Содержание
✅ Кто должен платить транспортный налог
✅ Когда нужно платить
✅ Размер ставок транспортного налога
✅ Для физических лиц
✅ Для юридических лиц
✅ Что делать владельцам «автохлама», чтобы не платить налог
✅ Сколько платить, если снял авто с учета
✅ Как посчитают налог при покупке машины
✅ Кому положены льготы
✅ Какие авто не облагаются налогом
✅ Нужно ли платить налог на прицеп
✅ Как и кто будет контролировать оплату налога
✅ Как и где оплатить
Когда обсуждались различные варианты оплаты за дороги, чиновниками различного уровня много говорилось о справедливости размера дорожного сбора и взимании платы пропорционально времени пользования дорогами, с возможностью помесячной оплаты. По факту получилось, что новый транспортный налог с 2021 года в Беларуси будут платить все собственники транспортных средств, зарегистрированных в базе ГАИ МВД РБ. Так как в проекте закона «Об изменении Налогового кодекса», указано, что плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в Госавтоинспекции. Рассчитывать налог будут местные налоговые инспекции по месту регистрации собственника транспорта.
Чтобы было понятно расшифруем, что написано «сухим» канцелярским языком: платеж придется вносить физлицам и организациям, причем независимо от того, участвует авто в дорожном движении или нет. Получается если у вас есть автомобиль придется платить. Есть две машины — платишь за две. Владеете автопарком — будете платить налог за каждое транспортное средство, даже если ездите только на одном.
Наряду с этим, как рассказал первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко на расширенном заседании Палаты представителей по бюджету и финансам, для более справедливого взимания транспортного налога предлагается ряд новшеств. Ставка налога на транспорт в сравнении с действовавшим размером госпошлины снизиться в среднем на 25% для физических лиц и на 15% для организаций. Предусмотрена более глубокая градация ставок для физических лиц в отношении легковых автомобилей, имеющих разрешенную максимальную массу от 1,5 до 2,5 т, путем применения шага 250 кг вместо 500 кг. Это более равномерно увеличивает ставки налога с ростом массы автомобиля, то есть для отдельных категорий произойдет дополнительное снижение платежа.
При передаче транспортного средства в финансовую аренду с правом выкупа (лизинг) плательщиком налога признается лизингополучатель. То есть физическое лицо или организация, купившие машину в лизинг.
Платить транспортный налог частным владельцам придется один раз в год. Извещения с размером платежа будет рассылать налоговая инспекция по месту регистрации собственника транспорта.
Извещения будут приходить ежегодно не позднее 1 сентября года следующего за истекшим налоговым периодом. Оплачивать налог необходимо ежегодно не позднее 15 ноября.
Извещение об уплате транспортного налога за 2023 год пришлют до 1 сентября 2024 года, срок его оплаты – до 15 ноября 2024 года.
Автовладельцы, кто снимет машину с учета в ГАИ будут обязаны уплатить транспортный налог за период до 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.
Транспортный налог после покупки автомобиля оплачивается за фактическое пользование автомобилем с 1-го числа месяца регистрации транспортного средства в ГАИ. Оплачивается не позднее 15 ноября следующего календарного года. Оплата осуществляется на основании квитанции, высланной МНС. Если вы не получили по почте документ из налоговой для оплаты, то сумму платежа можно посмотреть в личном кабинете на официальном сайте МНС.
Владельцам годами простаивающего без движения «автохлама», чтобы не платить транспортный налог, необходимо снять машину с регистрационного учета. Для таких автомобилей установлена упрощенная процедура снятия с учета транспортных средств, по объективным причинам выбывших из дорожного движения. Поэтому не стоит затягивать и откладывать поход в ближайший МРЭО ГАИ.
Как снять с учета автомобиль на утилизацию для частных автовладельцев, списать и сдать в утиль транспорт, принадлежащий организациям, смотрите по ссылке.
Если машина в аварийном состоянии или не исправна, но пригодна к восстановлению, то её можно продать в таком виде как она есть. Как правильно снять с учета неисправный автомобиль для продажи, информация по ссылке.
Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства. При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе транспортного средства ставки транспортного налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства.
В соответствии с внесенными изменениями в Налоговый кодекс, с 2024 года действуют новые ставки транспортного налога:
Вид транспортаРазмер налога (BYN)Автомобиль весом не более 1,5 т70Автомобиль весом от 1,5 т до 1,75 т92Автомобиль весом от 1,75 т до 2 т116Автомобиль весом от 2 т до 2,25 т138Автомобиль весом от 2,25 до 2,5 т161Автомобиль весом от 2,5 т до 3 т183Автомобиль весом более 3 т253Прицеп весом до 0,75 т46Прицеп весом более 0,75 т253Прицеп-дача (караван)46Грузовой автомобиль весом не более 2,5 т183Грузовой автомобиль весом от 2,5 т до 3,5 т391Грузовой автомобиль весом от 3,5 т до 12 т507Грузовой автомобиль весом более 12 т575Автобус до 20 посадочных мест включительно276Автобус от 21 до 40 посадочных мест включительно391Автобус свыше 40 посадочных мест507Мотоцикл460Седельный тягач436Транспортное средство, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иное транспортное средство46
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать транспортный налог по ставкам, применяемым к физическим лицам.
