Здесь указывают сумму НДФЛ к возврату и сведения о счете налогоплательщика, куда она будет зачислена
Раздел 2
В этом разделе рассчитывают налоговую базу и сумму НДФЛ, подлежащую возврату (уплате, доплате)
Приложение 1
В графах приводят сведения об источниках доходов, находящихся в РФ
Приложение 2
Указывают сведения о доходах, которые получил налогоплательщик от источников выплат, находящихся за пределами РФ
Приложение 3
Этот раздел заполняют ИП, а также, физлица, которые занимаются адвокатской или частной практикой. В нем они рассчитывают профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляют в соответствии с пп. 2, 3 ст.
ФНС идет в ногу со временем: в мобильном приложении личного кабинета налогоплательщика доступна подача и заполнение 3-НДФЛ.
Чтобы подать декларацию 3-НДФЛ онлайн через сайт налоговой, необходима электронная подпись, оформить которую доступно из личного кабинета налогоплательщика. Зайдите в раздел «Профиль» → «Получить ЭП». Если затрудняетесь, где найти профиль, в строке поиска впишите «Получить ЭП», система выведет на нужную страницу.
Как получить электронную подпись в личном кабинете налогоплательщика
Следуйте рекомендациям портала, выпуск занимает от 30 минут.
Сделали инструкции, как заполнять декларацию 3-НДФЛ, пошагово на примере получения имущественного вычета.
Такой код предназначен для возмещения суммы НДФЛ из бюджета, перечисленного с доходов (выплат от налоговых агентов) физлиц. Перечень действующих кодов КБК установлен приказом Минфина РФ от 01.06.2023 № 80н.
Затем, заполняют такие строки:
Последний показатель берут из раздела 2 строки 160.
В поле “Код ОКТМО” указывается код муниципального образования (города) по месту прописки составителя декларации 3-НДФЛ и в соответствии с Классификатором ОК 033-2013.
Информацию о кодах ОКТМО также можно получить, воспользовавшись сервисом “Узнай ОКТМО”, размещенным в разделе “Электронные сервисы” на официальном интернет-сайте ФНС России.
В нашем примере составитель декларации зарегистрирован по месту жительства в г. Красногорске.
Впервые предзаполненные заявления на вычет будут сформированы в 2025 году по расходам 2024 года. Сейчас действует упрощенный порядок предоставления имущественных и инвестиционных вычетов через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Источником данных, подтверждающих право на вычет, является информация, полученная налоговой в рамках информационного обмена с внешними источниками — банками и органами исполнительной власти.
Если у налогоплательщика есть право на вычет, ему в личный кабинет направляется предзаполненное заявление для утверждения.
Заявление ФНС формирует не позднее 20 марта по сведениям, поданным до 25 февраля, и не позднее 20 дней, если сведения поступили после 25 февраля. Нужно просто дождаться появления в личном кабинете заявления на вычет.
С 2025 года (по расходам 2024 года) в упрощенном порядке будут предоставляться и социальные вычеты.
К заявлению в обязательном порядке должны прилагаться документы о праве на вычет, о смене резидентства и другие подтверждающие документы.
С 2023 года ФНС своим Приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ утвердила новые формы и форматы заявлений, в том числе и на возврат денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП. Вы можете скачать форму заявления и образец его заполнения, кликнув по картинке ниже:
Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого налогового платежаСкачать
Еще раз обратим внимание: эту форму вы используете, если сразу не подаете в составе 3-НДФЛ заявление о возврате налога.
О нюансах заполнения заявления о возврате НДФЛ при обращении за социальным или имущественным вычетом читайте в КонсультантПлюс.
Получить в 2024 году из максимальной суммы в 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.) Смирнов сможет только 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%/100% = 6 500 руб.).
