������� ���������� ������������ ����� ������������� ������������� ��������� ����������� ����������� ������������ �� �������, ����������� �� ��������������� ����� ���. ��� ���������� ���������� ����������� ��������� ������������ ����� ��������� (���������) ���������� ��� �� ��������� ����. 29 �. 3 ��. 149 �� �� �� ������������. ����������� �������� ��������� «�������» ��� �� ������������� ������������ ������� � �� ��������� (�. 2 ��. 170 �� ��). �������������, �������� ���������� ������������ ������, ��������������� �� ����������� ������������, �� ���������, ����������� ����� ���.
���� �������� ����������� ������������ ������ ��������������� � ����������� ������������� ���������, �� �������� �. 6 ��.
������ ��������� ��� ��������� �����, ����������� ������������� ������������� ���������, �� ��� ���������� ��������� �������� ��������������. ��� ������ � ������ �� 06.02.2013 � ��-19-3/11 ��������� ���� ������ «�� ��������».
������� �� ��� ������
���������� ���������, ��� ���������� ������� (�����, �����) �� ���������� ��, � ����� �������� ������������� ���� �������� �������� ��������� ��� (����. 1 �. 1 ��. 146 �� ��). ������ �������������� ������������ ����� ��������� ������������ �������������, �������������� ������������� �����, �������-�������������, ��������� ��� ����� ������������������� ���������������� ������������� (����� — ����������� ��������) ��� �� ���������� (����. 29 �. 3 ��. 149 �� ��).
А поскольку предоставляемые Вами услуги не освобождены от налогообложение, то НДС исчисляется в общем порядке.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ при совершении операций, подлежащих обложению НДС, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж. В течение пяти календарных дней, считая со дня оказания услуг, исполнителю (соисполнителю) следует выставить счет-фактуру (п.
3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, ИП, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, предусмотренные п. 3 и 4 ст.
Если цена ресурсов будет определена регулирующим органом с добавлением НДС, то у организации, поставляющей ресурсы, нет никаких оснований выставлять покупателю сумму НДС сверх установленного тарифа.
Формальное освобождение управляющих компаний и других подобных исполнителей от уплаты налога при выполнении коммунальных услуг и общедомовых работ в многоквартирном доме, не предоставляет им права исключать суммы этого налога из платежных квитанций на оплату для населения. Поэтому получается нестыковка: в законе указывается, что оказание услуг освобождено от НДС, а на практике их облагают налогом.
5 011 700 х 12% = 601 404 тг
Таким образом НДС за нерезидента к уплате составляет 601 404 тг. Так как дата подписания инвойса 17.07.2023 это 3- й квартал, то необходимо заплатить НДС в срок до 25 ноября 2023 г.
Уплаченная сумма подлежит отнесению в зачет согласно пп.3 п.1 ст.
400 НК РК и находит свое отражение в строке 300.00.014 в декларации по НДС.
Подводя итоги выше сказанного, мы видим при каких условиях возникает обязательство по НДС за нерезидента. Для соблюдения всех правил по НДС важно вести точный учет всех хозяйственных операций.
Хотя НДС за нерезидента может быть сложным и не всегда легко определяемым, он является неотъемлемой частью налоговой системы РК. В целом НДС за нерезидентов, требует тщательного рассмотрения и соблюдения всех правил.
���������� ��������, ��� ���������� �� ����, ���� ����������� ������������ ������ (����������� �������� ��� ��������������� ���������) �� ��������� � ������ ��� ����� ����������, � ��� ������� ������������ ��� — ������. ����������� ����������� ������������� ����� � ����� ���, ����������� � ����� ������, � ��������������� ��������� — �����, ����������� �� ����� ������. ������� � ����������� ����������� (����������� ������������ �����) ������ �� �������������� ��������� ������������ ����� �� ���������.
���� ����� ������ ���������� ����������������� �� �������� �������.
������
����� �� ������������ ������ ��� ����������� ���������� � ������� 100 ���.
Многих потребителей интересует вопрос, облагаются ли НДС коммунальные платежи. В соответствии с нормами Налогового кодекса, предоставление услуг ЖКХ освобождено от обложения налогом на добавленную стоимость.
Однако все мы оплачиваем тарифы с включенным НДС.
Поэтому рассмотрим этот вопрос подробнее.
Для начала определимся, что означают вышеназванные платежи. Подобные выплаты осуществляются за услуги, необходимые для обеспечения стандартных условий постоянного проживания людей в жилых помещениях. Они называются коммунальными, их перечень содержится в Правилах – инструктивном документе, принятом Правительством в 2011 году.
Причина в том, что вводится НДС при УСН. НДС будет платиться по ставкам 5% или 7%. Если УК не является посредником, а оказывает услуги по содержанию и ремонту своими силами, то такие услуги от НДС не освобождаются.
Минфин рассказал о применении НДС ресурсоснабжающими и управляющими организациями, применяющими УСН, с 1 января 2025 года.
Дело в том, что с указанной даты налогоплательщики УСН с доходами от 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС по ставкам 5% или 7%.
В соответствии с нормами статьи 168 НК при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщики НДС дополнительно к цене (тарифу) обязаны предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС.
Кодекса.
Соответственно в ст. 373 НК РК это обязательство прослеживается и при приобретении РУ от нерезидента место реализации которого, территория РК и является оборотом по НДС.
Отсюда возникает вопрос: «Как определить место реализации РУ для целей НДС?»
Для этого обратимся к рис.1
Как видим из рис.1 определения место реализации делится на несколько критериев:
а) по исполнителю работ, услуг
Например, куплено обучение онлайн, лектор находится в РК, значит и местом реализации будет территория РК.
б) по месту фактического оказания услуг, связанных с недвижимым имуществом под местонахождение недвижимого имущества понимается место государственной регистрации прав собственности, либо физическое местонахождение.
в) по покупателю работ, услуг
если компания – резидент РК покупает услуги у нерезидента перечисленные на рис.
НДС, сумму НДС включают в тариф.
При этом не в любом случае эти услуги относятся к облагаемым НДС. Например, действует освобождение от НДС при реализации услуг по содержанию и ремонту общего имущества, если управляющие организации сами приобретают эти услуги у организаций и ИП, непосредственно выполняющих данные работы (письмо от 4 октября 2024 года N 03-07-11/96415).
Ранее ФНС сообщала, что в России не подлежат налогообложению НДС следующие операции:
Необходимым условием является закупка управляющей компанией ресурсов у соответствующих организаций.
Однако реализация этими организациями поставок ресурсов в жилищное хозяйство не освобождена законом от начисления налога на добавленную стоимость.
Следуя букве закона, он действительно не производит начисление НДС, а поставляет закупленные ресурсы потребителю по цене, равной стоимости их приобретения у ресурсоснабжающих предприятий, включающей в свой состав указанный налог.
В результате стоимость КУ, которые получает потребитель от исполнителя, включает НДС, оплачиваемые в конечном счете потребителем.
Важно! В подобном ключе действует и норма, изложенная в пп. 30 п.
Письмо ФНС РФ от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565
Письмо Минфина РФ от 17.11.2016 N 03-07-09/67585
Если при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (например, авиабилет), то счета-фактуры не составляются
При продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий: покупатель — физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы
Таким образом, без счета-фактуры можно обойтись в том случае, когда физическое лицо расплачивается наличными денежными средствами в момент приобретения товаров (работ, услуг).