Премия за достижение результата в работе2003Вознаграждения за счет прибыли2010Оплата по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)2012Отпускные2720Подарки работникам2760Материальная помощь1400Сдача имущества в аренду (кроме транспорта)2400Сдача транспорта в аренду1010Дивиденды2013Компенсация за неиспользованный отпуск2014Выходное пособие2301Штрафы и неустойки по решению суда2520Доходность в натуральной форме — товары, работы, услуги, выполненные для налогоплательщика2530Заработная плата в натуральной форме2610Материальная выгода, которую работник получил от процентов по займам2611Невозвратный (прощенный) долг, который списали с баланса организации3020Банковские проценты по вкладам4800Универсальный шифр для доходности, не вошедшей в другие группировкиДополнительно: код дохода 1530 в новой 2-НДФЛ
Статья 217 НК РФ.
В разделе 3 о вычетах добавлены поля для внесения сведений об уведомлениях от ИФНС.
Порядок кодировки доходов изменился незначительно, но код больничного в справке 2-НДФЛ в 2024 году не изменился.
Подробнее об оформлении нового бланка: бланк, коды и порядок выдачи работникам новой справки 2-НДФЛ.
Вся доходность работника облагается подоходным налогом. В Налоговом кодексе РФ указано, отражаются ли больничные в 2-НДФЛ, — да, пособие по временной нетрудоспособности является доходом служащего независимо от источника выплат (п.
1 ст.
При этом в качестве кода дохода больничного в справке 2-НДФЛ применяют показатель 2300.
РАЗЪСНЕНИЯ от КонсультантПлюс: Учтите, что с кодом дохода 2300 в сведениях о доходах отражаются исключительно суммы пособий по временной нетрудоспособности. Если вы к пособиям делаете доплаты работникам до фактического среднего заработка, то такие доходы в сведениях о доходах надо показать с кодом…Читайте продолжение в КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе.
Это бесплатно.
Пример заполнения 2-НДФЛ с больничным, включая доплату до фактической зарплаты, можно увидеть здесь.
См.
Производственное премирование отражают по строке 2002.
Если указан код дохода 1544 в справке 2-НДФЛ, налогоплательщик получил доходность по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке и учитываются на ИИС — индивидуальном инвестиционном счете.
Для дивидендов предназначен код 1010 в 2-НДФЛ — по нему отражают выплату дивидендов налогоплательщику.
По нормам приказа № № ММВ-7-11/387@, расшифровка кода дохода 2720 в 2-НДФЛ — подарки. По этой строке фиксируют стоимость подарков, врученных налогоплательщику.
Если стоимость подарка превышает 4000 рублей, то с превышения взимают подоходный налог (п. 28 ст. 217 НК РФ). В строке рядом с 2720 проставляется кодировка вычета 501.
НДФЛ с заработной платы не удерживается, также вычтут налог с больничного, оплачиваемого ФСС.
Выплаты по больничному можно считать доходом работника, они отражаются в соответствующей справке, отдельным шифром. Код дохода больничного в справке 2-НДФЛ – 2300.
Налогообложение по декретному больничному регламентируется той же статьей, что и по обычному бюллетеню. Текст закона говорит следующее:
“Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Здесь налог удерживается со всей суммы пособия (ст.217 Закона № 117-ФЗ).
Сегодня в некоторых регионах внедрен “пилотный проект” ФСС, согласно которому Фонд самостоятельно перечисляет свою часть денежных средств застрахованному. В таких случаях по одному больничному будет два налоговых агента:
Каждый из них уплачивает подоходный налог самостоятельно по своим выплатам.
Внимание! Особенно этот момент нужно учесть лицам, имеющим налоговые вычеты, например имущественные.
В справке 2-НДФЛ работодателя не будет отражена информация по выплатам ФСС. Поэтому, чтобы вернуть налог, уплаченный государственным органом, необходимо обратиться в отделение Фонда за справкой.
Закона № 125-ФЗ, текст которого повторяет Налоговый кодекс.
Внимание! Взносы не начисляются в любом случае, независимо от того, кто выплачивает компенсацию, работодатель или ФСС.
Однако есть ситуации, когда взносы все же уплачиваются. Некоторые организации обеспечивают своим сотрудникам дополнительные гарантии, превышающие те, что установил закон.
К ним может относиться 100% оплата листка нетрудоспособности всем работникам, независимо от стажа работы.
Например, если сотрудник имеет небольшой стаж, позволяющий по закону получить пособие только в размере 60%, организация перечисляет компенсацию в полном объеме, оплачивая разницу из собственных средств. Поскольку такая доплата не является государственным пособием, на нее начисляются страховые взносы (п.
НК РФ). Перечисления по больничному указываются в составе сведений о суммах, выплаченных физическому лицу, для этого применяется специальный код больничного листа в справке 2-НДФЛ, утвержденный ФНС.
Но есть и исключения. В том же п. 1 ст. 217 НК РФ и в письме Минфина РФ № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 разъясняется, входит ли пособие по нетрудоспособности в состав данных в 2-НДФЛ — в документе отражают только выплаты по временной нетрудоспособности. Декретные и детские пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц и не включаются в документ.
Вся доходность, которую выплачивает сотруднику налоговый агент, кодируется для упрощения налогового учета и разделения на доходные источники.
Пособия по временной нетрудоспособности не облагаются страховыми взносами, но включаются в налоговую базу по налогу на доходы физлиц. Если вы сомневаетесь, входит ли больничный в справку 2-НДФЛ, проверьте раздел «Причина нетрудоспособности», где указан двузначный номер.
Все значения, за исключением «05» — пособия по беременности и родам, входят в налоговую базу по подоходному налогу, а коду дохода с больничного в справке 2-НДФЛ присвоено значение «2300».
Сумма пособия состоит из двух частей:
Если вы не знаете, где посмотреть код больничного в справке 2-НДФЛ в 2020 году, обратите внимание на раздел 3:
Сумма пособия указывается отдельной строкой за тот месяц, в котором было произведено начисление по листку нетрудоспособности и удержание налога.
НК РФ).
Внимание! Функцию уплаты налога берет на себя работодатель, т.к. он является налоговым агентом. Самому работнику ничего перечислять не нужно.
В дальнейшем удержанные средства должны быть перечислены в региональный бюджет. Информация о том, в какой срок надо платить НДФЛ с больничного, находится во втором абзаце пункта 6 той же статьи Налогового кодекса:
“При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты”.
Если в регионе, в котором находится организация, внедрен “пилотный проект”, то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются.
