Размер компенсации определяется исходя из сумм ежемесячного износа автомобиля (1 100 руб.) и эксплуатационных расходов (в том числе расходы на ГСМ). Возмещение фактически произведенных за месяц эксплуатационных расходов производится в сумме, документально подтвержденной работником и утвержденной руководителем организации. В текущем месяце общая сумма компенсации, подлежащая выплате работнику, составляет 9 000 руб. Выплата компенсации производится в следующем месяце на банковский счет работника. Автомобиль объемом двигателя 2 000 куб. см используется для управленческих нужд организации. В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы признаются методом начисления.
Рассматриваемый метод начисления налога хорош тем, что в случае его применения у надзорных органов не возникнет вопросов.
Этот метод можно использовать в том случае, если руководитель компании готов отстаивать правомерность применения перед надзорными органами.
К основаниям для выплат можно отнести:
Поскольку порядок выплат может отличаться в различных организациях, а в каких-то фирмах и вовсе не закрепляется, далее рассмотрим наиболее типичные способы оформления матпомощи.
Ч. 2 ст.
И правила пользования связью, и локальный нормативный акт могут быть включены в коллективный договор как приложения к нему.
Читайте также статью ⇒ «Компенсация транспортных расходов».
Если сотрудник использует личный мобильный телефон в служебных целях и пользуется безлимитной услугой связи, наниматель выплачивает ему каждый месяц фиксированную сумму компенсации.
Безлимитные тарифы не являются выгодными для владельцев компаний, поскольку они предполагают совершение звонков исключительно внутри региона проживания пользователя услуг. Если же работодателю необходимо, чтобы сотрудник звонил клиентам или партнерам в другие города, придется нести дополнительные затраты.
Сопутствующие расходы предполагают особое налогообложение и учет.
Как учесть аренду квартиры для иногороднего сотрудника?
Основания для компенсации изложены в статье 169 ТК РФ. В частности, траты возмещаются в том случае, если сотрудник по предварительному согласованию с работодателем переезжает в другую местность. Переезд будет связан именно с рабочей необходимостью.
В данном случае руководитель компании должен компенсировать траты, связанные со следующими аспектами:
Порядок компенсации, как и размеры выплат, определяется коллективными соглашениями и внутренними актами. Траты на обустройство на новом месте включают в себя расходы на аренду жилья.
ВАЖНО! В налоговом учете возмещение расходов будет указано как оплата услуг связи. Это актуально для любого налогового режима.
Расходы на мобильную связь будут включены в учет только при наличии условия: направленность на извлечение прибыли.
Если расходы не являются экономически обоснованными, налоговые структуры уберут их из себестоимости. Бухгалтерский учет предполагает использование следующих проводок:
Минфина РФ от 30.12.2019 №03-04-05/103335, от 24.11.2017 №03-04-05/78097).
Затраты на мобильные переговоры сотрудников отражайте в расходах по обычным видам деятельности
ОперацияДебетКредитЗаключен договор с поставщиком услугПолучен акт об оказании услуг сотовым оператором26, 4460, 76Оплачены услуги поставщику60, 7651Выплачивается возмещение работнику использования связи в служебных целяхНачислена компенсационная выплата работнику за служебные телефонные переговоры26, 4473Выплачена компенсация расходов на сотовую связь работнику7350, 51
При расчете налога на прибыль документально подтвержденные затраты на услуги мобильных операторов включаются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).
В то же время обязанности выплачивать денежные суммы работникам, если регулирование порядка осуществления выплат в организации отсутствует, у работодателя нет.
Порядок оформления и выплаты матпомощи трудящимся не закрепляется на законодательном уровне, однако, исходя из общих положений ТК РФ и иных актов в сфере регулирования трудовых правоотношений, можно прийти к выводу о том, что:
Гораздо выгоднее с точки зрения управленца оставить этот вопрос размытым, не закрепляя конкретных обязательств, но тем не менее оставляя возможность выплат на свое усмотрение.
В этом плане работники, желающие закрепить порядок выплаты матпомощи, добьются более эффективных результатов, если инициируют процедуру переговоров с целью принятия коллективного договора.
В силу ст. 40 ТК РФ коллективный договор — это правовой акт, который регулирует различные отношения внутри фирмы. Он заключается между работниками и работодателем, через представителей, путем проведения коллективных переговоров (гл. 6 ТК РФ).
Ч. 1 ст.
Для этого наниматель требует от работника предоставлять ему по окончании каждого месяца отчет с детализацией совершенных служащим звонков и их стоимости.
Читайте также статью ⇒ «Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в 2024 году».
В вопросах выплаты компенсации мобильной связи необходимо помнить о следующих моментах:
Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ)?Посмотреть ответ
Компенсация затрат на услуги сотовой связи предполагает выполнение ряда действий. Рассмотрим некоторые из них.
Если деятельность сотрудника напрямую связана с использованием сотового телефона, то аппарат превращается из личного имущества в инструмент, используемый фирмой. Поэтому разумно и правомерно арендовать телефон у работника.
Сделать это можно двумя способами:
Не обязательно заключать договор.
