Одним из таких бонусов может быть материальная помощь.
Величина матпомощи при рождении или усыновлении (удочерении) ребенка не имеет ограничения. Не удерживать НДФЛ и не уплачивать страховые взносы можно с суммы матпомощи в размере 50 000 руб. Если сумма помощи выше, то НДФЛ и взносы надо уплатить с разницы между фактической суммой матпомощи и лимитом.
Главное условие для такой схемы удержания НДФЛ — выплата должна произойти в течение первого года жизни ребенка. Если материальную помощь выплачивают после того, как ребенку исполнился год, НДФЛ удерживается в полном объеме.
Пример
Сотруднику Петрову В. А. решено выплатить материальную помощь 60 000 руб. в связи с рождением ребенка.
Определим базу для удержания НДФЛ: 60 000 руб. — 50 000 руб. = 10 000 руб.
Рассчитаем НДФЛ: 10 000 руб.
<…
Пример 3
Выплата материальной помощи на потребительские нужды и отражение в форме ПУ-3
Работнику в июле 2022 г. оказана материальная помощь на потребительские нужды в размере 3 000 руб. Организация для работника является основным местом работы.
В этом месяце общая сумма выплат, не являющихся вознаграждением за исполнение трудовых обязанностей, включая матпомощь, превысила ограничение, установленное подп. 13.1 п. 13 Перечня выплат № 115, на 560 руб. (3 000 руб. – – 2 440 руб.). На сумму превышения начислены страховые взносы в ФСЗН.
Следует ли отражать данное превышение в форме персонифицированного учета ПУ-3?
<…
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер.
– на оздоровление к отпуску;
– к Международному женскому дню 8 Марта;
– к юбилеям работников (к 50- и 60-летию);
единовременная выплата:
– на оздоровление к отпуску;
– премии к Международному женскому дню 8 Марта.
Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами в ФСЗН?
<…
Пример 2
Выдача материальной помощи членам профсоюза
Работники организации являются членами профсоюза и наряду с единовременными выплатами по основному месту работы получают материальную помощь и подарки к юбилейным датам от профсоюза.
Следует ли начислять страховые взносы в ФСЗН на выплаты, получаемые работниками от профсоюза, и необходимо ли данные расходы в совокупности учитывать с расходами, поименованными в п.
Выплата такой материальной помощи коллективным договором не предусмотрена.
Руководитель решил оказать работнице материальную помощь в размере 3 должностных окладов (1 860,00 руб.), о чем издан приказ.
Поскольку материальная помощь к отпуску не предусмотрена законодательными актами и коллективным договором и не перечислена в Перечне № 115, с данной суммы исчисляются взносы в ФСЗН и Белгосстрах:
а) обязательные страховые взносы в ФСЗН в размере:
– 34 % – 632,40 руб. (1 860,00 руб. × 34 %);
– 1 % – 18,60 руб. (1 860,00 руб. × 1 %);
б) отчисления в Белгосстрах – 11,16 руб.
НПА;
В части удержания и уплаты НДФЛ матпомощь можно условно разделить на две группы:
Если сумма матпомощи не превышает 4 000 руб., удерживать НДФЛ не требуется.
512
Вычет из материальной помощи, предоставляемой организацией, выполняющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам, курсантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам, аспирантам
Рассмотрим отдельные виды матпомощи:
Такое радостное событие многих семей сопровождается не только счастливыми эмоциями, но и приятными бонусами, как со стороны государства, так и со стороны организаций, в которых трудятся члены семьи.
Суммы помощи, превышающие лимит, подлежат налогообложению.Пример
Работник Сидоров И. В. увольняется в связи с выходом на пенсию по старости.
По коллективному договору ему выплачивается материальная помощь 3 000 руб. Так как ее размер не превышает лимита 4 000 руб., удерживать НДФЛ и уплачивать взносы не требуется.
Код дохода — 2760, код вычета — 503.
В следующих случаях денежная помощь сотруднику может расцениваться как материальная помощь от чрезвычайной ситуации (ЧС):
Этот вид матпомощи не облагается НДФЛ (п.
46 ст.
Для матпомощи, входящей в систему оплаты труда, используют проводку Дт 20 (26, 44) Кт 70. Таким видом материальной помощи является, например, матпомощь к отпуску.
Для матпомощи, не предусмотренной системой оплаты труда и учитываемой в составе прочих расходов, Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и ПБУ 10/99 определен счет 91.
Соответственно, в учете используют проводку Дт 91 Кт 73. А если материальная помощь выплачивается не работнику организации, то по кредиту используют счет 76.
В программе 1С начисление материальной помощи попадает в документ Отражение зарплаты в бухучете с видом операции «Материальная помощь».
Программа 1С Бухгалтерия 8.3 на основании вида операции сформирует стандартные проводки.
Он зависит от ситуации, возникшей у сотрудника (бывшего сотрудника).
На основании заявления и приложенных документов работодатель принимает решение о выплате материальной помощи и издает приказ, в котором указывает реквизиты компании, ФИО работника, ссылку на соответствующий пункт ЛНА и сумму матпомощи.
Бухгалтерия оформляет выплату и выдает сотруднику положенную сумму.
Информацию о материальной помощи, облагаемой НДФЛ, нужно отразить в расчете 6-НДФЛ, а при составлении годового расчета — в справке о доходах и суммах НДФЛ.
ФНС в Письме от 15.12.2016 N БС-4-11/24064@ высказала такую позицию: работодатель может не отражать в 6-НДФЛ и в справке о доходах:
Сумма полностью не облагается НДФЛ и взносами.
Движение документа Отражение зарплаты в бухучете содержит аналогичную проводку Дт 91.02 Кт 73.03. Счет 73 подобран автоматически на основании статьи расходов.
Различать в учете суммы разных видов матпомощи поможет субконто счета 91 с видами матпомощи.
Для такого вида матпомощи от налогообложения освобождается лишь сумма в 4 000 руб. (код вычета 503). Все, что превышает эту величину, облагается НДФЛ и взносами в общем порядке.
Пример 3
Сотруднику Острокостову Д.
О. начислена материальная помощь на лечение в сумме 16 644 руб.
