят уже на 4, 7, 10 в зависимости от периода, за который производится уплата. Налог к уплате за год определяют путем уменьшения общей суммы на уплаченные авансы.
Формула расчета авансового платежа по налогу на имущество выглядит следующим образом:
Как рассчитать налог из среднегодовой стоимости имущества
Поскольку расчет для имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, трудоемкий, предлагаем использовать калькулятор имущественного налога как основной или вспомогательный инструмент.
Кратко расскажем, как им пользоваться, и приведем пример расчета налога на имущество:
Шаг 1. В первом окне вводим ставку, принятую в вашем регионе. По умолчанию введенное значение 2,2 %. Для дорогостоящего имущества местные власти вправе поднять ставку до 2,5 %. Статья 380 НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от вида недвижимости или его кадастровой стоимости.
Определяем ставку налога на имущество
Шаг 2. Заполняем в каждом месяце цифры остаточной стоимости.
Указываем остаточную стоимость имущества — на 1 число каждого месяца
Шаг 3. Нажимаем кнопку «Рассчитать».
В результате вы сможете узнать среднегодовую стоимость имущества, общую сумму налога, сумму авансовых платежей и сумму к доплате.
Проверяем результат расчета
Одновременно калькулятор налога на недвижимость покажет квартальные и полугодовые суммы авансовых платежей.
Смотрим суммы авансовых платежей по налогу на имущество
Налоговый период по налогу на имущество организаций — календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Отчетные периоды календарного года зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):
БазаОтчетные периодыРассчитывается, исходя из среднегодовой стоимостиI квартал, полугодие, 9 месяцевРассчитывается, исходя из кадастровой стоимостиI квартал, II квартал, III квартал
Ранее в установленные отчетные периоды в ИФНС предоставлялись расчеты по авансовым платежам, но с 01.01.2020 от этого отказались. Организации подают только декларацию по итогам года (ст. 386 НК РФ).
Налог надо платить только с недвижимости, кроме земли и других объектов, указанных в ст. 374 НК РФ. Движимое имущество, в том числе транспорт, налогом не облагается. Налог с недвижимости — зданий, строений, сооружений и объектов незавершенного строительства — платят в двух случаях:
если недвижимость включена в специальный перечень субъекта РФ или отнесена к облагаемой региональным законом — налоговой базой будет ее кадастровая стоимость;
если недвижимость в бухучете учтена как основное средство и не облагается по кадастровой стоимости — налоговой базой станет среднегодовая стоимость.
