Отчисления и удержания налогов и социальных сборов из зарплаты в Германии, брутто-нетто зарплата
Узнайте о том, какие удержания налогов и социальные выплаты делаются из зарплаты в Германии, сколько налогов и сборов платит работник в Германии. А также, что такое брутто и нетто зарплата, максимальный предел взносов, Lohnsteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag, Krankenversicherung, Rentenversicherung, Pflegeversicherung, Arbeitslosenversicherung.
Брутто-зарплата (Bruttogehalt) – это начисленная работнику заработная плата, обычно за месяц, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Это размер заработной платы, о которой работник договорился с работодателем и которая записана в трудовом договоре.
Нетто-зарплата (Nettogehalt) – это заработная плата работника, которую он реально получает от работодателя на свой банковский счет или наличными деньгами. Это оставшаяся зарплата после удержания из нее налогов и социальных сборов, которые работодатель перечислит в налоговую инспекцию или социальные фонды.
Брутто зарплата – Налоги и социальные взносы = Нетто зарплата
Из начисленной работнику брутто-зарплаты работодатель в Германии удерживает налоги и социальные взносы. После отчислений работник получает на банковский счет оставшуюся сумму, называемую нетто-зарплата. Из зарплаты работника отчисляется подоходный налог и надбавки к нему, а также взносы в медицинское и пенсионное страхование, страхование по уходу и на случай безработицы. Страховые выплаты имеют установленные законом пределы максимальных сумм взносов.
В следующем далее списке Вы узнаете, какие отчисления из зарплаты работника делаются на предприятии в Германии. Ниже на странице Вы узнаете более подробно об этих вычетах и примеры расчета.
В следующей далее таблице 1 мы сделали примеры расчета нетто-зарплаты для работника, брутто-зарплата которого составляет 4’000.00, 3’000.00 или 1’500.00 евро, работник не имеет детей, ему присвоен 1 налоговый класс, он живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:
УдержанияСумма, в евро пример 1Сумма, в евро пример 2Сумма, в евро пример 3Зарплата брутто4’000.003’000.001’500.00Подоходный налог584.83339.1730.33Налоговая надбавка солидарности0.000.000.00Церковный налог46.7927.132.43Медицинское страхование324.00243.00121.50Страхование по уходу84.7969.0034.50Пенсионное страхование372.00279.00139.50Страхование на случай безработицы52.0039.0019.50Нетто-зарплата2’535.592’003.701’152.24Разница, брутто-нетто1’464.41996.30347.76Удержания из зарплаты36.6%33.2%23.2%
Абсолютную точность расчета нетто-зарплаты мы не гарантируем.
Обычно отчисления от заработной платы в Германии рассчитываются в процентах от брутто-зарплаты. Однако для большинства отчислений существуют либо необлагаемые минимумы, либо предельные максимальные границы.
Например, работник не оплачивает налог на доходы с заработанной годовой суммы менее 11’604.00 евро (на 2024 год), только если его доход составит больше этой суммы, он начнет уплачивать налог на доходы.
При оплате взносов в государственное медицинское страхование, существует максимальный уровень дохода, подлежащий обложению страховыми взносами (Beitragsbemessungsgrenze); работнику начисляется взнос в медицинское страхование только на зарплату до 5’175.00 евро в месяц (на 2024 год), если он зарабатывает больше, на оставшуюся часть суммы не начисляется сбор.
Информацию о премиях и дотациях к зарплате в Германии смотрите на отдельной странице.
Основной налог, который удерживается из зарплаты работника, это подоходный налог. Он рассчитывается как процентная ставка к брутто-зарплате. Другие налоги берутся опционально при определенных условиях и рассчитываются как процентная ставка к сумме подоходного налога.
Подоходный налог – это особенная форма налога на доходы, в Германии. Подоходный налог удерживается работодателем из зарплаты работника и перечисляется в налоговую инспекцию. В Германии данный налог составляет от 14% до 45% брутто-зарплаты. Чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, который он платит. Подробнее о подоходном налоге читайте по следующим ссылкам: что такое подоходный налог, ставки подоходного налога в Германии, классы подоходного налога, минимальные суммы, необлагаемые подоходным налогом, налогообложение иностранных работников в Германии.
Налоговая надбавка солидарности (Soli) – это 5.5% (или меньше) от суммы удерживаемого у работника подоходного налога. Данная надбавка действует только для работников, получающих высокую заработную плату. Большинство работников освобождены от уплаты Налоговой надбавки солидарности.
Церковный налог – это 8-9% от суммы удерживаемого у работника подоходного налога. Этот налог платят работники, принадлежащие к одной из церквей, которые имеют право на получение данного церковного налога. Например, Католическая церковь, Евангелическая церковь и некоторые другие религиозные общины.
Социальные взносы (Sozialversicherungsbeiträge) в Германии включают в себя медицинское страхование, пенсионное страхование и страхование по уходу. Суммы взноса обычно делятся поровну между работодателями и работниками. Например, если работнику начислен страховой сбор в сумме 500 евро, 250 евро будет удержано из зарплаты работника, а 250 евро оплатит работодатель из своих средств.
Медицинское страхование – в Германии медицинское страхование является обязательным. Работник может выбрать между частным и государственным медицинским страхованием.
Работники, имеющие государственное медицинское страхование, платят установленный законом размер взноса с брутто-зарплаты.
На 2024 год размер взноса в медицинское страхование в Германии составляет 14.6% брутто-зарплаты, при этом 7.3%% оплачивает работник из своей зарплаты, а оставшиеся 7.3% платит работодатель.
Кроме того, отдельные страховые компании могут взимать дополнительный страховой взнос (Zusatzbeitrag), который в среднем составляет 1.7% заработной платы. Данный дополнительный взнос работник и работодатель также оплачивают пропорционально.
Пенсионное страхование – работники в Германии оплачивают из зарплаты взносы в государственное пенсионное страхование. Размер взноса на 2024 год составляет 18.6% брутто-зарплаты, при этом 9.30% платит работник, а 9.30% платит работодатель.
Страхование на случай ухода – еще один вид обязательного страхования. Размер взноса на 2024 год составляет 3.4% брутто-зарплаты или меньше для работников, имеющих детей. Точный размер взноса зависит от количества детей. Для работников без детей сумма взноса составляет 4.0%.
При этом работодатель оплачивает 1.70% или меньше, в зависимости от количества детей.
Страхование на случай безработицы – также обязательное страхование, сумма взноса составляет 2.6% брутто-зарплаты. Работник выплачивает 1.30%, остальную часть – 1.30% платит работодатель.
RU-GELD.DE Team
Последнее обновление: 05.01.2024
Отчисления и удержания налогов и социальных выплат из зарплаты в Германии
