Возможные санкции:
В статье рассмотрим порядок расчета и уплаты транспортного налога за 2023 год в 1С. Вы узнаете на примере, как в программе:
Организация (г. Москва) владеет легковыми автомобилями:
По автомобилю Volkswagen Tiguan организация имеет право на льготу: освобождение от уплаты налога (пп. 2 п. 1 ст. 4 Закона г.
2. Организации-автовладельцы платят транспортный налог за год и, если это предусмотрено в регионе, авансы на протяжении текущего года. Причем сумму к уплате каждый раз подсчитывают самостоятельно и декларацию не сдают. Все без исключения платежи проходят через ЕНП.
3.
Крайние сроки перечисления «транспортных» платежей в бюджет для юрлиц определяет п. 1 ст. 363 НК:
Для сведения:
Автовладельцы-физлица платят транспортный налог один раз, сразу по итогам всего года на основании уведомления, отправляемого им ИФНС до 01.11.
К обращению прикладываются регистрационные свидетельства, уставные документы и сведения о деятельности. Заявление на получение льготы следует подавать строго в установленные дни, чтобы избежать начисления налога.
Региональные власти вправе устанавливать дополнительные льготы. Например, в некоторых субъектах для малого бизнеса, использующего машины с небольшой мощностью, предусмотрено снижение ставки или освобождение от налога.
Организация должна внимательно следить за региональными изменениями в налоговом законодательстве, чтобы максимально эффективно воспользоваться доступными возможностями.
Неуплата влечет за собой серьезные последствия для организации, поэтому важно вовремя выполнять налоговые обязательства, следить за точностью данных и корректностью расчета.
Пример расчета транспортного налога в Москве:
Мощность легкового автомобиля — 240 л.с., и он находится в собственности 12 месяцев:
Налоговая база: 240 л.с.
Ставка налога: 75 рублей за л.с.
Коэффициент периода владения: 12/12 (время нахождения в собственности делим на количество месяцев в году).
Повышающий коэффициент: не применяется, потому что авто не входит в перечень дорогостоящих.
Льготы: отсутствуют.
Теперь подставим значения в формулу:
ТН = 240 л.с.
Когда подают уведомления об исчисленных суммах по транспортному налогу и почему
Транспортному налогу, который платят автовладельцы с разным статусом (юрлица, физлица-граждане и ИП), посвящена глава 38 НК. Исходя из ее положений, обращаем внимание на следующее:
Статья по теме:Транспортный налог 2025 года для юридических лицНалог на транспорт — это один из самых понятных в России. Однако, у начинающих бухгалтеров он все равно вызывает вопросы.
Кто и когда должен платить транспортный налог в 2025 году, где смотреть ставки и льготы, как рассчитать сумму за год и авансовые платежи, а также, что такое налог на роскошь, рассказано в нашей статье.Подробнее
1. Налоговым периодом транспортного налога признается календарный год, в рассматриваемом случае это 2024 г. Отчетные периоды, которые регионы могут не устанавливать при введении данного налога, – это 1, 2 и 3 квартал.
До 25.02 следующего года – по налогу за год.
Что касается транспортного налога, то, исходя из сказанного, по нему за 2024 г. уведомление следует представить не позже 25.02.2025. В 2025-м переносов не ожидается, так как 25 февраля – это рабочий день (вторник).
В этом случае организации-автовладельцы платят налог одной суммой по итогам прошедшего 2024 г. Тогда перечислить нужную сумму платежа на ЕНС нужно до 28.02.2025. И опять же, т. к. отчетность по этому налогу не предусмотрена, плательщик в любом случае должен подать уведомление об исчисленной сумме за год до срока уплаты, т. е. до 25.02.2025.
Автовладельцы-организации должны заполнить и подать уведомление КНД 1110355 из Приказа ФНС № ЕД-7-8/1047@ (акт. ред. от 16.01.2024).
С 1 января 2025 года дополнен перечень освобождаемых от налога транспортных средств физических лиц.
Уплачивается налог в бюджет по месту нахождения ТС.
Как рассчитать транспортный налог на автомобиль, см. здесь.
Физлица и ИП не платят налог за 4 квартал. Они уплачивают его разово за год. При этом величину ТН для них рассчитывают налоговики, которые присылают налоговое уведомление. Налогоплательщики, зарегистрированные на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН), получают уведомления через ЛКН, остальные почтой (п. 2 ст. 11.2 НК РФ).
Что делать, если не пришло уведомление на уплату личных налогов, узнайте здесь.
Физлица и ИП обязаны уплатить ТН до 1 декабря идущего за отчетным года. При этом, если дата уплаты приходится на нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день.
С нашим календарем уплаты налогов и взносов вы не пропустите крайние сроки уплаты этих налогов/взносов и вовремя исполните свои обязательства перед бюджетом. Календарь составлен с учетом переноса выходных дней, который предусмотрен Постановлением Правительства РФ от 04.10.2024 N 1335.
Обращаем особое внимание предпринимателей: изменились сроки перечисления некоторых налогов и взносов!
Вам может пригодиться Календарь сдачи отчетности на 2025 год
Далее вы найдете таблицы со сроками перечисления основных налогов и взносов в 2025 году. Но прежде напомним, что при несвоевременной уплате налогов и взносов начисляются пени.
Порядок расчета пеней для организаций с 2025 года изменился.
Ее предоставление актуально и для тех, кто имеет право на налоговый вычет, однако по каким-либо причинам им не воспользовался. После подачи декларации налогоплательщик до 30 апреля должен получить уведомление, в котором указана сумма вычетов или начисленного подоходного налога. Заполнение декларации на прибыль предусмотрено для:
К налоговым резидентам относятся физлица, которые вне зависимости от гражданства находились на территории Беларуси в 2023 году 183 дня и более.
Спорные вопросы резидентства, чтобы не платить налоги дважды в разных странах, решаются исходя из международных соглашений.
