Так, если отпускная компенсация начислена:
— в месяце увольнения работника, то для целей применения НСЛ она участвует в сравнении с предельным размером дохода за весь месяц увольнения в составе дохода за этот месяц;
— в следующих за месяцем увольнения месяцах, то НСЛ к ней не применяется.
Следовательно, при начислении отпускной компенсации после увольнения, но в месяце увольнения, проверьте правильность применения НСЛ и удержания НДФЛ.
Напомним, что при увольнении работодатель обязан сделать пересрасчет НДФЛ и правильности применения НСЛ (пп. 169.4.2 и 169.4.3 НКУ). Тогда формально, при начислении компенсации в месяце увольнения, сделайте повторный перерасчет НДФЛ в этом месяце.
Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1) в разделе VIII «Отпуск» указывается:
В графике отпусков по форме N Т-7 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1) в графе 10 «Примечание» нужно отметить, что часть отпуска заменена денежной компенсацией с указанием конкретного количества дней.
Исчислим компенсацию отпуска для работника Проценко М. А. Отправной точкой для этого является сентябрь 2023 года (месяц увольнения). А расчетный период 01.01.2023 — 31.08.2023, то есть только месяцы 2023 года.
Ведь 15.09.2023 (день увольнения работника) уже действовали новые нормы Порядка № 100.
А также право на дни отпуска, которые компенсируются, приобретенные до 31.12.2023.
Из расчета исключаем период отпуска без сохранения зарплаты. Он покрывает весь расчетный период. Следовательно, в этом периоде отсутствуют начисления. Расчет проводим из оклада (не менее МЗП).
В этом случае условным расчетным периодом будет 8 месяцев 2023 года (январь — август).
Расчет среднедневной зарплаты проводим путем умножения оклада (он больше МЗП) на 8 месяцев расчетного периода и деления на 243 календарных дня этого периода:
8000,00 х 8 : 243 = 263,37 (грн).
Сумма компенсации за 42 дня отпуска составит:
263,37 х 42 = 11061,54 (грн).
НДФЛ, ВС. Компенсация за неиспользованный отпуск включается в фонд дополнительной зарплаты, как оплата за неотработанное время (п.п.
В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.
Средний дневной заработок работника равен 2122 руб.
За период начиная с 13 февраля 2023 года Красильщиков А.Н. отработал в организации 1 год (13.02.2023 – 12.02.2024), 3 месяца (13.02.2024 – 12.05.2024) и 17 дней (13.05.2024 – 29.05.2024). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации – 1 год и 4 месяца.
Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн.
(28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. – 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.
Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении в 2024 году равна: 50 928 руб. (24 дн.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, если средний месячный заработок работника ниже МРОТ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Различают совместительство двух видов:
внешнее — когда физлицо трудится по основному трудовому договору у одного работодателя, а в свободное время — у другого;
внутреннее — сотрудник, помимо основных обязанностей, выполняет трудовые функции по другой должности сверх нормы основного рабочего времени и в одной и той же организации.
При внешнем совместительстве никаких дополнительных особенностей для подсчета дней нет.
Количество календарных дней этого месяца) х Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в таком месяце.Статья по теме:Средний заработок при увольненииРасчет среднего заработка при увольнении необходим для расчета ряда компенсационных выплат сотрудникам, разрывающим трудовой договор. Бухгалтер для определения этого показателя должен руководствоваться Правительственным постановлением от 24 декабря 2007 г. № 922 (для вычисления размера выходного пособия); Нормами ТК РФ при оплате дней неиспользованного отпуска в виде компенсации.Подробнее
Компенсация отпуска при увольнении совместителя облагается налогом на доходы (НДФЛ). На руки увольняющийся сотрудник получит оставшуюся после удержания налога сумму.
Все расчеты с работником следует завершить в день увольнения (ст.
140 ТК РФ).
Если работник отработал меньше 15 дней, то компенсацию не платите (п.
При этом сумма компенсации включается в расходы, даже если организация в налоговом учете создает резерв на оплату отпусков (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29);
Денежная компенсация за отпуск подлежит обложению НДФЛ в общем порядке независимо от того, по какой причине она выплачена работнику – в связи с увольнением или вместо отпуска. Поскольку является его доходом и не поименована в спике необлагаемых выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ).
То есть исчисление средней зарплаты для выплаты отпускной компенсации, на которую работник приобрел право:
— до 31.12.2023 — проводим исходя из выплат, начисленных в 2023 году;
— с 01.01.2024 — по общим правилам, установленным для расчета отпускных, то есть исходя из выплат за последние 12 календарных месяцев работы, предшествующих месяцу выплаты компенсации за неиспользованные отпуска (увольнение).
И эти новые нормы начали применяться при увольнении работника начиная с 12.09.2023.
Таким образом, расчет отпускной компенсации при увольнении, которое произошло:
— до 12.09.2023, — проводим по старым правилам.
Если увольняется сотрудник-совместитель, нужно ли выплачивать ему компенсацию за неиспользованный трудовой отпуск? Как правильно ее рассчитать в этом случае? Установлены ли сроки исковой давности по неиспользованным трудовым отпускам?
На вопросы ответила эксперт buxgalter.uz Татьяна ЛЫМАРЕВА:
– Каждый работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск . Это касается и работающих по совместительству .
При прекращении трудового договора с любым работником ему должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные ежегодные основные и дополнительные отпуска . В противном случае работник имеет полное право обратиться в суд в течение 3 месяцев с того дня, как он узнал или должен был узнать о нарушении своего права .
