Если сомневаетесь, надо ли вам платить налог самому, то уточните это в своей налоговой. А сумму НДФЛ рассчитайте на онлайн-калькуляторе.
Если доход платит налоговый агент. То есть не надо самому платить налог с зарплаты и с доходов в натуральной форме (к примеру, бесплатное/частично оплаченное выполнение работ, услуг для физлица), которые получили от своего работодателя. Агент удерживает НДФЛ с каждой денежной выплаты.
Сроки зависят от того, кто платит НДФЛ. Налоговые агенты рассчитываются с бюджетом дважды в месяц — до 28-го числа текущего и до 5-го числа следующего месяца. Перед оплатой они подают уведомления об исчисленном налоге — до 25-го числа текущего и до 3-го числа следующего месяца.
Однако в нормативный акт данная инициатива так и не вылилась. Поэтому если зарплата работника равна сумме МРОТ, т.е. 22 440 руб. с 01.01.2025, НДФЛ с нее все равно удержат.
В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть налог рассчитывается по формуле:
Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по пятиступенчатой шкале ставок, т.е.
по такой же, которая установлена и для резидентов. Например, работники из стран ЕАЭС, высококвалифицированные иностранные специалисты (п.3, 3.1 ст.224 НК РФ).
По Закону зарплата работникам должна выплачиваться 2 раза в месяц (ст. 136 ТК РФ).
Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов директора за июль.
/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-июль составит:
380 000 руб. х 7 мес. = 2 660 000 руб.
Сумма НДФЛ за январь-июль: 312 000 руб. + (2 660 000 руб. – 2 400 000 руб.) х 15% = 351 000 руб.
Комментарий: 312 000 руб. – это НДФЛ, исчисленный с лимита в 2,4 млн руб. по ставке 13%.
НДФЛ, удержанный из доходов директора за январь-июнь:
(380 000 руб. х 6 мес.) х 13% = 296 400 руб.
НДФЛ, удерживаемый с доходов за июль: 351 000 руб. – 296 400 руб. = 54 600 руб.
Ровно по тем же правилам, которые приведены выше. О том, чтобы не облагать подоходным налогом зарплаты, размер которых не превышают МРОТ, говорили много.
Что такое НДФЛ, кто его должен платить, какие доходы облагаются данным налогом – об этом у нас есть отдельный обзор. А в этой статье поговорим об НДФЛ с заработной платы.
По общему правилу заработная плата налоговых резидентов (к ним относятся большинство граждан России) облагается НДФЛ или подоходным налогом, как его часто называют. Сначала зарплата и иные трудовые доходы (премии, отпускные и проч.) облагаются по ставке 13%.
Но как только совокупный заработок физлица, а точнее его налоговая база по НДФЛ, превышает 2,4 млн руб. нарастающим итогом с начала года, то с суммы превышения налог считается уже по ставке 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ). То есть применяется прогрессивная ставка НДФЛ: чем выше доход, тем больше ставка.
Вообще, прогрессивную шкалу по НДФЛ в РФ ввели в 2021 году. Однако с 2025 года шкала ставок сильно изменилась.
Как посчитать подоходный налог в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:
Если зарплата работника такова, что в определенный момент его налоговая база по НДФЛ, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, оказалась более 2,4 млн руб., то с суммы превышения из его доходов удерживается подоходный налог по ставке 15%. Поясним на примере.
/ условие / Зарплата финансового директора А.О. Казакова составляет 380 000 руб. в месяц. Оснований для предоставления ему вычетов нет.
По итогам 7 месяцев 2025 года его совокупный доход превысит 2,4 млн руб.
Физлица, которые самостоятельно декларируют доходные поступления, тоже платят НДФЛ до 15 июля следующего года. Декларацию 3-НДФЛ они сдают заранее, до 30 апреля. Уведомление об исчисленных суммах подавать не надо.
При работе с сервисом необходимо сделать несколько шагов. Сначала выбрать налоговую ставку из предложенных. Эта величина зависит от разных причин:
НДФЛ в онлайн-формате, чтобы правильно рассчитать платеж в бюджет.
Но в некоторых случаях налоговые агенты не смогут удержать налог. Тогда физлица сами декларируют и перечисляют НДФЛ в бюджет.
Помимо частников (ИП и пр.), физлица самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ (ч. 1 ст. 228 НК РФ), если:
Это далеко не все доходы, с которых нужно самостоятельно заплатить налог на ДФЛ.
Можно выбрать нужную вам ставку налога.
Но вы должны ее знать.
Калькулятор рассчитывает, сколько должен получить работник за конкретный месяц исходя из его оклада и отработанных дней. Он поможет проконтролировать правильность расчёта бухгалтером заработной платы, в том числе если месяц отработан не полностью.
Укажите месяц расчёта зарплаты, заполните сумму месячного оклада и количество отработанных дней, после ввода данных калькулятор сразу же произведёт расчёт.
Прежде чем пользоваться калькулятором, нужно учитывать следующие важные обстоятельства.
Во-первых, калькулятор считает заработную плату за конкретный месяц только исходя из «голого» оклада.
Оклад или тарифная ставка – это величина оплаты труда работника, занимающего конкретную должность, за определённое время.
Налог на доходы не платят с алиментов, некоторых компенсаций (выходное пособие, возмещение вреда здоровью), а также с большинства единовременных выплат и пособий от государства, региональных и местных властей.
Не облагаются налогом подарки от близких родственников и доходные поступления от продажи имущества, которым владели больше 3 (в некоторых случаях 5) лет.
Обычно сами физлица не платят подоходный налог. За них налог начисляют, удерживают из дохода и перечисляют налоговые агенты — те, кто им заплатил (к примеру, работодатели).
