Поскольку налог на вступление в наследство – это частный случай НДФЛ, то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности.
Не имеет значения, вступает гражданин в наследство по закону или по завещанию. Разница в этих понятиях заключается лишь в том, кто может получить имущество умершего.
Завещание считается основным документом, в который умерший распределяет свою собственность равными или неравными долями. При этом в завещании могут быть указаны люди, не связанные кровным родством с наследодателем.
Наследование по закону вступает в силу в тех случаях, когда нет волеизъявления покойного или оно признано недействительным.
Вопрос о порядке уплаты пошлины также интересует граждан. Они постоянно получают государственные услуги, внося этот платеж на счета казначейства. В случае с оформлением имущества умершего, возникает справедливый вопрос о том, нужно ли платить нотариусу за вступление в наследство или требуется перечислить эту сумму в пользу государства?
Сумма за оформление документов о праве на наследство и проведение сопутствующих процедур подлежит передаче нотариусу.
Только после этого наследники смогут вступить в права.
Ответ на вопрос о том, сколько нотариус берет за оформление наследства в отдельно взятом случае, зависит от оценки имущества.
НК РФ). То есть, пошлину обязаны уплачивать не все категории граждан, есть и те, кто при вступлении в наследство госпошлину не платит.
Бесплатно могут получить нотариальные услуги:
Чтобы получить эту налоговую льготу, отменяющую оплату нотариальных услуг, нужно предъявить нотариусу документы, подтверждающие соответствующий статус.
От госпошлины, согласно нормам ст. 333.38 НК РФ освобождаются лица, которые проживали вместе с наследодателем на момент его смерти:
При условии, что они наследуют это жилое помещение с целью дальнейшего проживания.
Многие граждане мечтают внезапно получить большое наследство от дальнего родственника. Однако при этом мало кто задумывается о том, что при получении наследства надо платить. В некоторых странах налог на наследство по завещанию может составлять до 60% от стоимости имущества.
Но в России дела обстоят несколько лучше.
В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится.
На смену налогу пришло понятие госпошлины.
Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше.
Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.
Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:
Наличие и степень родства не играет роли в этом случае.
Для некоторых льготных категорий граждан действует налогообложение по ставке 0% независимо от их степени родства с наследодателем. Это касается налогообложения наследуемого движимого имущества и/или недвижимости (квартиры или дома), если наследник является:
Однако, если полученное лицом, принадлежащим к льготной категории, имущество является объектом коммерческой собственности, а также в виде ценных бумаг, акций, страховых компенсаций и пенсионных средств из негосударственных фондов, то такое наследство будет облагаться по стандартной ставке.
Ответственность за уплату налога несет сам наследник.
Что составило 3 000 рублей.
Пример 2. Супруг оставил по завещанию Мареевой М.А. имущество в следующем объеме: квартиру в г. Москва кадастровой стоимостью 25 000 000 рублей; дачный участок с домом, оцененный в 6 000 000 рублей; автомобиль Porsche по рыночной цене 5 000 000 рублей; и другое имущество, на сумму в 3 000 000 рублей. Всего наследственная масса была оценена в 39 000 000 рублей.
При расчете госпошлины в размере 0,3% от всей суммы, получилось бы 117 000 рублей. Но так как максимально установленная для близких родственников сумма составляет 100 000, вдове удалось сэкономить 17 000 рублей, уплатив фиксированную максимальную пошлину.
Все остальные наследники, независимо от того, являются ли они родственниками, не вошедшими в перечень п. 22 ст.
Также закон встает на защиту иждивенцев, так как даже если они не были указаны в завещании, они имеют право на долю наследства. В любом случае, наличие завещания не уменьшит размер госпошлины или налога.
Госпошлина оплачивается в любом банке России. Для создания квитанции на оплату при себе необходимо иметь документы с указанием оценочной стоимости наследуемого имущества, а также документы с указанием наследуемой доли.
К примеру, покойный оставил сыну и дочери жилье оценочной стоимостью 1 миллион рублей. Каждый из них претендует на 50% квартиры, а значит, госпошлина будет оплачена в соответствии с наследуемыми долями — по 1500 рублей.
Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о наследстве, с которым гражданин может оформить право собственности.
Если продаваемый объект пребывает в долевой собственности, вычет распределяется между владельцами (пропорционально долям или иным образом).
ПримерНаследник (гражданин РФ) продал полученную в наследство квартиру за 2 700 000 руб. Он имеет право на имущественный вычет 1 000 000 руб. С дохода от продажи он заплатит такую сумму налога:
НДФЛ = (2 700 000 – 1 000 000) × 13% = 1 700 000 × 13% = 221 000 руб.
Порядок оформления вычета:
Срок — до 30 апреля следующего года (ст.
НК) — нужно, если заявление направляется по почте.
Если для вступления в наследство надо обращаться в суд, то придется уплатить:
Выдача свидетельства о наследстве — нотариальная услуга, которую оказывают государственные и частные конторы. Документ выдается каждому из наследников (по заявлению) или всем вместе. За оказание услуги предусматривается госпошлина нотариусу (п.
22 ст. 333.24 НК РФ).
Размер пошлины предполагает не твердую сумму, а определенный процент от стоимости наследуемого имущества:
Базовая стоимость (база) — рыночная (оценочная), кадастровая или инвентаризационная стоимость объекта наследования на день смерти наследодателя. Эту пошлину не уплачивают ветераны, несовершеннолетние наследники и лица, проживавшие с наследодателем в одной квартире дольше полугода.
