Изменение зарплаты при мини-работе в Германии по годам
Сколько налогов и социальных сборов оплачивает работник из своей зарплаты на мини-работе? Важным фактором здесь является то, работает он на предприятии или в частном домохозяйстве. В зависимости от этого, оплата налогов и социальных сборов с работника и работодателя выглядит по-разному. Далее мы рассмотрим отчисления из зарплаты на примере работы на предприятии.
Миниджоб-работник не оплачивает из своей зарплаты взносы в государственное медицинское страхование, страхование на случай ухода или безработицы.
Сумма для супругов23’208.001’934.00На одного ребенка, Kinderfreibetrag9’312.00776.00Дополнительная сумма на ребенка для родителя-одиночки, Entlastungsbetrag0.000.00
РаботникГодовая суммаЕжемесячная суммаБазовая сумма на одного взрослого человека, Grundfreibetrag10’908.00909.00Сумма для супругов21’816.001’818.00На одного ребенка, Kinderfreibetrag8’952.00746.00Дополнительная сумма на ребенка для родителя-одиночки, Entlastungsbetrag4’260.00355.00
Если работнику начисляются премии, дотации и надбавки к зарплате, они обычно также облагаются подоходным налогом, хотя некоторые из них подлежат льготному налогообложению.
На работу в Германию приезжает множество иностранцев, имея при этом постоянное место жительства в другой стране.
Помимо этого, в Германии верующие люди платят церковный налог (его размер от 8 до 9 %).
На территории этой страны действует также солидарный налог. Введён Solidaritätszuschlag был после того, как в октябре 1990 года Германия объединилась.
Это размер заработной платы, о которой работник договорился с работодателем и которая записана в трудовом договоре.
Нетто-зарплата (Nettogehalt) – это заработная плата работника, которую он реально получает от работодателя на свой банковский счет или наличными деньгами. Это оставшаяся зарплата после удержания из нее налогов и социальных сборов, которые работодатель перечислит в налоговую инспекцию или социальные фонды.
Брутто зарплата – Налоги и социальные взносы = Нетто зарплата
Из начисленной работнику брутто-зарплаты работодатель в Германии удерживает налоги и социальные взносы. После отчислений работник получает на банковский счет оставшуюся сумму, называемую нетто-зарплата.
Служащие должны платить подоходный налог так же, как и пенсионеры или самостоятельно занятые.
При расчёте подоходного налога налогообложение в зависимости от производительности осуществляется за счёт «линейно-прогрессивного тарифа». Это означает: Различные ступени налогового тарифа имеют различные налоговые ставки – чем выше доход, тем больше повышается процентная доля налога.
Рабочим и служащим указывают налог на зарплату в их платёжной ведомости, он представляет собой предоплату подоходного налога. Служащих при этом распределяют по разрядам налогообложения.
Согласно этому закону, все работники в Германии должны получать зарплату не менее установленной границы, смотрите подробнее МРОТ в Германии.
Исходя из того, что работник может получать на миниджоб максимум 556.00 евро в месяц, а почасовая ставка составляет не менее 12.82 евро в час, максимальное число рабочих часов при миниджоб составляет 43.4 час. в месяц.
Один человек может работать на нескольких мини-работах, но при этом, его суммарный доход с этих рабочих мест не должен превышать установленной законом границы 556.00 евро в месяц.
Например, работник не оплачивает налог на доходы с заработанной годовой суммы менее 11’604.00 евро (на 2024 год), только если его доход составит больше этой суммы, он начнет уплачивать налог на доходы.
При оплате взносов в государственное медицинское страхование, существует максимальный уровень дохода, подлежащий обложению страховыми взносами (Beitragsbemessungsgrenze); работнику начисляется взнос в медицинское страхование только на зарплату до 5’175.00 евро в месяц (на 2024 год), если он зарабатывает больше, на оставшуюся часть суммы не начисляется сбор.
Информацию о премиях и дотациях к зарплате в Германии смотрите на отдельной странице.
Основной налог, который удерживается из зарплаты работника, это подоходный налог. Он рассчитывается как процентная ставка к брутто-зарплате.
Данная трудовая деятельность регулируется Кодексом социального права SGB IV, § 8 (ссылка ниже на странице) и официально называется “Незначительная трудовая занятость” (нем. Geringfügige Beschäftigung).
Миниджоб или мини-работа в Германии – это незначительная или краткосрочная трудовая деятельность, при которой ежемесячная зарплата работника составляет не более 556.00 евро или время работы составляет не более 70 дней в году.
При мини-работе работник не несет обязательств по социальному страхованию, он не уплачивает из своей зарплаты взносы в системы государственного медицинского страхования, страхования по уходу, страхования на случай безработицы и может отказаться от уплаты взносов в фонд пенсионного страхования.
В настоящий момент на 14.02.2025 года максимальная зарплата (нем.
Для людей, имеющих несколько мест работы.
Более подробно эта тема раскрыта в статье «Налоги в Германии».
В заключенном между компанией и работником трудовом договоре фиксируется брутто-зарплата (должностной оклад). Из нее должны удерживаться налоги, а также социальные сборы, которые в Германии, как и во всех других развитых западноевропейских странах, очень высокие. Особенно это ощущается при прогрессивной системе налогообложения.
При высоком окладе на банковский счёт гражданина поступает нетто-зарплата, размер которой заметно меньше по сравнению с величиной, указанной в трудовом соглашении.
В целом налоги на зарплату в Германии для физических лиц бывают двух видов: подоходный налог и социальные взносы.
О последних подробно речь пойдёт ниже.
А сейчас остановим ваше внимание на особенностях взимания подоходного налога.
Так, законодательство страны предусматривает, что при годовом доходе, не превышающем 8 820 €, фискальный сбор данного типа не применяется. Если размер дохода работника за год колеблется в диапазоне 8 820-54 058 евро, ставка подоходного налога составляет 14%. При доходе от 54 058 до 256 304 € из брутто-зарплаты вычитается 42 %.
Самый большой подоходный налог в Германии с зарплаты составляет 45 %.
Он применяется, если годовая сумма оплаты труда гражданина превысит 256 304 евро.
Другую часть выплат из заработной платы занимают отчисления в 4 основных социальных фонда. От оклада они составляют порядка 40%.
В следующей далее таблице 1 мы сделали примеры расчета нетто-зарплаты для работника, брутто-зарплата которого составляет 4’000.00, 3’000.00 или 1’500.00 евро, работник не имеет детей, ему присвоен 1 налоговый класс, он живет в Западной части Германии.
Производительность
Если замерить производительность каждого отдельного по доходу, то это означает прежде всего: Одинаковый доход – одинаковая налоговая нагрузка. Различные доходы – различные величины подоходного налога. Согласно с этим, низкие доходы облагаются только небольшим налогом, а доходы тех, кто зарабатывает больше – более высоким.
Каждый отдельный человек платит налоги только в том случае, если он на это способен.
Поэтому существует прожиточный минимум, освобождённый от уплаты налогов – только те, кто зарабатывают больше 9.168 евро в год, платят налоги. Прожиточный минимум детей также не облагается налогом.
