Компания несет расходы в своих интересах, компенсацию можно признать в уменьшение налогооблагаемой прибыли. Сумму компенсации можно признать экономически обоснованной, если у компании есть подтверждение расходов.
В этом случае расходы на служебную поездку иностранного сотрудника можно учитывать в категорию «Прочие расходы». В неё попадают расходы, связанные с производством и реализацией.
Подтверждение: письмо Минфина России № 03-03-06/4/24 от 30 марта 2011 г.; пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ
Включите сумму компенсации расходов в поездке в сумму вознаграждения и выплатите всё единой суммой. Тогда организация сможет учесть такие расходы в целях налогообложения прибыли как расходы на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ).
Подтверждение: п. 4 ст. 421, п.
Отличия самозанятости отгражданско-правовыхотношений
Компании, которые работают с самозанятыми, не выступают налоговыми агентами. То есть, они не платят налоги, страховые взносы и не сдают отчётность за самозанятого. Ответственность ложится на привлекаемых сотрудников.
Для них действует налоговая ставка 4-6%, они самостоятельно платят налоги, а пенсионные взносы отчисляют добровольно.
А вот подписывая договор с физическим лицом, заказчик обязан платить НДФЛ в размере 13% + страховые взносы.
Самозанятому разрешается работать с любыми ИП и организациями, заключать с ними договоры на оказание услуг (выполнение работ). Но нужно убедиться, что не действуют ограничения.
Для этого потребуется согласие родителей или законных представителей.
Сделка ГПД не требует разрешения органа опеки и прохождения медосмотра.
Запрещено привлекать несовершеннолетних к работам, связанным с табачными и алкогольными изделиями, материалами ограниченного оборота, ограниченными в обороте произведениями.
Подробнее: договор ГПХ с несовершеннолетним
Для привлечения к труду иностранных граждан заказчику требуется разрешение (ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). Иностранцу потребуется разрешение на работу.
Документы выдают в МВД РФ в отделениях и на Госуслугах.
Вид разрешения на работу зависит от правового статуса гражданина:
Если физическое лицо не является частным предпринимателем, удержанием и перечислением в бюджет НДФЛ занимается заказчик (налоговый агент). Как правильно отражается в налоговом учете командировка по договору гражданско-правового характера в 2019 году:
Если транспортные расходы являются частью общей суммы вознаграждения по договору, НДФЛ и взносы начисляются со всей суммы выплаты в пользу физического лица. При этом исполнитель работ может обратиться к нанимателю с письменным заявлением на применение профессионального вычета в соответствии с п.
2 ст. 221 НК РФ в сумме фактически понесенных им обоснованных расходов. Транспортные издержки и затраты на проживание в рабочей поездке должны быть документально подтверждены.
Также следует обговорить компенсацию и возмещение расходов сотруднику.
Важно учесть, что отправка сотрудника в командировку требует оперативного подхода и тщательного планирования. Работодатель должен предоставить всю необходимую информацию и поддержку сотруднику на протяжении всего периода командировки.
Отправка в командировку по договору ГПХ может быть выгодной и эффективной стратегией для развития бизнеса, однако требует ответственного отношения как со стороны работодателя, так и со стороны сотрудника.
Перед отправкой в командировку по договору гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо провести несколько важных этапов, связанных с проверкой документов и правильным оформлением:
1.
Гражданского кодекса РФ.
Ниже речь пойдёт о компаниях, у которых в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы».
Система налогообложенияМожно ли учитывать расходы при расчете налоговУСН «Доходы минус расходы»ДаУСН «Доходы»НетПатент для ИПНет
Есть два варианта учёта расходов на служебные поездки для расчета налога при УСН:
Компенсация включена в общую сумму вознаграждения по ГПД. Можно учесть всю сумму компенсации в качестве расходов на оплату труда на основании пп. 6 п. 1 ст.
Тщательная проверка документов и их правильное оформление – залог успешной и безопасной командировки.
Первым шагом при организации переезда является составление графика отправки сотрудников в командировку. График должен быть разработан заранее и утвержден уполномоченным лицом. В нем следует указать даты начала и окончания каждой командировки, а также периоды, когда сотрудники возвращаются на свои рабочие места.
Затем необходимо определить виды расходов, связанных с переездом: транспортные, проживание, питание, телефонные звонки и прочее.
Расходы могут быть покрыты работодателем или возложены на сотрудников с последующим возмещением. При этом следует учитывать требования законодательства и политику компании.
Одной из наиболее затратных статей является транспорт.
Недостатки для работника:
Преимущества для работодателя:
Недостатки для работодателя:
Срок действия определяют по соглашению сторон.
С 2023 года этот отчет отменили, сведения включили в единую форму ЕФС-1.
Данные содержатся в подразделе 1.1 раздела 1. В этой части отчета заполняют данные о заключении и расторжении ГПД.
При подаче данных всю форму ЕФС-1 заполнять не требуется, достаточно заполнить соответствующий раздел.
Подробнее: об отчетах при увольнении работников
СЗВ-ТД отменили, сведения о заключении и расторжении ГПД подают в составе ЕФС-1.
С января 2023 года форму СЗВ-М отменили. Вместо СЗВ-М подают персонифицированные сведения на сотрудников.
Бланк утвержден Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11-878:
Подробнее: об отчете СЗВ-М
Заказчик выдает исполнителю 2-НДФЛ, которая действовала ранее, в 2025 году справка имеет форму КНД 1175018.
К расходам относят:
Для получения вычета исполнителю необходимо предоставить заказчику заявление и документы, подтверждающие расходы.
Подробнее: особенности заключения договора ГПХ с самозанятыми
Признать ГПД трудовым вправе как работник через трудовую инспекцию или суд, так и инспектор ГИТ.
Проверяющие и суд квалифицируют контракт трудовым при наличии таких признаков:
Сдача отчетности, составление объяснительных и служебных записок;
Подробнее: разъяснения ФНС о признании отношений по договору ГПХ трудовыми
В соответствии со ст. 19.1 ТК РФ, переквалификация ГПД в трудовой допустима:
Сомнения относительно наличия трудовых отношений трактуются в пользу трудового. В случае переквалификации ГПД в трудовой работодателю доначислят налоги и взносы, которые он должен был уплатить, если бы оформил работника официально.
ГПД отличается от трудового:
Перед отправкой в командировку необходимо подготовить все необходимые документы, включая паспорт, командировочное удостоверение, билеты на транспорт, гостиничные ваучеры, доверенности и прочие документы, связанные с выполнением задач в командировке.
Помните, что отправка в командировку по договору ГПХ требует предварительной подготовки и согласования.
Следуйте вышеперечисленным шагам и правилам, чтобы организовать командировку максимально эффективно и без проблем.
