Республике Казахстан», не относится к банковским заемным операциям и осуществляется на общих основаниях, предусмотренных ГК РК в пределах правоспособности юридического лица.
Таким образом, Национальный Банк указывает, что все не относящееся к Закону «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», регулируется нормами гражданского законодательства, а ГК РК, в свою очередь, предусматривает возможность предоставления займов физическими лицами и разрешает начисление вознаграждения, при этом ограничений по субъектам, которые могут начислять вознаграждение, нет, есть лишь ограничение по предпринимательской деятельности, описанное выше.
4.
Кроме того, в задачи таких специалистов входит подбор программ для автоматизации рабочих процессов и их настройка под потребности заказчика, а также обучение персонала использованию новых сервисов.
В работе консалтинговой компании можно выделить несколько основных этапов ее взаимодействия с организацией-заказчиком:
А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.
При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения доходы.
Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы получить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом заёмщика.
Такой подход нашёл поддержку и у судов.
Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником
Представим ситуацию.
Организация предоставила своему участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата.
ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа. Суд переквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия.
В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что привело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).
Сдать отчётность и сформировать платёжку по налогу на основе декларации бесплатно
Попробовать со своим сертификатом сейчас
Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия.
Поэтому заем денег между гражданами и не финансовыми организациями с условием выплаты вознаграждения не признается финансовой услугой.
В соответствии с пунктом 53 Перечня разрешений первой категории (лицензий) (Приложение №1 к Закону Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях») требуется наличие лицензии для осуществления банковских заемных операций, а именно предоставление банком, ипотечной организацией или дочерними организациями национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности.
Под этим термином автор понимает «вид выражение общественной политики государства, устремленной на материальное обеспечение конкретных категорий людей из государственного бюджета и особых внебюджетных фондов в условиях наступления обстоятельств, которые признаются государством на этом этапе общественно важными, с целью выравнивания положения данных граждан по сравнению с другими людьми» [1, с.10].
Тем не менее, если рассматривать социальное обеспечение именно с экономической точки зрения, то наиболее верным является определение Л. И. Прониной в ее труде «Проблемы развития социального обеспечения».
Государственные органы, при толковании статьи 715 ГК РК, и вовсе считают, что привлечение денежных средств с физических лиц – не допускается ни при каких условиях.
Однако формулировка пункта 3 статьи 715 ГК РК гласящая: «гражданам и юридическим лицам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности и такие договоры являются ничтожными», означает, что сам запрет состоит не в том, что физическим лицам запрещено давать деньги в займы и получать вознаграждение, а в том, что эти деньги заемщиками (физическими и юридическими лицами) не могут привлекаться в качестве предпринимательской деятельности. Деньги физическое лицо дать может, но заемщик не должен иметь цель привлечения займа в качестве предпринимательской деятельности.
Задачей консультанта является исследование всего, что касается внешнего и внутреннего оборота денег, проведение анализа и аудита деятельности организации, консультирование по финансам и разработке бюджета, а также внедрение методик, которые позволят укрепить финансовую систему компании.
Этот вид консалтинга включает в себя консультирование по поводу выбора подходящей схемы налогообложения, страхования имущества компании, оценки рисков в новых проектах.
Помогает выяснить, какие места компании имеют наибольшую уязвимость, что мешает ее развитию и позволяет скорректировать деятельность компании, устранив эти факторы.
Целью консалтинга является решение проблем клиента. К консультантам обращаются, если нужно отрегулировать управление бизнес-процессом, в случае, когда требуется реорганизовать бизнес, восстановить платежеспособность предприятия, определить правильное позиционирование компании на рынке.
К услугам консалтинговых фирм прибегают для сопровождения процедуры слияния компаний, для получения консультаций по вопросам приобретения собственности, вопросам бюджетирования, для разработки бизнес-планов, комплексной маркетинговой стратегии, а также если необходимо подготовить финансовый прогноз для компании.
К целям консультационной деятельности можно отнести улучшение определенных показателей бизнеса, таких как рентабельность, прибыльность, эффективность, ликвидность, рыночная стоимость.
Предприниматель Федоров получает деньги, которые на равных правах принадлежат и гражданину Федорову. Поэтому ИП не получится оформить займ сам себе — договор выйдет абсурдный и не будет иметь юридической силы.
Другое дело с ООО. Директор компании одалживает бизнесу собственные деньги, а потом возвращает их. Для оформления займа личному бизнесу, потребуется договор займа, в котором указывают:
За каждую поступившую сумму получатель средств должен документально отчитаться перед государством, указав когда, на какие именно цели и куда расходовались поступления.
Безработные граждане для получения пособия должны зарегистрироваться в Центре занятости, предоставив паспорт и ИНН, СНИЛС, документ о полученном образовании (высшем, среднем, специальном) и справку о трудовой деятельности с указанием размера заработной платы за последние 6 месяцев (при наличии).
После постановки на учет требуется написать 2 заявления: о получении пособия по безработице и о намерении заняться частным бизнесом.
Информирование государственных структур о желании заняться предпринимательством должно сопровождаться представлением документа, развивающего идею (бизнес-плана).
Могут ли физические лица-учредители ТОО давать ТОО в займы денежные средства?
Да, так как привлечение денежных средств от учредителя-физического лица, носящее разовый характер и не преследующее предпринимательской цели, не противоречит действующему законодательству Республики Казахстан.
Самым популярным привлечением финансовой помощи от учредителя, когда юридическое лицо получает денежные средства на какой-то срок с условием возврата. Такие понятия как «финансовая помощь» или «безвозмездная финансовая помощь» в законодательстве Республики Казахстан не регламентированы.
