В нем прописана возможность оплаты налога с дохода от недвижимого имущества в одном из двух государств – ст. 6 Соглашения (письмо Минфина РФ от 21.11.2012 № 03-04-05/4-1325).
Физическое лицо может оплатить налог в Турции, исходя из норм местного законодательства, в котором ставка налога зависит от размера полученного дохода.
Предположим, что российский резидент заплатил налог по ставке 15%. Уплаченный налог он может зачесть в счет уплаты российского НДФЛ. В ст. 22 Соглашения прописана такая возможность. Но при этом вычет налога не должен превышать сумму налога, рассчитанного в Турции.
Если по российским законам налоговый резидент должен быть заплатить 20 тысяч рублей, а в Турции в пересчете на рубли он оплатил 22 тысячи, то разница в 2 тысячи рублей не возвращается (письмо ФНС РФ от 19.04.2017 № БС-4-11/7410@).
ВАЖНО! С 2023 года вводится новая форма заявления на зачет ЕНП. Подробнее см. здесь.
Действующая до 2023 года форма заявления о зачете налога утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@. Действует она с 23.10.2021. Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже.
Бланк заявления о зачете налогаСкачать
Практические рекомендации экспертов по подготовке заявления на зачет налога вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс.
Напоминаем, смотреть все материалы правовой системы можно бесплатно, оформив пробный доступ.
Сегодня каждый житель России не воспринимает лечение зубов с неприятным и страшным звуком жужжания бора, невыносимой болью, неприятностями при визите к врачу. Современное оборудование, высокая компетенция стоматологов позволяют сделать из похода к дантисту рутинную жизненную процедуру: клиент приходит, садится в кресло, получает обезболивающий укол, профессиональное лечение. Единственный минус визита к стоматологу — большие финансовые расходы.
Согласно действующему законодательству каждый российский налогоплательщик может оформить налоговый вычет на лечение зубов в государственной, коммерческой стоматологической поликлинике.
Оформление вычета через работодателя
Добиться возмещения финансовых средств, потраченных на оплату услуг зубного врача, можно через нанимателя. Социальный вычет на лечение будет предоставлен после визита к стоматологу.
Для получения льгот требуется заранее получить от контролирующего ведомства уведомление, содержащее сведения о существовании у гражданина права уменьшить налогооблагаемую базу. Для получения указанного уведомления требуется подготовить, подать в контролирующее ведомство, находящееся в районе проживания, ряд документов:
Данное значение определяется от максимального значения вычета (120 000 рублей) с учетом 13% возврата налога, разрешенного государством.
Какие документы нужны для налогового вычета за лечение?
Обратиться с заявлением на возмещение денежных средств, оплаченных стоматологическому центру, можно к нанимателю, в налоговую службу. Для уменьшения суммы платежа требуется подготовить указанные документы:
Теперь расшифровываем сведения о фискальном платеже, в счет которого следует зачислить переплаченный излишек. Сумму допускается распределить на несколько обязательств. Для этого придется заполнить отдельный раздел на каждый вид налога.
Указываем вид зачета:
Теперь прописываем налоговый период, за который совершается взаимозачет, ОКТМО и КБК, код ИФНС, в которую поступит излишек.
Заканчиваем заполнять образец заявления на зачет излишне уплаченного налога. На последней странице следует указать информацию о налогоплательщике — физическом лице. Прописываем паспортные данные заявителя.
Для паспорта россиян указываем код 21.
Получается, что незачтенный налог нельзя считать переплатой и в то же время, его нельзя учесть в налоговых расходах (письмо Минфина РФ от 31.05.2017 №03-12-11/3/33520).
Для того чтобы избежать подобных ситуаций, нужно заранее просчитать налоговую нагрузку. Конечно, если соглашением предусмотрена вариантность уплаты налога.
Российская компания для проведения зачета должна представить в налоговую инспекцию декларацию, а также приложить к ней подтверждающие документы.
Для зачета зарубежного налога российская компания должна заполнить специальную декларацию «о доходах, полученных российской организации от источников за пределами РФ».
Документы, прикладываемые к декларации, должны быть составлены по форме, предусмотренной местным законодательством или обычаями делового оборота.
Уведомление должно быть заполнено по специальной форме, установленной законодательством. Получить эту форму в налоговой службе можно по запросу.
После предоставления документов у налогового органа есть 30 дней на их проверку. Затем учреждение готовит уведомление, в котором подтверждается право гражданина, регулярно выплачивающий налог, претендовать на получение социального вычета.
Полученное уведомление от налогового инспектора, подготовленное заявление в письменной форме требуется передать нанимателю.
С месяца, когда было совершено обращение к работодателю, у гражданина страны не будет высчитываться НДФЛ в размере 13% с заработной платы.
Как зачесть физическому лицу налоги, уплаченные за рубежом? Физическое лицо может зачесть уплаченный налог за рубежом, если это прописано в Соглашении со страной, где получен доход (п. 1 ст. 232 НК РФ, письма ФНС РФ от 09.12.2020 № БС-4-11/20298@, Минфина РФ от 03.12.2020 № 03-04-07/106247). Ведь нормы международного права имеют приоритет над российскими (п. 1 ст. 7 НК РФ).
Зачет налога осуществляет российская налоговая инспекция на основании данных, представленных физическим лицом – декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих уплату налога в стране получения дохода (п. 2 – п. 4 ст. 232 НК РФ).
Например, налоговый резидент РФ получает доход от сдачи в аренду недвижимости в Турции.
У России с Турцией заключено Соглашение (подписано в г. Анкаре 15.12.1997).
Можно ли зачесть налоги, уплаченные физическими лицами или компаниями, за границей? Какие документы нужны для проведения зачета?
Платить налоги – обязанность каждого налогоплательщика. При этом налоги не должны взиматься дважды за один и тот же доход.
Физические лица и компании, которые являются налоговыми резидентами РФ, могут зачесть налог, уплаченный с полученного зарубежного дохода.
Какие налоги, уплаченные в иностранном государстве, можно зачесть в России? Возможность зачета в России налогов, уплаченных за рубежом, установлена налоговым законодательством РФ и действует в отношении следующих видов налогов:
Зачет должен быть предусмотрен соглашением об избежании двойного налогообложения (по тексту – Соглашение).
Подать документы разрешено только в то территориальное отделение, где числится переплата.
Если вы подаете документы на возврат излишне уплаченной суммы по НДФЛ, то дополнительно придется направить документы, которые подтверждают право на возврат. Например, свидетельства о рождении детей, чтобы подтвердить право на стандартный вычет.
Налоговики будут изучать поданные документы в течение одного календарного месяца.
Если плательщик не предоставил подтверждающие документы в полном объеме, то срок рассмотрения допускается продлить.
Сам же НДФЛ будет зачтен в полном объеме.
Для зачета НДФЛ физическое лицо должно представить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой необходимо отразить сумму налога, уплаченную в Турции.
Сумма налога, уплаченная за границей, должна быть указана в строке 130 раздела 2 декларации.
К декларации нужно приложить документы, подтверждающие уплату налога в Турции. Документы должны быть заверены соответствующим уполномоченным органом и иметь нотариальный перевод на русский язык (п. 3 ст. 232 НК РФ).
Зачет НДФЛ можно осуществить в пределах 3-х лет.
То есть налог, уплаченный с аренды в 2020 году, можно заявить в 2021 – 2023 гг.
Как зачесть компании налоги, уплаченные за рубежом?
Российские компании могут зачесть налог на прибыль, уплаченный за рубежом, в счет российского налога (п. 3 ст.
