Согласно Инструкции по применению плана счетов (далее — ИППС) наличие и движение депозитов учитывается на субсчёте 55.3 «Депозитные счета» счёта 55 «Специальные счета в банках»; с другой стороны, пунктом 3 ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений» депозитные вклады в кредитные организации отнесены к финансовым вложениям:
Однако ИППС прямо не предусмотрено учитывать банковские вклады на специальном счёте 58 «Финансовые вложения», поэтому, не вдаваясь далее в теоретические рассуждения, для учёта депозитов мы будем использовать счёт 55.03 «Депозитные счета». При этом взамен него возможно использование счёта 58 — на порядок оформления операций по банковскому вкладу в 1С Бухгалтерии это никак существенно не повлияет.
По нашему мнению, такие периодические платежи должны сразу признаваться в расходах:
Если пользование программой не прекратится, даже если платеж не произведен, то можно говорить о том, что контроль не будет потерян и объект может признаваться НМА при выполнении остальных критериев п. 4 ФСБУ 14.
Если объект признается в составе НМА, по договору установлены ежегодные фиксированные платежи и закреплен срок договора, например, 10 лет, его первоначальную стоимость необходимо определить исходя из приведенной стоимости всех платежей — аналогично порядку приобретения НМА в результате рассрочки (п. 12 ФСБУ 26/2020).
При изменении значения поля либо при добавлении новой строки, реквизит «Сумма операции» будет автоматически пересчитываться.
Документ Операция в 1С 8.3 формирует бухгалтерские проводки непосредственно:
Следом необходимо учесть в 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) фактическую выплату банком процентов по депозиту. Для этой цели подходит документ Поступление на расчетный счет. Создадим его, нажав на кнопку Поступление журнала банковских выписок (о том, как туда попасть, смотрите выше), и заполним реквизиты открывшейся формы нового документа:
Аналогичным образом заполняется закладка «Зарплата к выплате» («Приход» – «Сумма к выплате»: сумма НДФЛ со знаком минус).В налоговом учете отражаем удержание НДФЛ следующим образом:«Зарплата и Кадры» – «Все документы по НДФЛ» – «Операция учета НДФЛ».Удерживаем НДФЛ с суммы материальной выгоды.Закладка «Доходы»:
Код дохода 2610:
Закладка «Удержано по всем ставкам»:
Рекомендуем проверять корректность ввода операций с помощью ОСВ, универсального отчета (регистры учета «Взаиморасчеты с сотрудниками», «Зарплата к выплате»); регистров по налоговому учету НДФЛ.Важно: Если сотрудник пользуется беспроцентным займом на приобретение жилья, земельного участка, предоставленного под ИЖС, и имеет право на налоговый вычет (все случаи указаны в исключениях п.п.1, п.1 ст.212 НК РФ) материальная выгода в виде экономии на процентах не облагается НДФЛ.
В 1С для равномерного ежемесячного списания на расходы используйте «технический» счет 76.18 «Приобретение прав на использование результатов интеллектуальной деятельности».
ФСБУ 14 НМА — учет программ, учитываемых «как услуги» в 1С
Как учитывать затраты на программы, товарные знаки, полученные по лицензионным договорам, если оплата предусмотрена в виде периодических платежей (роялти)?
Порядок учета затрат на ПО в виде периодических платежей не указан в ФСБУ 14.
Задолженность по арендным платежам на счете 76.07.2 в Балансе
В балансе активы и обязательства должны делиться в зависимости от срока обращения (погашения) на (п. 19 ПБУ 4/99):
Сальдо по счету 76.07 «Расчеты по аренде» отражается:
Делить ли в Балансе обязательства по аренде на счете 76.07 на долгосрочные и краткосрочные в 1С?
В приложениях к БФО раскрывается информация:
Если сумма на счету не менялась в течение месяца, то проценты будут начисляться на весь остаток на конец месяца. Если же были движения средств на счете, то проценты будут рассчитываться на средний остаток за период.
Допустим, на счете находится 50 000 рублей. При шестипроцентной ставке начисление процента за один день составит: 50 000 * 0,016% = 8 рублей.
Если сумма на счете была постоянной в течение месяца, то за месяц начислено будет 240 рублей процентов.
Следовательно, не будет соблюдаться обязательное условие признания капвложений в НМА — «определена сумма понесенных затрат» (пп. «б» п.6 ФСБУ 26).
По нашему мнению, доступ к программам, веб-сайтам, информационным базам, принадлежащим другим организациям, которые физически находятся в интернете на чужом ресурсе, организация не может контролировать. К НМА они не относятся в связи с отсутствием «контроля над активом» (пп. «г» п. 4 ФСБУ 14).
Это так называемые облачные хранилища по модели SaaS «программы, как сервис». Доступ к ним может быть потерян в любой момент в отличие от программ ЭВМ, устанавливаемых на собственный компьютер.
Списание с расчетного счета вид операции Возврат кредита банку в разделе Банк и касса.
При оплате тела кредита выберите Вид платежа — Погашение долга, тогда Статья расходов автоматически установится — Погашение кредитов и займов.
Проводки
Документ по уплате процентов оформите аналогично, только укажите Вид платежа — Уплата процентов.
Статья расходов автоматически установится — Выплата процентов по кредитам и займам.
Проводки
В кредитном договоре прописан способ расчета процентов (по умолчанию — по формуле простого процента), а также график платежей с разбивкой на основной долг и проценты.
Прочие обязательства» (п. 7, п. 15 ФСБУ 25):
Кредиторская задолженность по арендным платежам учитывается на счете 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам» и отражается в отчетности обособленно, не вычитается из сальдо счета 76.07.1 «Арендные обязательства», в:
В НУ изменений нет.
Для альтернативного перехода используйте документ Переход на ФСБУ 14 в разделе Операции – Закрытие месяца за Декабрь 2023 — регламентная операция Переход на ФСБУ 14 — Открыть «Переход на ФСБУ 14».
При альтернативном переходе на ФСБУ 14 балансовая стоимость НМА на 01.01.2024 не корректируется — это отличие от перехода на ФСБУ 6. Изменение элементов амортизации осуществляется перспективно, как изменение оценочных значений.
Но можно добровольно сделать корректировку балансовой стоимости НМА (п. 1 Рекомендации Р-155/2023-КпР «Переход на ФСБУ 14/2022 Нематериальные активы»).
В этой статье рассматриваем переход без корректировки стоимости НМА.
