Бухгалтерские проводки предъявить счет заказчику

на сч. 75 — взаиморасчеты с участниками общества: вклады в уставный капитал, выплата доходов

Может пригодиться: подробнее о использовании счета 62

А вот на сч. 76 учитывают те расчеты, которые не вошли в другие счета. Как пример — личное страхование и страховка имущества, взаиморасчеты по претензиям, дивиденды.

Субсчета нужны, чтобы разделить операции, направления доходов и расходов в бухучете. У сч. 76 четыре основных субсчета. Вот какие расчеты выделяют:

• 76-1 — по имущественному и личному страхованию. Через него проводим операции со страховыми компаниями;
• 76-2 — по претензиям. Отражаем все по претензиям, которые предъявили поставщикам. К примеру, когда продавец привез некачественный товар или предложил цену, которая не совпадает с договорной. К претензиям приводят и ошибки в расчетно-платежных документах.

А если завышение цен обнаружили уже после того, как записали первичку в бухучете, Дт 76-2 корреспондируйте с затратными счетами.

Вот как проводят остальные претензии:

• к поставщикам товаров и материалов и к переработчикам ваших материалов — за несоответствие стандартам качества, техническим условиям, требованиям заказа. Проводят по дебету 76-2 в корреспонденции со сч. 60;
• к поставщикам или транспортным организациям — за недостачу грузов.
  Претензии по несоответствиям с договором показывают по дебету 76-2 в корреспонденции со сч. 60;
• к поставщикам и подрядчикам — за брак и простои, которые возникли по их вине. Сумму претензии рассчитывает плательщик или присуждает суд.
  Проводят по дебету 76-2 в корреспонденции с учетными счетами производственных затрат;
• к банкам и другим кредитным организациям — за ошибочные списания и перечисления с ваших счетов.

Если фирма получила аванс, она должна предъявить расчетную документацию на полную стоимость продукции или услуг. Выплаченный аванс направляется на снижение долга покупателя/контрагента.

Кредиторский долг по авансам погашается после реализации товара, когда фирма предъявляет расчетные бумаги клиентам. Рассмотрим проводки, которые используются при отгрузке товара:

• ДТ51 КТ62. Принятие к учету кредиторской задолженности.
• ДТ62 КТ90. Погашение кредиторского долга.

Вопрос: Может ли продавец (подрядчик) при расчете процентов за пользование чужими денежными средствами учитывать НДС в сумме задолженности покупателя (заказчика) по оплате отгруженных (переданных) им товаров (работ, услуг) (ст.

168 НК РФ)?Посмотреть ответ

По каждой проводке указывается сумма.

Договоры комиссии: бухучет комитента

Дт 76 Кт 62

Записали задолженность комиссионера за реализованную продукцию

Дт 44 Кт 76

Начислили вознаграждение комиссионеру

Проценты по договорам займа, которые получает ваша компания

Дт 76 Кт 91-1

Начислили проценты по кредитному договору

Дт 51, 52 Кт 76

Получили проценты по кредитному договору

Претензии, которые предъявили вашей компании

Дт 91-2 Кт 76

Отразили прочий расход — признанную или присужденную неустойку, штрафные санкции, возмещение убытка

Дт 76 Кт 51

Учли выплату по претензии

Дополнительно:

• счет 62 в плане счетов;
• как заполнить пояснения к балансу;
• счет 52 в бухгалтерском учете.

Учет НДС с авансов на счете 76: проводки

Выданные авансы по ТРУ в аналитическом учете отражают по счетам 60 и 76.

Это приводит к тому, что очень поздно обнаруживаются просроченные долги. То есть не предпринимаются меры по погашению задолженности.

Перегруженность бухгалтеров, что приводит к путанице.

Правила учета, которые можно истолковать двояко.

Постоянные изменения в документах, регулирующих правила учета.

Отсутствует налаженная система проверки документов.

Несогласованная работа отделов.

К примеру, документы из отдела продаж поздно поступают в бухгалтерский отдел.

Выявление недочетов – первый и главный шаг на пути к налаженной системе расчетов. Второй шаг – их устранение. То есть руководителю нужно уделять больше времени контролю бухгалтерского отдела.

Важно проследить, чтобы документы подготавливались вовремя.

Продавец передает их покупателю физически, а данный момент фиксируют с помощью процедуры приема-передачи. Факт того, что услуга оказана, указывает на ее потребление.
В связи с этим формируются специфические особенности сдачи-приемки услуги и тот порядок, согласно которому услуги должны быть отражены в налоговом учете.

Рассмотрим варианты оформления сдачи-приемки наиболее распространенных типов возмездных услуг с точки зрения контролирующих органов:

Составление акта является обязательным в следующих ситуациях:

• производственные услуги, которые требуется включить в состав материальных расходов (абз. 3 п. 2 ст. 272 НК РФ);
• по закону или договору необходимо составить акт (п. 1 ст. 252, ст. ст.

Покупателем была приобретена интерактивная кукла, которая, как выяснилось, выполняет не все заявленные функции. Данный товар был продан организацией за 3 850 руб. (в том числе НДС 350 руб., торговая наценка 1 000 руб.).

