Код отчетности за 9 месяцев

Такое совпадение характерно только для 6-НДФЛ за 1-й квартал — все остальные отчеты (с КППР ≠ 21) таким свойством не обладают.

Внутригодовые отчеты 6-НДФЛ

Применяемая для 6-НДФЛ кодировка 31 и 33 характерна для составляемой нарастающим итогом отчетности, например, декларации по прибыли. Рассмотрим принцип нарастающего формирования данных в 6-НДФЛ с КППР 31 и 33 на примере.

Пример

В ООО «Вектор» трудятся 39 человек. Ежемесячно выплаты в их пользу составляют неизменную сумму — 865 800 руб. Кроме этих трудовых заработков иные выплаты не производятся.

Получается, что каждый квартал в 6-НДФЛ должны отражаться одинаковые суммы. Однако 6-НДФЛ — не квартальный отчет.

Те же, у кого данный показатель превышен, такого выбора не имеют — они обязаны отправить ЕРСВ налоговикам в электронном виде, а в случае представления отчета на бумаге им грозит штраф за нарушение формата сдачи.

Налоговым кодексом последний срок сдачи ЕРСВ определен как 25-е число месяца, идущего за окончанием отчетного периода. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Окончание третьего квартала — это окончание отчетного периода девяти месяцев. Отчитаться за этот период в 2024 году нужно до 25 октября.

ВАЖНО! В случае просрочки представления ЕРСВ на 20 дней и более, налоговики вправе заблокировать расчетный счет в банке.

Кроме того, сданный вовремя расчет будет считаться не представленным при наличии ошибок, что также повлечет блокировку счетов (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Код отчетности за 9 месяцев

Подробности см.здесь.

Расчет по страховым взносам — основы заполнения

Действующий бланк расчета по страховым взносам введен в действие приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в редакции от 29.09.2023) и применяется с 1 квартала 2023 года.

Полный алгоритм заполнения расчета по страховым взносам приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Это бесплатно.

Расчет состоит из титульного листа, раздела 1, подразделов 1, 2 и 3, приложений к разделу 1, раздела 2, подраздела 1 к разделу 2, раздела 3, раздела 4, подраздела 1 и приложения 1 к разделу 4. При этом обязательными для всех работодателей, осуществляющих выплаты, являются:

• титульный лист;
• разд.

  1;

• подраздел 1;
• разд.

Код отчетности за 9 месяцев 2022

Если физлицам выплачивают доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел заполняется отдельно по каждой из них (письма ФНС РФ от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@, от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ (п. 2);

в поле 105 отразите КБК. Учтите, что для обычной и прогрессивной ставок коды отличаются;

в поле 110 указывается обобщенная по всем физлицам сумма дохода, начисленного с начала года, и облагаемая по ставке, прописанной в поле 100.
Здесь отражаются только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный период (пп. 3, 4 ст. 226 НК РФ и п. 4.3 порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Поэтому, например, доход в виде пособия по больничному указывают в том периоде, в котором он выплачен, а доход в виде заработной платы — в периоде ее начисления, а не выплаты (пп.
1, 2 ст. 223 НК РФ).

Код отчетности за 9 месяцев 2022 года

При заполнении расчета за 9 месяцев применяется форма и порядок заполнения, утвержденные Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Особенности составления расчета за 9 месяцев:

• в поле «Отчетный период (код)» на титульном листе указывается показатель «33»;
• в раздел 1 вносятся суммы НДФЛ, удержанные в июле–сентябре;
• в раздел 2 включаются доходы, даты фактического получения которых приходятся на январь–сентябрь, а также суммы вычетов, приходящихся на этот период, и начисленный и удержанный налог.

В остальном при заполнении формы за 9 месяцев действует общий порядок заполнения:

• данные берут из налоговых регистров по НДФЛ;
• на бумаге могут заполнять расчет те организации и ИП, численность работников которых 10 и менее человек (п. 2 ст.

