В свою очередь, коэффициент-дефлятор, применяемый при исчислении показателя Н2, ежегодно устанавливается законодательно отдельными распоряжениями Минэкономразвития России.
Если муниципалитет не принял соответствующих законов, то применяются ставки:
В обоих случаях стоимость объекта умножается на коэффициент-дефлятор.
Букве К соответствует понижающий коэффициент. Его величина зависит от года, за который исчисляется налог.
Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.
Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц установлен в НК РФ и как физлицу узнать сумму к уплате, расскажем далее.
До недавнего времени налоговые органы пачками рассылали по почте собственникам имущества бумажные налоговые уведомления, из которых можно было узнать о сумме налога и сроке его уплаты. С развитием электронных технологий число бумажных уведомлений сократилось, хотя по просьбе налогоплательщиков их по-прежнему могут выслать почтой.
Сейчас большинство граждан получают информацию о налоговой задолженности в специальных электронных сервисах (на сайте ФНС или в электронном приложении).
Налоги»:
Откроется страница с данными о каждом налоге, подлежащем уплате, и суммой, которую необходимо перечислить в бюджет:
Чтобы посмотреть подробнее, какая инспекция начислила налог, сколько уже уплачено и сколько начислено, нужно перейти по указателю «Показать детали». Чтобы увидеть, по каким объектам недвижимости начислен налог, следует зайти на страницу «Имущество» в личном кабинете. В какие сроки уплачивается налог на имущество физических лиц в 2024 году, расскажем в следующем разделе.
Для всех плательщиков налога действует правило:
Таким образом, налоговый кодекс налог на имущество физических лиц обязывает уплачивать ежегодно не позднее первого дня декабря – по имуществу, собственниками которого граждане были в прошлом году.
Чтобы получить отсрочку, должны быть соблюдены все три условия. Это касается в том числе ИП и самозанятых предпринимателей.
Рассчитывается размер сбора максимально просто: кадастровая стоимость объекта (налоговая база) умножается на ставку налога, налоговый период и долю собственности.
Как мы уже упоминали, налог на имущество местный и размер ставки определяют власти муниципалитета. На федеральном уровне установлены значения-ориентиры.
Отметим, что в этом году в России действуют специальные коэффициенты, которые ограничивают рост налога на имущество.
Так, в Севастополе по сравнению с 2022 годом налог за 2023 год не может повыситься больше чем на 60%. В остальных регионах — 10%.
В большинстве случаев ставка составляет 0,1%.
К заявлению приложите:
документы, подтверждающие наличие оснований для перерасчета ранее исчисленного сбора;
подтверждение характеристик объекта налогообложения;
обоснованность применения ставки, льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога.
Весь пакет документов можно направить через МФЦ. Как и в других случаях, заявление рассматривается в течение 30–60 дней. Если ФНС одобрит заявку о перерасчете, человеку пришлют новое уведомление.
Оплатить новый счет нужно в течение трех месяцев, не позднее 28-го числа последнего из них.
Кроме того, в расчет могут браться льготы (о них мы поговорим позже).
Можно отметить, что с 2019 года из указанного перечня компонентов соответствующей формулы будут исключены:
Пока что данные компоненты формулы необходимы в целях снижения финансовой нагрузки на граждан при уплате рассматриваемого налога: его величина при расчете на основе кадастровой стоимости в чистом виде может быть в несколько раз выше, чем при исчислении по инвентаризационной стоимости.
Теперь изучим то, как рассчитывается налог на имущество физических лиц на практике.
В Налоговом Кодексе РФ указанные выше компоненты формулы исчисления данного налога имеют буквенное обозначение.
Все расчеты производит налоговый орган. Если же возникнет желание самостоятельно произвести налоговые вычисления, то для расчета налога на имущество физических лиц нужно собрать разнообразные актуальные сведения:
Самостоятельно рассчитать налог поможет калькулятор налога на имущество физических лиц на сайте ФНС.
По закону пенсионеры вправе вообще не уплачивать налог на имущество физических лиц, если имеют в собственности не более одного объекта каждого вида имущества из указанных на рисунке:
Чтобы воспользоваться льготой по налогу на имущество физических лиц, пенсионеру подавать в ИФНС заявление не обязательно — налоговики предоставят ее исходя из имеющихся у них данных.
Пример
Два друга-пенсионера Ипатов В.Д.
НК РФ (они, как правило, не относятся к недвижимости, которой владеют физлица);
В статье 378.2 НК РФ классифицируются, в частности, такие объекты недвижимости как деловые центры, торговые комплексы, офисные здания.
Если в муниципалитете не принято соответствующих нормативных актов, то применяются те ставки, что определены в Налоговом Кодексе в качестве предельных (то есть, именно те, что указаны выше).
Букве Н2 в указанной формуле соответствует налог, исчисленный на базе инвентаризационной стоимости в чистом виде (с учетом ставки и коэффициента-дефлятора).
Налоговый вычет по площади недвижимости устанавливается Налоговым Кодексом с учетом следующих особенностей:
Выданные свидетельства юридического статуса не утратили и по-прежнему принимаются при оформлении сделок с недвижимостью.
Может пригодиться:
Итак, лица, поименованные в любом из этих документов как правообладатели, должны ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц.
Кроме квартир (их частей или комнат), налогооблагаемым имуществом являются:
По умолчанию, налог уплачивают все собственники квартир.
Инвентаризационную стоимость квартиры также определяет Росреестр. Аналогично, для того, чтобы узнать ее, нужно осуществить запрос в данное ведомство.
Ставки, применяемые по инвентаризационной базе, также устанавливаются на уровне муниципальных нормативных актов. Их величина не может превышать:
При этом, стоимость объектов во всех случаях предварительно умножается на коэффициент-дефлятор.
