Автомобиль — это собственность, которую можно продать и получить доход. А доход в нашей стране облагается налогом. Если его не оплатить, продавцу грозят штрафы. Также есть ситуации, в которых налог с продажи ТС можно уменьшить и не выплачивать вообще.
Налог после продажи авто не выплачивается в следующих случаях:
Если автомобиль находился в собственности более трех лет. Началом владения считается дата покупки авто нынешним хозяином (указана в договоре купли-продажи авто).
Если машина стоила не дороже 250 тысяч рублей. Если авто продано за меньшую или равную сумму, то продавцу не нужно оплачивать налог.
Если автомобиль был подарен близким родственником. Под близкими родственниками, согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, имеются в виду члены семьи или близкие родственники: супруг и супруга; родители и дети; дедушка, бабушка и внуки; братья и сестры). Если машина подарена не близким родственником, то НДФЛ при продаже автомобиля оплачивается в общем порядке. Например: автомобиль стоимостью 600 000 рублей подарен Елизавете ее дядей. Дядя не является близким родственником, и НДФЛ на продажу авто платить нужно.
Если автомобиль достался в наследство, при последующей продаже налог с придется уплачивать в общем порядке.
Размер налога зависит от того, к какой категории налогоплательщиков относится продавец. Если это физическое лицо, он уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ): 13% — для резидентов РФ (граждан) и 30% для нерезидентов (не граждан РФ и лиц без гражданства).
Если налог оплачивает компания, учитывается система налогообложения, применяемая в организации. ИП при общей системе налогообложения (ОСНО) будет платить:
13% от дохода с продажи, если автомобиль использовался в личных нуждах;
20% НДС, если авто использовался в деятельности фирмы.
При упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» продавец заплатит 6% налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Все сказанное в отношении ИП также распространяется и на организации (ООО, АО).
Расчет налога при продаже автомобиля производится по следующей формуле: «налог с продажи авто = цена автомобиля х налоговую ставку (%)».
Пример. Ольга, гражданка РФ, продала свой автомобиль за 1 500 000 рублей. НДФЛ с продажи машины составит: 1 500 000 рублей х 13% = 195 000 рублей.
Пример. Заурбек, гражданин Узбекистана, проживающий в РФ, продал машину за 300 000 рублей. Налог с проданного автомобиля для Заурбека составит: 300 000 рублей х 30% = 90 000 рублей.
Пример. Николай получил в наследство от умершего родственника Toyota Land Cruiser стоимостью 1 200 000 рублей. Однако ездить на машине не стал и продал за 1 500 000 рублей. НДФЛ составит 13% от цены продажи авто, то есть 1 500 000 х 13%= 195 000 рублей.
Пример. Сергей на 18-летие получил в подарок от отца автомобиль Volvo S80 стоимостью 1 800 000 рублей. Поскольку дарителем является близкий родственник, платить налог при продаже авто Сергею не придется.
Пример. Анжела получила в подарок от близкого друга автомобиль Porsche Cayenne стоимостью 5 000 000 рублей. Анжела должна уплатить 13% налога от стоимости подарка, что составит 650 000 рублей.
Налог с продажи машины оплачивается не позднее 15 июля следующего года. То есть если вы продали автомобиль в январе 2021 года, срок уплаты налога истекает 15 января 2022 года.
Если автомобиль находился во владении менее трех лет, продавец также должен подать декларацию 3-НДФЛ. Это требование обязательно, даже если налог равен нулю.
Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть если вы продали автомобиль в декабре 2020-го, декларацию необходимо заполнить и подать до 30 апреля 2021 года.
Если машина использовалась три и более лет, подавать декларацию не нужно.
Налог с продажи авто, особенно у дорогих авто, немаленький. Поэтому многие задаются вопросом, как снизить налог с продажи машины.
Снизить сумму налога можно следующими способами.
Снизить стоимость автомобиля в договоре купли-продажи
Пример. Вы продаете Toyota Corolla за 700 000 рублей. Но во время сделки просите покупателя указать в ДКП цену в 450 000 рублей. Свою просьбу мотивируете тем, что хотите снизить НДФЛ. Вам это выгодно: вы действительно будете платить налог с 450 000 рублей, а не с 700 000 рублей. Но покупатель может отказаться, так как знает о своих рисках. Если машина окажется битой или с криминальным прошлым, претензии он сможет предъявить только в пределах 450 000 рублей.
Такая «схема» широко распространена, но прибегать к ней я не рекомендую.
Использовать налоговый вычет в размере 250 000 рублей
Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, продавец может воспользоваться налоговым вычетом в размере 250 000 рублей. Эта сумма вычитается из стоимости машины — налог выплачивается с оставшейся части.
Пример. Кирилл владел KIA Ceed менее трех лет и решил продать его за 550 000 рублей. Чтобы снизить налог, он решил воспользоваться налоговым вычетом. Считаем: 550 000 – 250 000 = 300 000 рублей. С этой суммы Кирилл заплатит НДФЛ 13% в размере 39 000 рублей.
Снизить налог на размер расходов («доходы минус расходы»)
Налоговый кодекс России также позволяет снизить доходы на размер подтвержденных расходов, которые налогоплательщик понес при покупке автомобиля. Если расходы на приобретение превышают доход с продажи ТС, платить налог не нужно, если наоборот, нужно.
Пример. Антон купил Hyundai Creta в 2019 году за 1 400 000 рублей. В 2020 году он продал ее за 1 250 000 рублей. Дохода с продажи он не получил, значит, НДФЛ с продажи авто платить не нужно. Но чтобы налоговые органы убедились в том, что расходы превысили доходы, Антону следует подать до 15 июля 20201 года 3-НДФЛ.
Пример. Григорий купил Toyota Camry за 700 000 рублей в 2019 году и через несколько месяцев продал ее за 900 000 рублей. НДФЛ с продажи автомобиля необходимо оплатить с разницы в стоимости: (900 000 -700 000, 00) х 13%=26 000 рублей.
Если вы не оплатите налог в установленные сроки, инспекция назначит штрафы:
5% от начисленного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% (ст. 119 НК РФ) за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ и не менее 1 000 рублей;
20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ);
пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ (4,25%) за каждый день просрочки.
О том, что вы продали машину, ИФНС все равно узнает. Все данные о продаже ТС (когда, кому и за какую цену) в налоговую инспекцию передает ГИБДД. Поэтому однозначно рекомендую подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог на продажу автомобиля.
Автор: Владислав Кукель