НДФЛ:

Отчетный / налоговый период

Код периода представления расчета 6-НДФЛ

В общем случае

При ликвидации

1 квартал

21

51

Полугодие

31

52

9 месяцев

33

53

Год

34

90

В 6-НДФЛ проставить КППР = 90 можно лишь в том случае, когда налоговый агент реорганизуется или ликвидируется в одном из месяцев 4-го квартала (октябрь, ноябрь, декабрь).

Какой код указать в поле «Период предоставления (код)» за закрытую обособку, уточнили налоговики. Узнайте мнение чиновников в КонсультантПлюс.

Раздела 1 отчета ЕФС-1, в котором должны быть отражены следующие данные:

• номер и дата платежного поручения на перечисление дополнительных взносов;
• дата исполнения такого поручения,
• сумма перечисленных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• сумма уплаченных взносов работодателя;
• общая сумму перечисленных средств на финансирование накопительной пенсии.

Способы предоставления

Отчет в электронном виде подается, если в компании работает более 10 сотрудников.

Если сотрудников меньше 10 человек, отчет примут на бумаге.

Штрафы за непредставление отчетности по страховым взносам

При опоздании со сдачей отчета РСВ налогоплательщика ждет штраф – 5% неуплаченной по РСВ суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц начиная с 25 октября.

При этом КППР применяется аналогично кодам налоговых деклараций, данные которых формируются накопительным образом.

Заполненный образец 6-НДФЛ за 2024 год от экспертов КонсультантПлюс можно посмотреть бесплатно, кликнув по кратинке ниже:

Итоговый 6-НДФЛ

Проставление на первом листе 6-НДФЛ КППР = 34 означает, что формируется годовой расчет. В первом разделе такого расчета концентрируются данные за период с 01 октября по 31 декабря, то есть условно за 4-й квартал (строка 020 заполняется за полный год), а второй раздел будет заполнен обобщенными показателями за календарный год.

Если на его первой странице указано КППР = 31 или КПП Р = 33, это означает:

• при формировании второго раздела отчета обобщаются данные о доходах (стр. 120) за период с января по июнь (КППР = 31) и указываются в сумме ВЫПЛАЧЕННЫХ доходов в пользу физлиц за период с начала года до последнего числа последнего месяца отчетного периода;
• первый раздел будет содержать показатели подлежащего перечислению НДФЛ по каждому сроку уплаты за 3 месяца отчетного периода. При этом строка 020 раздела 1 «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода» заполняется нарастающим итогом.

Данный пример показал, что 6-НДФЛ совмещает в себе функции квартальной отчетности с отчетностью, формируемой накопительным итогом (полугодие, 9 месяцев, год).

Это поле заполняется лишь в том случае, если у вас имеются уведомления из ИФНС, разрешающее это уменьшение (п. 6 ст.227.1 НК РФ). В случае если показатель превысит значение поля 140 раздела 2, ИФНС затребует пояснения;

в поле 160 расчета отразите общую сумму НДФЛ, фактически удержанную с начала года.

Налог с доходов текущего периода, который вы удержите в следующем, здесь не указывается. Например, НДФЛ с сентябрьской зарплаты, которую вы указали в поле 110 раздела 2 за 9 месяцев и выплатите в октябре, нужно будет отразить в поле 160 раздела 2 расчета за год, а не за 9 месяцев;

в поле 170 укажите общую сумму начисленного НДФЛ, которую невозможно удержать (к примеру, если доход выплачен в натуральной форме и нет денежных выплат).
Отражают общую сумму с начала года. В этом поле не указывают налог с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде.

Кодирование информации в 6-НДФЛ

С кодировкой информации мы встречаемся повсеместно (БИК, ОКВЭД, ОГРН, ОКТМО и др.), но наиболее часто сталкиваемся с ней при оформлении налоговой отчетности. Не избежал процесса кодирования и отчет 6-НДФЛ.

C 2021 года формуляр 6-НДФЛ кардинально обновился приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Кроме того, в расчет были внесены изменения приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Подробнее о новшествах читайте в нашей статье.

С отчетности за 1 квартал 2023 года форма вновь была скорректирована в соответствии с Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Корректировки были связаны с переходом на уплату налоговых обязательств, в том числе и НДФЛ в качестве налогового агента, посредством механизма единого налогового платежа.