Для юридических лиц существуют отдельные правила начисления транспортного налога, которые отличаются от ставок, применяемых к физическим лицам, как по величине, так и по зависимости от веса транспортного средства. С 2024 года при передаче транспортного средства в сублизинг необходимо уплачивать транспортный налог сублизингополучателю.
Суммы транспортного налога включаются плательщиками-организациями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а ИП – в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц.
Юридические лица должны представить налоговую декларацию с расчетами по транспортному налогу в фискальные органы не позднее 20 февраля следующего года после отчетного периода.
Однако, начиная с 2024 года, для юридических лиц вводится система префайлинга. В рамках этой системы, налоговые органы отправляют предварительно заполненную налоговую декларацию плательщикам до 30 января следующего года после отчетного периода, в которую можно внести корректировки до 20 февраля.
Префайлинг не применяется к юридическим лицам, которые подвергаются процедурам в деле о несостоятельности или банкротстве (за исключением процедуры санации), находятся в процессе ликвидации или не имеют транспортных средств, подлежащих налогообложению, согласно имеющейся информации в налоговом органе.
Метод оплаты транспортного налога для юридических лиц является авансовым. Средства должны быть внесены поэтапно не позднее 22 марта, 22 июня, 22 сентября и 22 декабря в отчетном периоде. Доплата транспортного налога производится не позднее 22 февраля следующего года после отчетного периода.
В отношении транспортного средства, зарегистрированного за инвалидом III группы, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории, ставка транспортного налога снижена на 25% (за исключением случаев, при которых предусмотрено их полное освобождение от уплаты транспортного налога, либо ставка транспортного налога применяется в размере 50 процентов от установленной ставки). В отношении таких типов транспортных средств, как прицеп, полуприцеп, транспортного средства, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иного транспортного средства, зарегистрированных за указанными лицами, – при наличии действительного водительского удостоверения любой категории ставка транспортного налога снижена на 25 — 50% .
Ставки транспортного налога применяются в размере 50 процентов от установленной ставки в отношении транспортного средства, зарегистрированного за ветераном Великой Отечественной войны, ветераном боевых действий на территории других государств, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, родителем (усыновителем, удочерителем) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории, а в отношении таких типов транспортных средств, как прицеп, полуприцеп, транспортного средства, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иного транспортного средства, зарегистрированных за указанными лицами, – при наличии действительного водительского удостоверения любой категории.
Льгота по транспортному налогу предоставляется налоговым органом на основании представленных плательщиком документов, подтверждающих право на такую льготу, а также на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и иными организациями в порядке, установленном законодательством.
При возникновении у плательщика — физического лица права на применение налоговой льготы по транспортному налогу льгота предоставляется с 1-го числа месяца, в котором возникло право на льготу, а при утрате права на льготу уплата транспортного налога производится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такое право утрачено.
Местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы имеют право полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога физических лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:
С 1 января 2025 года дополнен перечень освобождаемых от налога транспортных средств физических лиц. От уплаты налога освобождаются транспортные средства:
Плательщиками транспортного налога не признаются: республиканские органы государственного управления, иные государственные органы и органы государственного управления, их структурные подразделения с правами юридического лица и территориальные органы, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы (их структурные подразделения с правами юридического лица); организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования; войска и воинские формирования.
С 2024 года юридические лица, у которых 30% сотрудников являются инвалидами, освобождаются от уплаты транспортного налога.
Размер ставки транспортного налога на прицеп к легковому автомобилю для частных владельцев и юридических лиц зависит от массы прицепа. Установлена одинаковая ставка на одноосные и двухосные — массой до 750 кг и прицепы-дачи (караван). Налоговый платеж на прицепные тележки массой более 0,75 т значительно выше, размер ставки смотрите в таблице.
Ранее, когда планировалось отвязать дорожный сбор от техосмотра и рассматривались различные варианты взимания налога за дороги, самой большой проблемой была система контроля за уплатой.
Предполагалось выявлять неплательщиков с помощью камер фото и видео фиксации. Нарушителям, участвующим в дорожном движении без уплаты налога за дороги, планировали присылать «письма счастья» по аналогии со штрафами за превышение скоростного режима.
Но поскольку сейчас речь идет именно о налоге, а не госпошлине, то и контролировать уплату будут налоговые органы. Здесь схема проста: если у вас есть автомобиль, вы плательщик налога. При неуплате начисляется пеня.
Не исключено и привлечение к административной ответственности за неуплату или неполную уплату суммы налога. В отношении злостных неплательщиков будет возбуждаться исполнительное производство: на машину могут накладывать арест.
Транспортный налог автовладельцы должны уплачивать по извещению, которое вручат не позднее 1 сентября. Так прописано в проекте закона «Об изменении Налогового кодекса». Извещение считается врученным:
Налоговая инспекция руководствуется сведениями из базы данных ГАИ, поэтому по истечении 10 дней с момента отправки извещение считается врученным.
Если ваш адрес проживания отличается от указанного при регистрации автомобиля, то как говориться: «сами виноваты». То, что вы по этой причине не получили извещения с размером рассчитанного платежа, так как живете в другом месте, не является основанием для неуплаты транспортного налога.
Уплата налога производится физическим лицом на территории Республики Беларусь в безналичном порядке либо путем внесения причитающейся суммы налога наличными денежными средствами в банк, через систему расчета ЕРИП (код 03113), либо оператору почтовой связи.
Автор Федорчук А.П. — все статьи
