Основные даты в календаре
Основные даты в календаре бухгалтера УСН-2025 связаны с главной отчетно-платежной обязанностью всех упрощенцев: сдачей декларации и перечислением в бюджет единого налога при упрощенной системе налогообложения. Отчетные и платежные даты по этому налогу в календаре ИП на УСН на 2025 год и в календаре отчетности компании на УСН различаются.
Форма декларации по УСН за 2024 год обновлена. Подробности – здесь.
Если УСН-декларацию сдают все упрощенцы (ИП и компании), то бухгалтерскую отчетность обязаны представлять только компании, применяющие этот режим налогообложения.
Поскольку налог является региональным, искать платежные сроки (до 2021 года) нужно было в законодательстве региона. Причем срок внесения платежа по итогу года не должен был наступать раньше даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть раньше 1 февраля.
На протяжении налогового периода (года) юридические лица могут быть обязаны совершать авансовые платежи каждый квартал, если решение об их уплате принято в регионе. Суммы авансовых платежей и окончательного налогового платежа юрлица определяют самостоятельно по данным документации на транспортное средство.
Сроки перечисления и авансов, и окончательного расчета по году также зависили от решения властей субъектов РФ.
С января 2021 года вышепоказанная схема изменилась.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц на всей территории РФ стал единым и закреплен на федеральном уровне.
Деньги зачисляют в определенной последовательности.
Налоговики рассказали, что списывают в первую очередь с ЕНС, — очередность распределения средств такова (п. 8 ст. 45 НК РФ):
Если на едином счете недостаточно денег, то их распределяют в такой же очередности пропорционально величине обязательств (п.
Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.
Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.
Сделать это очень просто.Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:
Шаг 2. Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».
Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:
Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.
Шаг 3.
ЕНП, отдельные платежки, заменявшие уведомления в течение 2023 года, отменены.
Сроки уплаты налогов с 2023 года тоже поменялись и были перенесены на единое число, но с сохранением прежней периодичности.
Транспортный налог следует уплачивать в следующие сроки:
Таким образом, в 2024 году сроки уплаты таковы:
Начиная с налога за 2020 год юрлица получают от налоговой сообщения с рассчитанной суммой.
Читайте специальные материалы нашего сайта, посвященные налогу на добавленную стоимость при УСН:
Для упрощенцев будут действовать те же сроки уплаты и подачи декларации по НДС, что и для общережимников.
Спецрежимники в полной мере ощутят все тяготы НДС — ведение книги продаж и книги покупок (последней — при необходимости), составление ежеквартальной отчетности, увеличение налоговой нагрузки.
Как осуществлять уплату НДС и ведение его учета на упрощенке с 2025 года, расскажет Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет. Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.
Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу.
Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.
За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.
За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.
НО! Отправляем уже не 10 тыс.
в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР. Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00.
Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед.
А подавать в ИФНС декларации по ТН перестали. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог. Эта обязанность сохраняется за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе).
А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).
С 2023 года для транспортного налога установлена обязанность по представлению уведомления об исчисленных налогах. Сдавать уведомление надо ежеквартально, если предусмотрена уплата авансов, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Взносы нужно уплачивать до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислена оплата труда (п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Как изменились лимиты по УСН в 2025 году, расскажем вэтойстатье.
И как обычно, по традиции, приводим наш календарь бухгалтера на УСН на 2025 год с отчетными датами по месяцам:
В отличие от компаний на УСН упрощенец-ИП обязан перечислять в бюджет особые платежи: страховые взносы за себя в фиксированной сумме. В 2025 году их размер снова вырос, изменились платежные даты (п. 84 ст. 2 Закона от 08.08.2024№ 259-ФЗ). Эти обстоятельства необходимо учесть при формировании на 2025 год календаря отчетности ИП на УСН.
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
Статья 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
Статья 227.1 НК РФ. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога
Статья 397 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Статья 45 НК РФ. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 58 НК РФ.