Доход Смирнова за 2023 год составил 240 000 руб. Его работодателем был удержан весь НДФЛ в размере 31 200 руб. (13% от 240 000 руб.) 15 600 руб. 6 500 руб. Поэтому:
Изначально сведения указывают на титульном листе. Сверху на титульнике проставляют номер корректировки.
С 1 января 2024 года совокупный размер социальных вычетов увеличен до 150 000 руб., а вычет на обучение детей и подопечных — до 110 000 руб. То есть теперь в год можно вернуть 19 500 и 14 300 рублей соответственно. К тому же к перечню расходов, дающих право на социальный вычет, добавились расходы на оплату очного обучения мужа или жены.
Для получения социальных вычетов расходы, понесенные до 1 января 2024 года, необходимо подтвердить документами (копия договора, чек, копия лицензии), как это было и ранее.
За 2024 год социальные налоговые вычеты можно будет получить в упрощенном порядке — без подтверждения расходов документами.
Упрощенный порядок предоставления вычетов
Упрощенный порядок означает, что больше не нужно отправлять в налоговую документы о расходах на обучение, медуслуги и спорт, если их подаст организация или ИП, которые оказывают эти услуги.
Какие документы необходимо прилагать к 3-НДФЛ для декларирования дохода
Документы для декларации 3-НДФЛ, когда речь идет только об отчете о полученных доходах, подаются в добровольном порядке. Обязанность прикладывать дополнительные бумаги к такой декларации в НК РФ не прописана. Тем не менее подтвердить свои доходы можно, направив вместе с отчетом справки 2-НДФЛ, договора на продажу недвижимости или транспортных средств, а также прочие документы, указывающие на получение дохода.
Если налогоплательщик решил документально подтвердить свои доходы, рекомендуется оформить список документов при подаче декларации 3-НДФЛ с целью фиксации факта передачи дополнительных бумаг.
Как предпринимателю составить реестр подтверждающих документов, прикладываемых к 3-НДФЛ, узнайте в «КонсультантПлюс».
Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.
Вычет предоставляется с доходов от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера. Деятели литературы и искусства, получающие авторские вознаграждения за свои произведения и их использование, ученые, имеющие выплаты за открытия или изобретения, могут уменьшить налогооблагаемый доход на норматив затрат, если нет документально подтвержденных расходов. Для получения профессионального вычета необходимо подать заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода) в произвольной форме.
При отсутствии налогового агента нужно по окончании года направить в ФНС декларацию 3-НДФЛ.
Социальные вычеты
Социальные налоговые вычеты можно получить за расходы на обучение, лечение и медикаменты, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги.
Показатель строки 190 = Значение строки 181 – (значение строки 120 + значение строки 180);
При заполнении декларации на возврат за лечение используют форму 3-НДФЛ, утвержденную утв. приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 11.09.2023). В статье мы раскрыли нюансы оформления вычета на лечение. Разъяснили, что при возврате затрат на оплату дорогостоящего лечения вычет оформляют в сумме понесенных затрат.
За оплату лечения, которое не относится к дорогостоящему, возвратить налог можно только в пределах установленного лимита 120 000 руб. (13 % от 120 000 руб. — 15 600 руб.).
Введите пароль к сертификату электронной подписи и нажмите «Подтвердить и отправить».
Как отправить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика
Шаг 1. Скачайте программу с официального сайта ИФНС и установите ее на компьютер.
Шаг 2. Задайте условия:
Оплатите долг и верните всю сумму НДФЛ или заполните реквизиты для возврата части суммы. Укажите номер счета физлица, БИК банка, наименование подтянется автоматически.
Заполнение реквизитов банка на возврат НДФЛ при подаче декларации в личном кабинете налогоплательщика
Шаг 10. По итогам заполнения отчета система выводит предварительные итоги расчета суммы к возврату, формирует файл декларации в формате pdf — для печати и xml — для отправки онлайн.
Обязательно прикрепите подтверждающие документы:
Где приложить подтверждающие право на применение налогового вычета документы
Шаг 11.