Сумма выручки от продажи товаров с использованием банковских карт за день составила 110 000 руб. (в том числе НДС 10 000 руб., торговая наценка 20 000 руб.). В налоговом учете применяется метод начисления.Посмотреть ответ

Счет 62 будет пассивным тогда, когда фирме был передан аванс по договору об оказываемых услугах.

Для обобщения сведений о расчетах открывается субсчет «Полученные авансы». При отгрузке продукции используется эта проводка: ДТ62 КТ90. Когда долг покупателя выплачивается, он будет списан с КТ62 в ДТ50-52.

Фирма может заключать соглашения с покупателями или контрагентами, предполагающие предоплату.

НК РФ;

Положения по бухучету о доходах и расходах организации (ПБУ 9/99 и 10/99).

Услуга представляет собой деятельность, у которой отсутствует результат, выраженный в виде вещественного актива (п. 5 ст. 38 НК РФ). Результаты оказанной услуги потребляют в полной мере в процессе ее реализации.

Работа представляет собой деятельность, в результате реализации которой формируется некая материальная ценность (п.

4 ст. 38 НК РФ). Образованные в итоге работы вещественные активы допустимо применять, чтобы удовлетворить определенные потребности юридических лиц и граждан.

Согласно принципам бухучета, значительная разница между услугой и работой отсутствует. С другой стороны, эти виды деятельности следует отличать, когда необходимо сопоставить между собой информацию из бухгалтерии и налогового учета.

Все эти операции должны быть правильно учтены.

Как в бухгалтерском учете отразить расчеты по полученной от покупателя (заказчика, иного контрагента) претензии?

Базовые принципы учета

Основной счет, который фигурирует при расчетах с контрагентами, – одноименный счет 62. На нем отражаются расчеты за отгруженные товары, заказанные услуги.

Счет будет синтетическим. Он в большинстве случаях является активным. На ДТ счета 62 отражается сформированный дебиторский долг, образующийся по отгрузке товаров, на КТ счета фиксируется погашение задолженности.

Вопрос: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат покупателем бракованного товара в день его приобретения, если товар был оплачен банковской картой? Товары учитываются организацией по продажным ценам.

К примеру, отражают (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000):

• на сч. 60 — с поставщиками за товары, работы и услуги, которые купила компания, здесь же учитывают авансы за предстоящие поставки;
• на сч. 62 — с заказчиками за товары, работы, услуги, которые организация продала сама, здесь же отражают полученные авансы;
• на сч. 66 — краткосрочные кредиты, бюджетные и товарные кредиты, векселя и облигации;
• на сч. 67 — долгосрочные кредиты, бюджетные и товарные кредиты, векселя и облигации;
• на сч. 68 — налоги, штрафные санкции по налогообложению и инвестиционные налоговые кредиты;
• на сч. 69 — соцстрахование, штрафные санкции по ОСС, негосударственное пенсионное обеспечение работников;
• на сч. 70 — зарплату, страховые пособия, отпускные, дивиденды работникам-акционерам;
• на сч. 71 — взаиморасчеты по подотчету;
• на сч.

С, предъявленный покупателюДт 51 Кт 62.РКонтрагент погасил задолженностьДт 51 Кт 62.2Поступил аванс за товары на расчетный счетДт 52 Кт 62.22Поступила на валютный счет оплата за экспортную отгрузкуДт 62 Кт 91.1Реализовали собственное имуществоДт 62.2 Кт 62.1Зачли предоплату, полученную ранее от контрагентаДт 60 Кт 62Зачли встречные требования по договоруДт 62.2 Кт 51Вернули аванс контрагентуДт 63 Кт 62Погасили долг контрагента в счет созданного резерва по сомнительным долгам

А вот проводки, как на счете 62 ведут учет процентов по коммерческому кредиту у поставщика:

• Дт 62.1 Кт 91.1 — проценты за предоставление отсрочки покупателю;
• Дт 91.2 Кт 62.2 — проценты за аванс, полученный от покупателя.

Первичные и учетные документы

Оформлять все операции с покупателями и заказчиками в бухгалтерском учете необходимо исключительно на основе первичных документов.

К примеру, если получили прибыль, убыток или другой результат по договору простого товарищества, отразите этот финрезультат на субсчете 76-3.

По дебету 76-3 записывают полученные и распределенные доходы, а кредитуют их по сч. 91. Если компания получила активы в счет доходов, учитывают по дебету учетного регистра таких активов и кредиту 76-3.

Дополнительная информация: выплата дивидендов по итогам года

Проводки по субсчету 76-3

В таблице — основные бухгалтерские записи по субсчету 76-3, если компании причитаются дивиденды или другие доходы.

ПроводкаСодержание операции

Дт 76-3 Кт 91-1

Отразили дивиденды, прибыль от участия в простом товариществе

Дт 51, 52 Кт 76-3

Получили дивиденды, прибыль от участия в простом товариществе на расчетный счет

Субсчет 76-4 «Расчеты по депонированным суммам»

Здесь фиксируют депонент.