В каком размере предоставить налоговый вычет на ребенка родителям, которые состоят в гражданском браке?
Разъясняет Валентина Акимова, заместитель начальника управления администрирования налогов с доходов физических лиц ФНС России
В гражданском браке только один родитель считается одиноким
В каком размере предоставить налоговый вычет на ребенка родителям, которые состоят в гражданском браке?
Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.
Из буквального толкования положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ следует, что одиноким признается один из родителей ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке. Гражданский брак в загсе не регистрируется, поэтому один из родителей, состоящих в таком браке, также признается одиноким. Следовательно, ему положен двойной стандартный налоговый вычет.
При таком подходе одинокие родители, состоящие в гражданском браке, оказываются в более выгодных условиях по сравнению с родителями, состоящими в зарегистрированном браке. Суммарный размер ежемесячного вычета на одного ребенка в первом случае составил бы 1800 руб.
(1200 + + 600), а во втором – только 1200 руб. (600 + 600).
Подобное неравенство противоречит основам налогового законодательства (п. 2 ст. 3 НК РФ).
Мама имееет приоритетное право на получение «детского» вычета
Как предоставить стандартный вычет на ребенка, если родители разведены? Ребенок живет с матерью.
Мать ребенка, проживающая с ним совместно и повторно не вступившая в брак, признается одиноким родителем (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому она имеет право на стандартный налоговый вычет в двойном размере.
Отцу же в такой ситуации вычет не положен вообще.
Кроме того, на двойной вычет имеют право супруги в разводе, если они воспитывают детей от первого брака новых партнеров.
Развод вносит коррективы в перечисленные правила:
Те же правила относятся к опекунам, попечителям или законным представителям.
Налоговики определили суммы еще в 2020 г.
Семейный психолог Елизавета Филоненко отвечает на вопросы подписчиков.
Вопрос от Елены:
Находимся с мужем в состоянии неофициального развода (я в процессе принятия решения). Живем раздельно больше полугода, дома рядом, муж два-три раза в неделю водит дочку (4,5 года) в сад, иногда берет гулять в выходные.
Раньше на вопрос дочки «Когда будем с папой жить?», я говорила: «Когда папа закончит ремонт в квартире (нас затопило)».
Недавно дочь снова спросила, и я ответила, что я и папа сильно ругались, и мне спокойнее жить без него.
Стандартные правила предполагают, что схема работает только до того момента, пока ваш доход не превышает сумму 350000 руб.Пример расчета вычета на ребенка
Высчитывать удержания и возвраты приходится с учетом достижения предельной суммы дохода. Например, строитель Хлыстов работает в компании «Стройинвест» с апреля, но на прежней работе он получал зарплату 75000 руб.
Его оклад в «Стройинвест» составляет 40000 руб. У Хлыстова есть один ребенок, соответствующее заявление на предоставление вычета в 1400 руб. им написано при трудоустройстве. Хлыстову положен вычет 1400 руб. с апреля по октябрь – именно тогда его доход превысит лимит 350000 руб.
Суммы по всем детям складываются. После того как старший наследник достигнет совершеннолетия, младшие братья и сестры не занимают его место, а остаются вторыми, третьими или четвертыми.
На стандартный возврат налога имеют право и мать, и отец, даже если они в разводе.
Основной с 2025 г.
Дополнительный с 2025 г.
1 400 руб. — за первого ребенка;
2800 руб. — за второго ребенка;
6000 руб. — за третьего и за последующих.
12 000 руб. — для родителя и его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
12 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
При расчете общей суммы компенсации необходимо сложить основной вычет и повышенный.
Чтобы определить очередность, нужно учитывать всех детей, в том числе и совершеннолетних, на которых льгота уже не предоставляется.
Пример
Иванова — мама сына инвалида и воспитывает его одна.
Стандартный вычет по НДФЛ могут получить не только родители, совместно проживающие с ребенком, но и супруги родителей. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Детская льгота по НДФЛ полагается до того месяца, пока доход, облагаемый по ставке 13% и рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не достигнет суммы в 450 тыс.
рублей (до 2025 г. — 350 тыс.).
Американская певица Кристина Агилера после развода с мужем, Джорданом Братманом, так прокомментировала свое решение: «Для детей это не самый лучший вариант — слушать, как родители ругаются. Я знала, что то, что я делаю, — лучше всего для моего ребёнка.
Я искренне верю, что ему лучше будет иметь два дома, наполненных любовью и счастьем, чем один, где царят ругань и непонимание».
Это пример адекватного подхода родителей, а еще — понимание ответственности за будущее детей.
Иногда лучше принять волевое решение и прекратить неудачный брак, чем продолжать плыть в дырявой лодке, рискуя потопить всю семью.
Если решение о разводе принято, настало время уведомить о нем ребенка.
Например, посреди учебной недели неудобно менять место ночлега. Лучше ребенку проводить будние дни с одним из родителей, а выходные — с другим.
Будьте готовы к тому, что ребенок может сопротивляться появлению нового человека в жизни мамы или папы.
Льготный расчет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму (абз. 9 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Пример
Зарплата Антоновой 45 тыс. рублей. В ноябре ее суммарный доход с начала года достигнет 450 тыс.
рублей, поэтому последние два месяца года у нее не будет льготы.
Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление.
Налоговая льгота положена до исполнения ребенку 18 лет. Или 24, если он студент на очной форме обучения.
В большинстве случаев стандартный налоговый вычет матери-одиночке предоставляет работодатель.
Передайте в бухгалтерию следующие документы:
1. Заявление на имя работодателя. Пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.
2.
Но я сторонник радикальной позиции в том смысле, что если отце не содержит своего ребенка, то этот вопрос решается через суд. Я всегда призываю женщин решать этот вопрос законным путем, если он не решается мирно.
Вы просите деньги не себе, а призываете к ответственности того, чей это ребенок.
Вопрос от Светланы:
Ребенок шести лет зациклен на дружбе с одним мальчиком в саду. Готов дарить все игрушки, считает его лучшим другом.
Мальчик не проявляет того же рвения, бывает прохладен. Иногда командует сыном, и он делает все, что мальчик скажет, чтобы не потерять друга.
Нужно ли как-то вмешаться? Хочется переключить сына на общение со всеми детьми.
С папой он видится один раз в неделю, мы в разводе.
Он говорит, что ему так удобно, и точка!
Ответ психолога:
Как правило, подобные явления — это продолжение того конфликта, из-за которого вы расстались. Такая пассивная агрессия — это продолжение войны, которая началась в браке и привела к разводу.
Вам надо постараться вести себя максимально корректно: договариваться с бывшим мужем исключительно вежливо, представляя себе, что вы говорите с совершенно чужим человеком или хорошим соседом, который ни вам, ни вашим детям ничего не должен.
Это, конечно, не правда: в реальности он должен вашим детям очень многое. Но такая форма диалога гасит внутренний конфликт.
Также можно попробовать сходить к психологу и поговорить с ним о своих незакрытых претензиях к мужу, поскольку такие «хвосты», которые довысяняются уже после развода, значительно ухудшают отношения бывших супругов.
